Бюджетный процесс и его организация на уровне муниципального образования

- по разделу  «Жилищно-коммунальное хозяйство» (05) – 77,3%,

- по разделу  «Социальная политика» (10) – 89,8%.

Финансирование целевых программ осуществлено в размере 127 % годовых бюджетных назначений или в сумме 246 830 тыс.руб. Перевыполнение связано с поступлением средств сверх запланированных из федерального и окружного бюджета (за счет остатков субсидий на капитальные вложения по состоянию на 1 января 2008 года). Реализация значительной части целевых программ осуществлялась без четко определенных критериев и индикаторов, увязанных с их ресурсным обеспечением, не были разработаны и утверждены количественные и качественные показатели экономической и социальной результативности программ, не было предусмотрено усиление ответственности заказчиков и исполнителей целевых программ.

Плановый  объем финансирования целевых программ в 2008 году составил 194 409 тыс.рублей, в том числе:

- из окружного  бюджета – 89 760,2 тыс.руб.;

- из местного  бюджета – 65 328,8 тыс.руб.;

- из внебюджетных  источников – 39 320 тыс.руб.

В течение 2008 года по целевым программам профинансировано – 246 830,6 тыс.рублей, в том числе:

- из федерального  бюджета на сумму 9 405 тыс.руб. по федеральной программе «Жилище» (по плану – 0 тыс.руб.),

- из окружного  бюджета – 157 373,2 тыс.руб. или 175% плановых назначений по окружным жилищным программам;

- из местного  бюджета – 39 577,5 тыс.руб. или 60,6% плановых назначений;

- из внебюджетных  источников – 40 474,9 тыс.руб. или 103,1% плановых назначений.

В 2008 году выполнено и принято работ на сумму 184 954,1 тыс.рублей или 75% фактического финансирования.

Финансирование адресной инвестиционной программы в 2008 году в полном объеме установить не представляется возможным, так как отдельной строкой в бюджете города не представлена. В 2008 году из предусмотренных прогнозом к вводу в эксплуатацию 26,4 тыс.кв.м, введено 13,9 тыс.кв.м, техническая готовность более половины строек составляет менее 70%.

При реализации исполнения расходной части бюджета  г.Бузулук в 2008 году выявлены нарушения:

• Формирование адресных целевых программ на территории г.Бузулук осуществлялось в отсутствие технико-экономического обоснования, прогноза социально-экономических результатов реализации программ несоблюдение ст.179, 197 Бюджетного кодекса РФ.
• В нарушение Решения Думы г.Бузулук «О порядке разработки, утверждения и исполнения программ социально-экономического развития г.Бузулук» не представлены отчеты исполнителей целевых программ; не представлена результативность программ.
• По программам, срок реализации которых завершается в 2005 году, отсутствуют данные о выполнении целевых программ, эффективности использования финансовых средств за весь период их реализации в нарушение ст.29 Бюджетного кодекса РФ, п.37 «Порядка разработки и реализации Федеральных целевых программ и межгосударственных целевых программ, в осуществлении которых участвует Российская Федерация», «О реализации Федерального закона «О поставках продукции для федеральных государственных нужд», а именно - «Программа по оздоровлению экологической обстановки в г.Бузулук в 2003-2008 г.г.».

В соответствии с заключением Счетно-контрольной  палаты г.Бузулук от 24 мая 2009г. по Отчету об исполнении бюджета города Бузулук за 2009 год, определено следующее.

В результате анализа Отчета об исполнении бюджета  г.Бузулук за 2009 год установлено:

Первоначально бюджет города Бузулук на 2009 год утвержден Решением Думы г.Бузулук от 21.12.2008 года № 591 до начала финансового года в соответствии со ст.187 БК РФ:

- по доходам  в сумме - 1 479 416 тыс.руб.;

- по расходам  в сумме - 1 511 329 тыс.руб.;

- дефицит  бюджета – 31 913 тыс.руб. или 9% объема доходов без учета финансовой помощи в соответствии со ст.92 БК РФ, которой установлен предел дефицита бюджета – 10%.

Основными целями бюджетной политики в 2009 году как и в предыдущие годы, являются повышение уровня и качества жизни населения Бузулук на основе устойчивого развития экономики города, сохранения социальной направленности, обеспечение сбалансированности и реалистичности бюджета, эффективного управления средствами городского бюджета. Исходя из этих целей определены основные задачи:

• закрепление позитивной тенденций стабильного развития экономики города;
• концентрация ресурсов бюджета в решении ключевых задач при одновременном сокращении заведомо неэффективных расходов;
• практический переход к распределению бюджетных ресурсов между администраторов бюджетных средств исходя из поставленных перед ними целей;
• оптимизация сети бюджетных учреждений исходя из выполняемых ими функций и задач, в том числе путем реформирования статуса бюджетных учреждений и перевода их в иные формы собственности;
• включение в городской бюджет новых расходных обязательств при условии проведения оценки их ожидаемой эффективности в целях обеспечения приоритетов социально-экономической политики;
• совершенствование механизма закупок, направленное на рациональное использование бюджетных средств;
• повышение эффективности казначейской системы исполнения бюджета;
• усиление контроля за целевым использованием бюджетных средств;
• усиление контроля со стороны распорядителей средств городского бюджета за обязательствами, находящихся в их ведении организаций и учреждений.

Органами  местного самоуправления разработана  и утверждена Программа социально-экономического развития г.Бузулук на 2009-2013 г.г. (Решение Думы г.Бузулук от 17.02.2009 г. № 629). Но в полной мере цель бюджетной политики не достигнута, так как органами местного самоуправления поставлены повышенные задачи.

Бюджет  г.Бузулук на 2009 сформирован с применением новой бюджетной классификации, обеспечивающей большую свободу маневра для органов местного самоуправления. К сожалению, увеличение ассигнований на решение тех или иных проблем не всегда дает должный результат. Но экспериментальная апробация механизмов программно-целевого бюджетирования, ориентированного на достижение конкретных результатов, пока не начата.

Финансово-казначейским комитетом Администрации г.Бузулук составлена сводная бюджетная роспись по распорядителям и получателям бюджетных средств в соответствии с функциональной и экономической классификациями расходов бюджета с поквартальной разбивкой на основании ст.217 БК РФ.

Изменения и дополнения в бюджет города Бузулук  на 2009 год вносились 4 раза. Решением Думы г.Бузулук от 21.12.2009 года № 117 утверждено последнее внесение изменений и дополнений в бюджет города. С учетом последних изменений и дополнений бюджет города составил:

- по доходам  в сумме 2 317 965,8 тыс.руб.;

- по расходам  в сумме 2 354 264,4 тыс.руб.;

- предельный  размер дефицита бюджета –  36 298,6 тыс.руб. или 7,7% к доходам бюджета без учета финансовой помощи в соответствии со ст.92 БК РФ.

Фактически  за 2009 год бюджет г.Бузулук составил:

- по доходам  в сумме 2 304 046 тыс.руб. или 99,4% годовых назначений;

- по расходам  в сумме 1 986 858,8 тыс.руб. или 84,4% годовых плановых расходов бюджета города;

- профицит бюджета за 2009 года составил 317 187,2 тыс.руб.

Исполнение  бюджета г.Бузулук в 2009 году проходило в условиях замедления темпов экономического роста и сохранения высокого уровня потребительских цен. При этом в итогах социально-экономического развития г.Бузулук не представлены индексы физического объема продажи товаров и услуг, индекс цен промышленности, которые являются основными показателями, характеризующими темпы роста или замедления экономического роста.

Налоговые доходы в 2009 году, по отчету Главы города, составили 314 788 тыс.руб., или 105,3 % утвержденных показателей на 2009 год; неналоговые доходы – 129 373,2 тыс.руб., или 87,8%; безвозмездные поступления – 1 835 202,7 тыс.руб., или 99,3 %, доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности – 24 682,1 тыс.руб. или 100,1% утвержденных показателей.

В 2009 году не в полном объеме использованы все имевшиеся резервы дополнительных поступлений в местный бюджет в части неналоговых доходов и доходов от предпринимательской деятельности бюджетных учреждений. Имелись резервы поступления дополнительных доходов в местный бюджет за счет повышения эффективности использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, ликвидации недоимки 6 905 тыс.руб. Удельный вес доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, в общих доходах местного бюджета составил в 2009 году лишь 2%, т. е. остался на уровне 2008 года.

Основой составления проекта бюджета  на очередной финансовый год являлся  прогноз социально-экономического развития территории и сводный финансовый баланс (ст.172 БК РФ).

Сопоставляя плановую сумму перечисления налогов  и сборов в окружной и федеральный  бюджеты с территории г.Бузулук (1308,1 + 612,02 + 218,48 + 63,7 + 1283,46) с полученной суммой налогов и дотаций (444,2+1165,7) следует отметить, что в бюджет г.Бузулук возвращается только 46% (1606,9/3485,76*100) средств, аккумулированных и переданных в региональный и федеральный бюджеты.

Неэффективность контроля исполнительного  органа местного самоуправления за своевременностью и полнотой поступлений дивидендов, за работой представителей в органах  управления акционерных обществ, пакеты акций которых находились в муниципальной  собственности, а также отсутствие учета задолженности дивидендов и контроля за ее погашением привели  к поступлению дивидендов в сумме 226 тыс.руб.

Органом, исполняющим бюджет, призванным реализовывать  единую бюджетно-финансовую политику в органах местного самоуправления путем формирования казначейского  исполнения бюджета города, является Финансово-казначейский комитет Администрации  г.Бузулук. На момент проверки из местного бюджета финансировались 18 бюджетополучателей.

Исполнение  расходов местного бюджета в 2009 году осуществлялось в условиях отсутствия количественных и качественных показателей социально-экономической результативности расходов главных распорядителей средств местного бюджета, что снижало эффективность исполнения Решения Думы г.Бузулук «О бюджете г.Бузулук на 2009 год».

Первоначально Решением Думы г.Бузулук № 591 расходы бюджета установлены в сумме 1 511,3 млн.руб., которые сформированы по 8 разделам функциональной классификации расходов бюджета.

В соответствии с представленным Главой города Отчетом об исполнении бюджета  г.Бузулук за 2009 год исполнение расходов бюджета за 2009 год составило 1 986 858,8 тыс.руб. или 84,4% бюджетных ассигнований. По сравнению с последним внесением изменений и дополнений в бюджет г.Бузулук бюджетные назначения в 2009 году не исполнены в полном объеме ни по одному разделу.

По-прежнему сохраняется социальная и инвестиционная направленность бюджета, так, основную долю (71,5%) в расходах бюджета  занимают разделы: 07 «Образование» - 29,9%, 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 22,7%, 09 «Здравоохранение и спорт» - 18,9%. По сравнению с 2008 годом исполненные расходы бюджета снизились на 24 273,3 тыс.руб. или на 1,2%.

Кассовое исполнение расходов бюджета  осуществлялось неравномерно: в 4 квартале 2009 года кассовые расходы на 78,8% выше среднеквартальных значений, а в 1 квартале на 51,1% ниже. Кроме того, Счетно-контрольная плата отмечала неравномерность исполнения расходов и по разделам функциональной классификации расходов.

Наибольший объем неисполненных  назначений связан в основном:

- с блокировкой расходов на  капитальное строительство;

- формирование плана муниципального  заказа после начала финансового  года и поздним проведением  торгов по размещению муниципальных  контрактов;

- поздней разработкой производственных  программ или мероприятий по  следующим статьям расходов «Дорожное  хозяйство», «Благоустройство», «Капитальный  ремонт» и т.д.;

- распределением дополнительных  бюджетных средств из вышестоящего  бюджета в 4 квартале 2009 года, а, следовательно, поздним проведением конкурсов и заключением муниципальных контрактов;

Значительное неисполнение расходов бюджета г.Бузулук сложилось по следующим бюджетополучателям:

- Департамент по собственности  Администрации г.Бузулук – на 12,9% или в сумме 20 750,1 тыс.руб.,

- Управление капитального строительства  Администрации г.Бузулук - на 46,2% или в сумме 245 157,4 тыс.руб.,

- Департамент городского хозяйства  Администрации г.Бузулук – на 15,6% или в сумме 31 088,2 тыс.руб.

По четырнадцати главным распорядителям средств бюджета города годовые бюджетные назначения исполнены свыше 90% бюджетных назначений.

Анализ  расходования бюджетных ассигнований на реализацию целевых программ произвести по укрупненным показателям не представляется возможным, так как отдельное  приложение «Перечень целевых программ»  к Решениям Думы г.Бузулук «О бюджете г.Бузулук на 2009 год» отсутствует.

Текущие расходы бюджета г.Бузулук за 2009 год исполнены в сумме 1 521 990,4 тыс.руб. или 93,9% утвержденного плана.

Капитальные расходы бюджета г.Бузулук за 2009 год исполнены в сумме 464 868,4 тыс.руб. или 63,4% утвержденного плана.

Исполнение  по социально-значимым статьям составило:

- оплата  труда муниципальных служащих  и работников бюджетной сферы  – 744 033,9 636 079,1 тыс.руб. или 97% бюджетных назначений, по сравнению с 2008 годом оплата труда увеличилась на 107 954,8 тыс.руб. или на 17%;

- социальное  обеспечение – в сумме 71 579,3 тыс.руб. или 76% бюджетных назначений.

Первоначально бюджет города Бузулук на 2010 год утвержден Решением Думы г.Бузулук от 21.12.2009 года № 123 до начала финансового года в соответствии со ст.187 БК РФ:

- по доходам  в сумме - 1 841 077 тыс.руб.;

- по расходам  в сумме - 1 887 862 тыс.руб.;

- дефицит  бюджета – 46 785 тыс.руб. или 9,4% объема доходов без учета финансовой помощи в соответствии со ст.92 БК РФ, которой установлен предел дефицита бюджета – 10%.