Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Апреля 2012 в 08:58, курсовая работа
Целью данной выпускной квалификационной работы изучение методики проведения аудита продажи товаров и определение путей усовершенствования данного участка учета на примере конкретного предприятия.
Реализация данной цели требует решения следующих задач:
рассмотреть сущность, цель и задачи аудита продажи товаров;
Приложение 6
Программа аудита наличия и движения товаров по ООО «Термос»
| Проверяемая
организация
Период аудита Количество человеко-часов Аттестованный аудитор Планируемый аудиторский риск Планируемый уровень существенности |
ООО «Термос»
с 01.01.2010г. по 31.12.2010г. 21 Камина Е.В. 8 % 1) качественно - соответствие нормативным актам 2) количественно – 45 тыс.руб. | |||||
| № п/п | Задачи аудита | Источники аудита | Аудиторские процедуры | Способы проверки | ||
| 1. Аудит состояния аналитического учета товаров и наличия товаров на складах | ||||||
| 1.1 | Проверка правильности
организации материальной ответственности:
-проверка
документального оформления -проверка
своевременного их |
Договор о материальной ответственности | Инспектирование | Сплошной | ||
| 1.2 | Проверка соответствия данных синтетического и аналитического учетов | Бухгалтерский баланс, Сводный оборотный баланс, журналы - ордера по счетам 42/1, 41/2, 19 | Инспектирование | Сплошной | ||
| 1.3 | Проверка ведения книги покупок, книги продаж, книги регистрации счетов-фактур | Книга покупок, книга продаж, книга регистрации счетов-фактур | Инспектирование | Сплошной | ||
| 1.4 | Проверка правильности отражения результатов инвентаризации. | Приказ о порядке и сроках проведения инвентаризации; приказ о назначении состава рабочей инвентаризационной комиссии; инвентаризационные описи, акты инвентаризации, сличительные ведомости; протоколы заседания инвентаризационной комиссии, решения руководства по утверждению результатов инвентаризации | Инспектирование, наблюдение | Сплошной | ||
| 2.Аудит отражения в учете операций по поступлению товаров | ||||||
| 2.1 | Проверка источников поступления товаров | Накладные, счета - фактуры | Инспектирование | Сплошной | ||
| 2.2 | Проверка полноты оприходования товаров | Счета-фактуры, накладные | Инспектирование | Сплошной | ||
| 2.3 | Проверка наличия и правильности оформления первичных документов по учету поступления товаров | Формы нетиповых
первичных документов, график документооборота
товарно-транспортные накладные, товарно-транспортная накладные, счета-фактуры |
Инспектирование | Выборочный (большой объем документов) | ||
| 2.4 | Проверка правильности выделения НДС при приобретении товаров | Счета-фактуры, книга покупок | Инспектирование | Выборочный (большой объем документов) | ||
| 2.5 | Проверка правильности отражения операций по поступлению товаров | Рабочий План счетов, журналы –ордера и ведомости по счетам 41/1, 41/2, 19 | Инспектирование | Сплошной | ||
| 3.Аудит отражения в учете операций по выбытию товаров | ||||||
| 3.1 | Проверка наличия и правильности оформления первичных документов по операциям реализации товаров покупателям | Счет-фактура, накладная, договор купли-продажи, договор поставки | Инспектирование | Выборочный (большой объем документов) | ||
| 3.2 | Проверка правильности отражения операций по реализации товаров | Рабочий План счетов, журналы –ордера и ведомости по счетам 41-1, 41-2, 68,90-1,90-2,90-3,90-9,99 | Инспектирование | Сплошной | ||
| 3.3 | Проверка правильности формирования оптовых цен на товары | Реестр цен реализации, счета-фактуры | Инспектирование | Выборочный (большой объем документов) | ||
| 3.4 | Проверка правомерности применения торговых скидок | Приложение к учетной политике организации «Маркетинговая политика ООО «Термос» на 2010 год», приказы руководителя, информационные письма фирмы покупателям, счета-фактуры, товарные накладные | Инспектирование | Сплошной | ||
| 3.5 | Проверка правильности уплаты налогов по реализованным товарам | Счет-фактура, книга продаж | Инспектирование | Сплошной | ||
| 4.Аудит соответствия данных учета товара бухгалтерской отчетности | ||||||
| 4.1 | Проверка соответствия отчетных показателей (ф. №№ 1 и 2) соответствующим показателям в Главной книге, регистрам синтетического и аналитического учета | Квартальный, полугодовой и годовой балансы, отчеты о прибылях и убытках, Главная книга | Инспектирование | Сплошной | ||
Приложение 10
УПРАВЛЕНИЕ ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ ТАРИФОВ, ЭНЕРГОСБЕРЕЖЕНИЮ
И РАЗМЕЩЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОГО ЗАКАЗА
ПЕНЗЕНСКОЙ
ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 25
февраля 2010 г. N 8
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ПРЕДЕЛЬНЫХ ОПТОВЫХ И ПРЕДЕЛЬНЫХ РОЗНИЧНЫХ
НАДБАВОК К ЦЕНАМ НА ЖИЗНЕННО НЕОБХОДИМЫЕ И ВАЖНЕЙШИЕ
ЛЕКАРСТВЕННЫЕ
СРЕДСТВА НА ТЕРРИТОРИИ
ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред.
Приказа Управления по
энергосбережению и размещению государственного заказа
Пензенской
обл. от 02.04.2010 N 15)
В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 09.11.2001 N 782 "О государственном регулировании цен на лекарственные средства" (с последующими изменениями), постановлением Правительства РФ от 08.08.2009 N 654 "О совершенствовании государственного регулирования цен на жизненно необходимые и важнейшие лекарственные средства" (с последующими изменениями), Положением об Управлении по регулированию тарифов, энергосбережению и размещению государственного заказа Пензенской области, утвержденного постановлением Правительства Пензенской области от 08.06.2009 N 466-пП (с последующими изменениями), а также, учитывая итоги заседания Правления Управления по регулированию тарифов, энергосбережению и размещению государственного заказа Пензенской области (протокол от 25 февраля 2010 г. N 5), приказываю:
1.
Установить с 1 апреля 2010 года
на территории Пензенской
2. Признать утратившим силу с 1 апреля 2010 года приказ Управления по регулированию тарифов, развитию инфраструктуры и энергосбережению Пензенской области от 20 апреля 2009 г. N 13 "Об установлении предельных оптовых и предельных розничных надбавок к ценам на лекарственные средства на территории Пензенской области".
3.
Опубликовать настоящий приказ
в газете "Пензенская правда".
Начальник Управления
Д.В.СЕМЕНОВ
Приложение
к Приказу
Управления по регулированию
тарифов, энергосбережению
и размещению государственного
заказа Пензенской области
от 25 февраля
2010 г. N 8
(в ред.
Приказа Управления по
энергосбережению и размещению государственного заказа
Пензенской
области от 02.04.2010 N 15)
| Ценовые группы | Предельный размер оптовых надбавок к фактическим отпускным ценам производителей, % |
Предельный размер розничных надбавок к фактическим отпускным ценам производителей, % |
| до 50 руб. включительно | 20 | 20 |
| свыше
50 руб. до 500 руб. включительно |
15 | 19,5 |
| свыше 500 руб. | 12 | 19 |