Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

       Структура Активов:

Удельный вес внеоборотных активов и на начало и на конец года, привышает удельный вес оборотных активов.

В оставе внеоборотных активов увеличилось величина НМА – это говорит об инновационной направленности политики предприятия.

В составе внеборотных активов  произошло увеличение незавершенного строительства – это говорит об капитальных вложений предприятия.

В отчетном году уменьшелись  долгосрочные финансовые вложения – это можно рассматривать как отрицательный факт.

Оборотные активы предприятия уменьшились в основном за счет уменьшения краткосрочных финансовых вложений.

Увеличение запасов говорит об расширения хозяйственной деятельности.

Краткосрочная дебиторская задолженность уменьшилась на 2375тыс. руб.

Структура Пассива:

Анализ структуры пассива баланса показывает, что данное предприятие очень устойчиво.

Данные, приведенные в табл. 1, показывают изменения в структуре собственного капитала. Уставной капитал увеличился на 947790 тыс. руб или на 479,6% по сравнению с началом года.

Краткосрочная обязательства уменьшились, за счет погашения задолженности перед участниками (учредителями).

Сравнительный анализ кредиторской задолженности и дебиторской задолженности, показывает, что кредиторская задолженность выше чем дебиторская задолженность, хотя есть тенденция к снижению кредиторской задолженности.

Таблица 2 Анализ ликвидности баланса предприятия ОАО «Уфанет»

1. Текущая ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:

              Тл =(A1+A2)-(П1+П2)=(30614+151976)-(197261)= -14671, расчет текущей ликвидности показал, что предприятие неплатежеспособно.

2. Перспективная ликвидность — это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:

ПЛ = А3-П3 = 148539 – 89768 = 58771.

            Однако следует отметить, что проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным, более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

             Таблица 3 анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов

       1. Общий показатель ликвидности

L1 = А1 + 0,5А2 + 0,3АЗ/П1 + 0,5П2 + 0,3ПЗ.

L1 должен быть больше 1.

        2. Коэффициент абсолютной ликвидности

L2 = А1/П1 + П2. L2 > 0,20,7.

Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств.

         3. Коэффициент “критической оценки”

L3 = А1 + А2/П1 + П2. L3 > 1,5.

Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.

       4. Коэффициент текущей ликвидности

L4 = А1 + А2 + АЗ/П1 + П2.

Необходимое значение 1; оптимальное не менее 2,0.

Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.

         5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала

L5 =АЗ/{А1 + А2 + А3} — {П1 + П2}.

Уменьшение этого показателя в динамике указывает на положительный эффект.

Этот коэффициент показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

         6. Доля оборотных средств в активах

L6 = А1 + А2 + АЗ/Б.

         7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

L7 = П4 — А4/А1 + А2 + АЗ.

Должен быть не менее 0,1.

Этот коэффициент характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости.

2.3 Анализ дебиторской задолженности ОАО «Уфанет»

     Исходная информация, необходимая для проведения анализа дебиторской задолженности, содержится в формах №1 «Бухгалтерский баланс» и №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» бухгалтерской отчетности. На основании этих данных будет проведен комплексный анализ дебиторской задолженности.              

              ОАО «Уфанет» имеет только краткосрочную дебиторскую задолженность. На конец 2010 года общая краткосрочная дебиторская задолженность состояла из:

1)     задолженности покупателей и заказчиков;

2)     прочей дебиторской задолженности.

3)     авансы выданные

Такая расшифровка состава дебиторской задолженности дана в Приложении к бухгалтерскому балансу (приложение 5). Изучив первичные документы и регистры ОАО «Уфанет» за 2010 год, мною было установлено, что прочая дебиторская задолженность в свою очередь состоит из задолженности подотчетных лиц и задолженности Фонда социального страхования по больничным листам.

           Таким образом, можно проанализировать состав и структуру дебиторской задолженности на конец 2010 года. Данный анализ представлен в таблице 4.

Анализ состава и структуры краткосрочной дебиторской задолженности ОАО «Уфанет» на конец 2010 года