Анализ затрат на производство молочной продукции

 

На основе данной таблицы  видно, что доля активной части основных средств в изучаемом периоде  составляет в среднем 44%.

Коэффициент износа основных средств составляет 53%, что говорит об изношенности основных средств на предприятии. В международной практике предельный показатель изношенности основных средств составляет 60%, дальнейшее их использование не целесообразно, в связи с большими затратами на ремонт.

Важнейший показатель использования  основных средств - фондоотдача указывает на то, сколько выпускаемой продукции приходится на 1 рубль основных средств. В 2006 году показатель фондоотдачи составляет 9,64, в 2007 году - 14,08, а в 2008 году на 1 рубль основных средств приходилось 9 рублей 40 копеек выпускаемой продукции.

Второй показатель эффективности использования основных средств -фондовооруженность указывает на то, сколько основных средств (в денежном выражении) приходится на 1 среднесписочного работника. Так в 2006 году показатель фондовооруженности составил 23,6, в 2007 году - 25,3, а в 2008 году на 1 работника приходилось 28,9 тыс.р. основных средств.

Таблица 1.7. Структура изменения показателей эффективности использования основных средств ОАО «Молокозавод» за 2006 - 2008 гг.

Показатели	2007/2006 гг.	2008/2007 гг.	2008/2006 гг.
Доля активной части  основных средств	+6,1	-4,9	+1,2
Коэффициент износа всех основных средств	-0,2	-0,1	-0,3
Коэффициент износа активной части основных средств	-0,11	+0,07	-0,04
Коэффициент обновления	+0,13	-	+0,13
Коэффициент выбытия	-0,001	+0,006	+0,005
Фондоотдача	+4,44	-4,68	-0,24
фондовооруженность	+ 1,7	+3,6	+5,3

 

Из данной таблицы  видно, что коэффициент износа активной части основных средств опережает  рост коэффициента износа всех основных средств.

Коэффициент обновления имеет тенденцию  к росту и опережает коэффициент  выбытия.

Фондоотдача в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 4,44 тыс.р. за счет увеличения объема продукции. В 2008 году фондоотдача по сравнению с 2007 годом, а также по сравнению с 2006 годом уменьшилась.

Фондовооруженность в  изучаемом периоде увеличивается  за счет увеличения стоимости основных средств.

Следующим этапом будет  анализ трудовых ресурсов предприятия.

Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми  ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышение эффективности производства. В частности от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

В табл. 1.8 отражены показатели по труду и заработной плате.

Таблица 1.8. Показатели труда и заработной платы ОАО «Молокозавод» за 2006 - 2008 гг.

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Изменения (+,-)
				2007/ 2006 гг.	2008/ 2007 гг.	2008/ 2006 гг.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. р.	13650	19310	21338	5660	2028	7688
Среднесписочная численность, чел.	42	48	50	6	2	8
Фонд заработной платы, тыс. р.	457	1053	1435	690	382	1072
Производительность труда, тыс. р./чел.	325	402,3	426,8	77,3	24,5	24,5
Средняя заработная плата  на 1 работника, р.	1907	2828	4392	921	564	2485

 

Данные табл. 1.8 свидетельствуют  о значительных изменениях выручки  от реализации продукции, работ, услуг. Ее рост в 2008 году по сравнению с 2006 годом составил 56,3%.

С расширением своей  деятельности и в связи с выпуском новых видов продукции численность работников в 2008 году увеличилась на 6 человек по сравнению с 2006 годом, а в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 2 человека.

Рост фонда заработной платы увеличился в 2008 году по сравнению с 2006 годом в 3 раза. Увеличение производительности труда в 2008 году по сравнению с 2006 годом составляет 31,3%.

Также на ОАО «Молокозавод» наблюдается увеличение средней заработной платы. Так в 2007 году по сравнению с 2006 годом средняя заработная плата увеличилась на 921 рубль, т.е. в 1,5 раза, а в 2008 году средняя заработная плата увеличилась на 564 рубля по сравнению с 2007 годом.

Положительным моментом является рост производительности труда  и рост среднемесячной заработной платы. Темпы прироста свидетельствуют  о значительных увеличениях по всем показателям, что является положительным моментом в деятельности ОАО «Молокозавод».

Далее проведем анализ трудовых ресурсов предприятия.

Основные задачи анализа  использования трудовых ресурсов включают в себя: определение численности и состава работающих на предприятии, анализ структуры персонала, анализ движения рабочей силы.

Независимо от сферы приложения труда весь персонал предприятия  подразделяется на категории. На предприятие  ОАО «Молокозавод» в составе рабочих выделяют рабочих основных и рабочих вспомогательных.

Таблица 1.9. Состав и структура персонала ОАО «Молокозавод» за 2006 - 2008 гг., чел.

Категории персонала	2006 г.		2007 г.		2008 г.
	Числ., чел.	Уд. вес, %	Числ., чел.	Уд. вес, %	Числ., чел.	Уд. вес, %
Всего сотрудников	42	100	48	100	50	100
Управленческий персонал	10	23,8	11	22,9	11	22
Основное производство	20	47,6	20	41,7	21	42
Вспомогательные службы	12	28,5	17	35,4	18	36

 

На основе данных табл. 1.9 видно, что за рассматриваемый  период произошло увеличение управленческого персонала на 1 человека за 3 года, доля же их сократилась.

Также на 1 человека увеличилась  численность сотрудников основного  производства. Имеет место тенденция  к увеличению сотрудников вспомогательных  служб, их численность за 3 года увеличилась на 6 человек, а доля увеличилась на 7,5%. Увеличение численности сотрудников произошло в связи с увеличением объемов производства и реализации продукции.

Таблица 1.10. Структура изменения состава и структуры персонала ОАО «Молокозавод» за 2006 - 2008 гг.

Категории персонала	2007/2006 гг.		2008/2007 гг.		2008/2006 гг.
	Числ., чел.	Уд. вес,%	Числ., чел.	Уд. вес,%	Числ., чел.	Уд. вес,%
Всего сотрудников	+6	0,0	+2	0,0	+8	0,0
Управленческий персонал	+1	-0,9	0	-0,9	+1	-1,8
Основное производство	0	-5,9	+1	+0,3	+1	-5,6
Вспомогательные службы	+5	+6,9	+1	+0,6	+6	+7,5

 

Из данной таблицы видно, что  численность работников по всем категориям за анализируемый период растет. Удельный вес управленческого персонала  и работников основного производства уменьшается, а удельный вес вспомогательных служб в 2008 году увеличился на 7,5% по сравнению с 2006 годом.

Обеспеченность кадрами зависит  от их движения в течение анализируемого периода. Интенсивность движения рабочих кадров характеризуется коэффициентами: оборота по приему; оборота по выбытию; общего оборота; текучести кадров. Анализ динамики показателей движения рабочих кадров на молокозаводе представлен в таблице 1.11.

Таблица 1.11. Расчет показателей движения кадров ОАО «Молокозавод» за 2006 - 2008 гг.

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Изменения (+,-)
				2007/ 2006 гг.	2008/ 2007 гг.	2008/ 2006 гг.
Среднесписочная численность  работников, чел.	42	48	50	6	2	8
Принято рабочих, чел.	12	5	3	-7	-2	-9
Выбыло рабочих, всего, в т.ч.:	6	3	2	-3	-1	-4
- по собственному желанию	6	3	1	-3	-2	-5
- за нарушение трудовой  дисциплины	-	-	-	-	-	-
- на пенсию, чел.	-	-	1	-	-	1
Коэффициент оборота  по приему	0,29	0,1	0,06	-0,19	-0,04	-0,23
Коэффициент оборота  по выбытию	0,14	0,06	0,04	-0,08	-0,02	-од
Коэффициент общего оборота	0,43	0,17	0,1	-0,26	-0,07	-0,33
Коэффициент текучести  кадров	0,14	0,06	0,04	-0,08	-0,02	-0,1