Состояние и развитие системы микрокредитования в Республике Казахстан

Рисунок 4 Организационная структура ТОО «Алка»

В условиях централизованного  планирования необходимые бюджеты,

Комплексный анализ деятельности кредитных организации представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением результатов  деятельности, выявлением факторов, тенденций  и обоснованием направлений развития кредитной организации. Кредитные  организации на основе анализа своей деятельности стремятся оптимизировать структуры активных и пассивных операций в целях увеличения получаемой прибыли.

Основными функциями  финансового анализа являются:

-объективная оценка финансового состояния, финансовых результатов, эффективности и деловой активности объекта анализа;

-выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов;

-подготовка принимаемых управленческих решений;

-выявление резервов улучшения финансового состояния и финансовых результатов, повышение эффективности всей деятельности.

В современных кредитных  организациях финансовый анализ представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность является преобладающей в их деятельности.

Финансовый анализ в кредитных  организациях выступает не только как  комплексный анализ оценки достигнутых  результатов деятельности, но и как  инструмент финансового прогнозирования  и моделирования деятельности, метод  изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.

Общая сумма активов в 2009 году по сравнению с2008 годом увеличилась на 48,95%,а в 2009 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 76,92% ,а в 2007 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 161,19%

 Сумма обязательства  в 2007 году увеличилась на 53,13%,в 2008 году   на 74,84%,в 2009 году на 169,17%

Таким образом, значительное увеличение статей баланса наблюдается  в 2009году. Увеличение общей суммы активов в 2007 году произошло за счет статей “Денежные средства и счета в Нац.банке” ,“Займы предоставленные клиентам”; в 2008 году за счет статей  “Финансовые активы по справедливой стоимости”,”Инвестиции в ассоциированные компании”, ”Основные средства”;

В 2009 году за счет статей” Денежные средства и счета в Национальном банке”, ”Займы предоставленные клиентам”, ”Прочие активы”.

 В разделе  пассивов  обязательства также увеличились значительно в 2007году на 53,13% по сравнению с началом года. Это увеличение произошло главным образом за счет статей “Займы и средства банков”,которые увеличились на 42,33% и ”Средства клиентов” которые увеличились на 63,32% 

В 2008 году обязательства увеличились на 74,84% Это увеличение произошло за счет статей «Средства клиентов», которые увеличились на 109,08% и» Обязательства по отсроченному налогу на прибыль”, которые увеличились на159,96%. В 2009 году обязательства увеличились на 169,17% главным образом за счет статей «Займы и средства банков», «Выпущенные долговые ценные бумаги» и» Обязательства по отсроченному налогу на прибыль”

 Сумма собственного капитала также увеличилась в 2007 году на 20,75% по сравнению с началом года, в 2008 году на 91,02% по сравнению с 2007 годом, в 2009году на 111,78% по сравнению с 2008годом.

Данное увеличение произошло за счет статей «Акционерный капитал» и  «Нераспределенная прибыль».

Так же был проведен вертикальный анализ баланса в результате которого можно сделать вывод, что значительную долю в активе баланса занимают:

- займы предоставленные клиентам в 2007 году=66,23%, в 2008 году=65,59%,в 2009 году =74,84%

-денежные средства и счета в Нац.банке РК в 2007 году=11,52% ,в 2008году=5,28%, в 2009 году=8,85%

- займы предоставленные  в 2007 году=9,75%, в2008 году=12,23%, в 2009 году=6,72%

Доля основных средств  в составе активов сначала увеличилась в 2008 году и составила 2,69 по сравнению с 2007 годом, а затем уменьшилась и в 2009 году составила 0,89%.

Значительную долю в пассиве  баланса занимают, обязательства в 2007 году =87,12%,в 2008 году=86,09%,в 2009 году =88,72%

Среди обязательств выделяются следующие  статьи:

- средства клиентов в 2007 году=46,34%, в 2008 году=54,76%,в 2009 году=26,95%

- займы и средства  в 2007 году=28,99%, в 2008 году=19,88%, в2009 году =20,29%

Прочие заемные средства  в 2007году составляли 3,97%, в 2008 и в 2009году они составили 0,14% от общей суммы пассивов.

Доля акционерного капитала составляет в 2007 году 8,62%, в 2008году=7,98%, в 2009 году=7,78%

Нераспределенная прибыль составляет в 2007 году 4,18% в 2008 году она увеличилась и составила 5,16%,а в 2009 году она уменьшилась и составила 3,49%.

Незначительную долю пассивов составляют:

- премия по акциям в 2007 году =0,06%,в 2008 году=0,03%, в2009     году=0,01%

- прочие резервы в 2007 году=0,02%,в 2008 году=0,001%,в 2009 году=0,003%

В целом  капитал составляет в 2007 году =12,88%, в 2008 году =13,91%, в 2009 году=11,28%.

В таблице 7 представлен анализ тренда по основным показателям.

 

Таблица 7

 Анализ тренда по основным  показателям за 2007-2009 г

Показатели	2007	2008	2009
1.Активы (тыс.тг)	4292607	7594536	19836216
2.Прибыль  на 1 акцию (тыс.тг)	158	469	300
3.Чистая  прибыль(тыс.тг)	50906	204559	307181
4.Собственный  капитал(тыс.тг)	553102	1056534	2237557
Темпы роста в %	2005	2006	2007
1.Активы (тыс.тг)	100	176,92	462,10
2.Прибыль  на 1 акцию(тыс.тг)	100	296,84	189,87
3.Чистая  прибыль(тыс.тг)	100	401,83	603,42
4.Собственный  капитал(тыс.тг)	100	191,02	404,55

 

В результате трендового анализа можно  сделать следующие выводы, что: исходя из графика наблюдается, что темп роста активов в 2008 году по сравнению с базисным годом увеличился до 176,92%, в 2009 году  по сравнению с базисным увеличился до 462,10%.  Также наблюдается резкое увеличение темпов роста чистой прибыли.

В тоже время темп роста прибыли на 1 акцию в 2009 году сначала резко возрастает по сравнению с базисным годом и составляет 296,84% ,а затем снижается и в 2009 году =189,87% Рассмотрим наглядно анализ тренда на рисунке 5.

 

 

Рисунок 5Трендовый анализ

 

Темпы роста активов растут медленными темпами по сравнению с темпами роста чистой прибыли, это свидетельствует о том, что организация по кредитованию с каждым годом получает больше прибыли. Собственный капитал с каждым годом увеличивается, а прибыль на 1 акцию уменьшается, это говорит о том, что число акционеров возрастает. В целом все показатели возрастают, кредитная организация проводит эффективную политику.

Для более полной оценки состава  и структуры активов и пассивов баланса необходимо рассчитать следующие показатели:

-  Показатели качества активов  формула (2)

                                                      (2)

 

К_{1 2007 г} = = = 0,75

 

К_{1 2008 г}= = = 0,79

 

К_{1 2009г}= 0,82

 

Нормативное значение К1 от 0,75-0,85%

Коэффициент К1 за рассматриваемый  период выросли. Значение показателя К₁ определяет удельный вес доходообразующих активов в составе активов (рассматривается во взаимосвязи с К₂). Данный коэффициент соответствует нормативному значению за весь период.

 

                                                                              (3)

К_{2 2007г}= = =0,87

 

К_{2 2008г}= = =1,004

 

К_{2 2009г}= = =0,96

Нормативное значение К2 1

Коэффициент К₂ это отношение доходных активов к платным пассивам (имеет приоритет перед К1). Доходные активы обеспечивают необходимый уровень доходности для выполнения обязательств по платным пассивам.

Коэффициент К2 в 2007году =0,87, в 2008 году =1,004, а в 2009 году 0,96.  К2  обозначает насколько качественнее активы, в 2007-2009гг  К2 не соответствовал нормативному значению.

 

К₃=                                                                                   (4)

 

К_{3 2007г}= = =0,87

 

К_{3 2008г}= = =0,90

 

К_{3 2009 г}= =0,92

Нормативное значение К3 от 0,53-0,6 %

К₃ увеличивается по сравнению с 2007 годом, это указывает на то, что банк проводит неоправданную рисковую политику, следовательно, кредитов выдается больше, чем выплачивается обязательств. Нормативное значение К3>0,78.

 

К₄=                                                                                  (5)

 

К_{4 2007г}= = =0,38

 

К_{4 2008г}= = =0,26

 

К_{4 2009г}= = =0.25

 

Нормативное значение К4>1

Так как К₄ >1 за весь период это свидетельствует о том, что организация является кредитором и проводит агрессивную кредитно-инвестиционную политику.

 

К₅=                                                                                                 (6)

 

К_{5 2007 г}= =5,89

К_{5 2008г}= =5,59

К_{5 2009 г}= =7,23

Нормативное значение К5<8

Данный коэффициент К5 соответствует, нормативному значению < 8 это означает, что сумма выданных кредитов не превышает  собственного капитала.

Значение данных коэффициентов можно представить в виде таблицы 8.

 

Таблица 8

Динамика показателей качества активов

Показатели	Норматив	2005	2006	2007	Изменение
К1	0,75-0,85	0,75	0,79	0,82	+0,3
К2	≥1	0,87	1,004	0,96	-0,044
К3	0,53-0,6	0,83	0,90	0,92	+0,02
К4	≥1	0,38	0,26	0,25	-0,01
К5	≤8	5,89	5,59	7,23	+1,64

 

Коэффициент К1 соответствует нормативному значению. Значение коэффициента К3 выше нормативного значения и данный показатель увеличился на конец отчетного периода на 0,02. это говорит о том, что у банка неоправданна рисковая деятельность. Значение коэффициента К4 ниже установленного норматива, банк преимущественно является кредитором.  Значение коэффициента К5 ниже нормативного значения. Это означает, что сумма выданных кредитов не может быть больше в 8 раз собственного капитала.

Динамику показателей качества активов баланса можно представить в виде рисунка 6 .

 

Рисунок 6 Динамика показателей качества активов баланса

 

Для оценки качества пассивов баланса  применяются следующие показатели:

К6=                                                                                             (7)

 

К6₂₀₀₇= =0,13

К6₂₀₀₈= =0,14

К6₂₀₀₉= =0,11

Нормативное значение К6 от 0,08-0,15

К₆ характеризует финансовую устойчивость кредитной организации, в данном примере этот показатель соответствует установленному нормативу [0,08-0,15], что показывает его конкурентоспособность и финансовую устойчивость.

 

К7=                                (8)

 

К7₂₀₀₇= =0,46

К7₂₀₀₈= =0,55

К7₂₀₀₉= =0,27

Нормативное значение К7 от 0,5-0,7

К₇-онкольные и срочные обязательства в структуре актива  сначала увеличились, а затем резко снизились и в 2009 году составили 0,27 и не соответствовали нормативу это указывает на снижение уровня надежности.

К8 =                                                                                 (9)

 

К8₂₀₀₇= =0,29

К8₂₀₀₈= =0,20

К8₂₀₀₉= =0,21

 

Нормативное значение К8 от 0,2-0,35

К8  показывает долю займов в общей сумме активов.

Данный коэффициент за весь период соответствовал нормативному значению:

 

К9=                                                                  (10)

К9₂₀₀₇= =0,37

К9₂₀₀₈= =0,45

К9₂₀₀₉= =0,21

Нормативное значение К9 от 0,2-0,4

К₈ показывает степень минимизации риска устойчивости или затрат. Данный коэффициент сначала увеличивается, а затем снижается, что указывает на положительную минимизацию риска устойчивости.

 

         К10=                                                                                (11)

 

К10₂₀₀₇= =0,16

К10₂₀₀₈= =0,19

К10₂₀₀₉= =0,10

Нормативное значение К10 от 0,1-0,3

К10 показывает степень минимизации риска устойчивости. Данный коэффициент соответствует нормативу [0,1-0,3]. Он стремится к 0,3 это означает, что у кредитной организации минимум риска устойчивости.