Особенности организации кассового обслуживания клиентов в коммерческом банке на современном этапе

      Ревизия производится в присутствии должностных  лиц, ответственных за сохранность ценностей. В случае проведения ревизии в отсутствие должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, в акте делается особая отметка об этом.

      Ревизия денежной наличности и ценностей  производится в следующем порядке:

• банкноты Банка России, иностранных государств и платежные документы в иностранной валюте проверяются по пачкам и количеству корешков в них, а также выборочно – полистно. При этом сборные пачки банкнот проверяются полистно;
• металлическая монета пересчитывается по надписям на ярлыках к мешкам, а также выборочно – по кружкам;
• находящиеся в хранилище предварительно сформированные для загрузки банкоматов кассеты с денежной наличностью проверяются на соответствие суммы денежной наличности, указанной на ярлыках к кассетам, сумме, указанной в заявке на загрузку кассет банкомата. По усмотрению руководителя ревизии, денежная наличность, находящаяся в кассетах, выборочно может быть подвергнута контрольному пересчету.

      Денежная  наличность из кассет, выгруженных  из банкомата на момент ревизии, подлежит полистному пересчету в присутствии членов ревизионной комиссии для проверки соответствия ее фактического наличия данным, указанным в чеках;

• монеты из драгоценных металлов пересчитываются по ярлыкам к мешкам, а также выборочно – поштучно с проверкой их соответствия заявленному состоянию и комплектации, результаты пересчета сверяются с данными «Книги учета монет Банка России из драгоценных металлов, находящихся в обращении, в хранилище» и «Книги учета монет Банка России (старых образцов) и иностранных монет из драгоценных металлов в хранилище»;
• сумки со слитками драгоценных металлов проверяются по надписям на ярлыках. Слитки, находящиеся в сумках, подвергающиеся выборочному контролю, обследуются путем их пересчета, взвешивания каждого слитка и сличения полученных данных с данными спецификации, паспорта химического состава и ярлыка;
• бланки, упакованные по видам ценностей в пачки, проверяются по надписям на верхних накладках пачек и, кроме того, выборочно полистным пересчетом;
• другие ценности проверяются по надписям на накладках, бандеролях и ярлыках по их номинальной или условной оценке, и выборочно – полистным и поштучным пересчетом.

      Банкноты, монета и другие ценности для выборочного  контрольного полистного и поштучного пересчета отбираются лично руководителем ревизии.

      Обнаруженные  при ревизии пачки банкнот, мешки  с монетой и другие ценности в  поврежденной упаковке и с неправильно  оформленными накладками (ярлыками) подвергаются полистному пересчету и пересчету  по кружкам.

      Сумки с предварительно подготовленной денежной наличностью для последующей доставки в филиал банка проверяются путем сопоставления данных, указанных на ярлыках к сумкам, с данными кассовых ордеров и описей.

      Ревизующий, присутствующий при контрольном  пересчете кассовым работником денежной наличности или ценностей, предварительно изымает часть денежных билетов или бланков ценностей для контроля и оставляет их у себя вместе с накладкой от пачки. Кассовый работник, пересчитав денежную наличность или бланки ценностей, сообщает их сумму или количество банкнот (бланков), к которым ревизующий прибавляет сумму денежной наличности или количество банкнот (бланков), оставленных для контроля, и полученный итог сопоставляет с данными на накладке. При совпадении общей суммы (количества) оставленные на контроле банкноты (бланки) передаются кассовому работнику для пересчета и формирования корешка в установленном порядке.

      Поручать  контрольный пересчет пачек денежной наличности тем кассовым работникам, которые их формировали, как правило, не разрешается. В случае невозможности организовать контрольный пересчет денежной наличности силами других работников, по разрешению руководителя ревизии, к пересчету денежной наличности, в порядке исключения, могут привлекаться кассовые работники, сформировавшие указанные пачки денежной наличности.

      После пересчета банкнот, монеты и ценностей, находящихся в хранилище, составляется акт ревизии денежной наличности и ценностей ф.№ 18, ф.№ 18-а , данные которого сверяются с данными  книг ф.ф.№ 12 и 12-а, 211, 227 и 228 или акта ф.№280.

      Составленный  акт ф.№ 18 или ф.№ 18-а подписывается  всеми членами ревизионной комиссии и должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей.

      При недостаче бланков, имеющих типографскую нумерацию (сберегательных книжек, депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, расчетных чеков и т.п.), устанавливаются их номера и серии и об этом сообщается службе безопасности филиала банка.

      Суммы документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы  не принимаются и считаются недостачей.

      На  обнаруженные расхождения денежной наличности составляется акт ф.№ 0402145 или акт ф.№ 0402145-в, ценностей - акт  произвольной формы.

      На  выявленные излишки денежной наличности составляется приходный кассовый ордер, а на недостачи – расходный кассовый ордер. На выявленные излишки или недостачи прочих ценностей оформляется мемориальный ордер ф.№ 203.

      При обнаружении в кассе (хранилище) среди монет отличного и/или  удовлетворительного состояния  монет, которые по имеющимся признакам должны быть отнесены к монетам более низкой категории состояния, составляется акт (в 2-х экземплярах) по произвольной форме для перевода таких монет в соответствующую им категорию состояния. Акт подписывается лицами, осуществлявшими прием (пересчет) монет. Акт  является основанием для последующего определения причин выявленного несоответствия категории состояния данных монет и принятия мер для недопущения этого в дальнейшем.

      О каждом случае хищений и злоупотреблений, краж и ограблений, мошенничеств, кассовых просчетов, переплат, недостач (в том числе недостач в кассетах банкоматов), приема поддельных банкнот информируется руководство филиала Банка (по подчиненности) и Управление внутреннего контроля, ревизий и аудита Сбербанка России, в которое направляется срочное извещение по данным фактам, а также сообщения о кассовых просчетах в сумме от 30 тыс. рублей. В информации по указанным случаям излагаются причины и обстоятельства их возникновения, прилагаются личные объяснения виновных лиц и должностных лиц банка, ответственных за сохранность ценностей, а также сообщается о принятых мерах к возмещению ущерба и недопущению подобных случаев в дальнейшем.

      По  каждому вышеуказанному случаю руководитель филиала банка обеспечивает проведение мероприятий в соответствии с требованиями документа.

      Если  недостача денежной наличности и  ценностей является результатом  халатности или хищения, руководитель филиала банка немедленно отстраняет от работы с ценностями работника, у  которого обнаружена недостача, и организует совместно со службой внутреннего контроля и службой безопасности проверку обстоятельств их совершения.

      Помимо  ревизий денежной наличности и ценностей, руководитель филиала банка организует периодические проверки организации  кассовой работы в ВСП.

      По  результатам проверки составляется акт (справка) с указанием в нем характера вскрытых недостатков, фамилий работников, допустивших нарушения в работе, причин недостатков и принятых мер по их устранению. Акт (справка) подписывается проверяющими и заведующим ВСП (заместителем).

      Результаты  проведенной ревизии или проверки рассматриваются руководителем  филиала банка в течение десяти рабочих дней после завершения ревизии (проверки). По результатам рассмотрения даются указания об устранении выявленных недостатков.

      Материалы ревизий и проверок хранятся у руководства филиала банка, копии - у заведующего ВСП в отдельном деле в течение одного календарного года. 

2.3. Анализ кассовой работы операционной  кассы вне кассового узла Курчатовского  отделения №8053/0135 Сберегательного банка РФ

      Все потребители банковских услуг операционной кассы вне кассового узла Курчатовского  отделения №8053/0135 являются физическими  лицами.

      Операционная  касса вне кассового узла осуществляет стандартный перечень операций с  физическими лицами. С марта 2006 осуществляется, ведение и обслуживания счетов по международным пластиковым картам. Основные показатели деятельности отделения представлены в таблице 7.

      Таблица 6

     Основные  показатели деятельности операционной кассы вне кассового узла курчатовского  отделения 8053

      На 31.12.2005 года остаток рублевых вкладов  составил 3326,60 тыс. рублей, при плане 3170,00 тыс. рублей, количество счетов 480 выполнение бизнес-плана составило 104,9%. На 01.04.2006 остаток рублевых вкладов 3460тыс. рублей при плане 3500 тыс. рублей процент выполнения 98,8%. По сравнению с началом 2005 года остаток рублевых вкладов увеличился на 800 тыс. рублей.

      Работа  по привлечению клиентов и увеличению остатка рублевых вкладов проходила на протяжении всего года. В результате, количество счетов увеличилось на 87 штук. 

       Рис. 4.  Рост клиентской базы (всего и в т.ч. пенсионеров)

       Рис. 5.  Рост средств вкладчиков (всего и в  т.ч. пенсионеров) 

      На  31.12.2005 года остаток вкладов в иностранной валюте составил 3,5 тыс. долларов США. При плане 9,5 тыс. долларов США. Процент выполнения плана - 36,8%, количество счетов  в долларах США – 4 шт. На 1.04.2006 остаток вкладов в иностранной валюте составил 3,5 тыс. долларов США, при плане 3,5 тыс. долларов США. План выполнен на 100%. Причины не выполнения бизнес плана в 2005 году: отток вкладов во втором квартале в сумме 4,5 тыс. долларов США; низкие процентные ставки по вкладам на пол года (5% годовых); отсутствие у клиентов желания вкладывать средства на срок более 6 месяцев вследствие риска изменения экономической ситуации. Заинтересовать клиентов удалось только в четвертом квартале во время акции «С днем рождения Сбербанк», так как участие в акции и возможность выиграть призы явилась дополнительным стимулом для открытия валютного вклада.

      Общая сумма безналичных перечислений за год составила 2696923 рублей в том  числе: перечисление военной пенсии составило 101305 рублей; заработной платы - 129687 рублей; детских пособий - 58574 рублей; пенсий собеса - 1110440 рублей; прочие перечисления – 1296917 рублей.

      Оседание  средств на вкладах за 2005 года составило 5%. Средний срок хранения вклада в  днях составляет 170 дней.

      Количество  пенсионеров, перечисляющих пенсии во вклады на 31 декабря 2005 года составило 59 человек.

      Остаток вкладов «До востребования» на 01.04.2006 года составило 19000 рублей, удельный вес  от общего остатка вкладов 0,5% при  плане 1,25%.

      Комиссия  за прием наличных платежей за 2005 год  составила 20,7 тыс. руб. при плане 46,3 тыс. руб. процент выполнения составил 44,6%.