Состав и формы финансовой, статистической отчетности Банка

Кт 2720

3.              Выплата вознаграждения:
Дт 2720

Кт 2203             

4.              Закрытие краткосрочного депозитного счета:             

а)              если вкладчик депозитного счета клиент банка:
Дт 2215

Кт 2203

б)              если вкладчик депозитного счета не клиент банка:
Дт 2215

Кт 1051, 1052

     Основные  бухгалтерские  проводки  при учете   среднесрочных   депозитов клиентов:

1.              Открытие среднесрочного депозитного счета:

а)              если вкладчик депозитного счета клиент банка:              .
Дт 2203

Кт 2217

б)              если вкладчик депозитного счета не клиент банка:
Дт 1051, 1052

Кт 2217

2.              Начисление процентов:
Дт 5217

Кт 2720

3. Выплата вознаграждения:

Дт 2720

Кт 2203

4. Закрытие среднесрочного депозитного счета:

а) если  вкладчик депозитного  счета  клиент  банка:

Дт 2217

Кт 2203

б) если вкладчик депозитного счета не клиент банка:

Дт 2217

Кт 1051, 1052

    Основные   бухгалтерские   проводки   при учете   долгосрочных   депозитов клиентов:

1.              Открытие долгосрочного депозитного счета:

а) если вкладчик депозитного счета клиент банка:
Дт 2203

Кт 2219

б) если вкладчик депозитного счета не клиент банка:
Дт 1051,1052

Кт 2219

2. Начисление процентов:
Дт 5219

Кт 2720

3. Выплата вознаграждения:
Дт 2720

Кт 2203

4. Закрытие долгосрочного депозитного счета:

а) если вкладчик депозитного счета клиент банка:
Дт 2219

Кт 2203

б) если вкладчик депозитного счета не клиент банка:
Дт 2219

Кт 1051, 1052

7.1 Организация операций по вкладам юридических лиц.

Расширение деловой активности в сфере банковских услуг и  поиск новых возможностей продуктивного использования банковских продуктов банк предлагает следующий спектр срочных вкладов для юридических лиц:

1. Срочный вклад «Цесна-Престиж».

2. Срочный вклад «Цесна-Партнер».

3. Срочный вклад «Цесна-Магнат».

4. Срочный вклад «Цесна-Оптима».

Условия по вкладу:             

    - Срок вклада

    - Валюта вклада

    - Ставка вознаграждения

    - Выплата вознаграждения

    - Дополнительные взносы

    - Минимальная сумма

    - Предусмотрено частичное изъятие денежных средств

    - Условия расторжения договора

    - Пролонгация договоров

А также следующие условные вклады:

1. «Цесна-Налог».

2. «Цесна-Гарант».

3. «Цесна-Новый клиент».

7.2 Организация операций по вкладам физических лиц.

    Вклады классифицируются по срокам.

   Ставки вознаграждения по вкладам физических лиц утверждаются Советом Директоров в разрезе видов вкладов.

Начисления происходят ежедневно.

7.2 Организация операций по вкладам физических лиц

По вкладам физических лиц выигрыши выполняются, как денежные, так и вещевые. В зависимости от того является ли вклад физического лица объектом обязательного коллективного гарантирования вкладов.

Учет вкладов физических лиц ведется на различных статьях баланса в соответствии с внутренними «Процедурами по учету гарантированных и не гарантированных вкладов физических лиц».

Вклады для физических лиц АО «Цеснабанк»:

1. «Цесна-Саби».

2. «Цесна-Окушы».

3. «Цесна-Студент».

4. «Цесна-Почетный».

5. «Цесна-Плюс».

6. «Цесна».             

7. «Цесна-Равные возможности».

8. « Цесна-Патриот».

9. «Цесна-Независимость».

Условия:

1. Минимальная сумма.

2. Срок.

3. Процент вознаграждения.

7.3 Операции по платежным карточкам.

Пластиковые карты бывают:

-   обычная карта (для рядового клиента - Classic Visa и Mass (standart) Euro CardMaster Card);

-              серебряная   карта   (бизнес   карта   для   сотрудников   организаций, компаний - Business Card);

-              золотая карта;

-              электронная карта.

   Порядок выдачи и хранения платежной карточки АО «Цеснабанк». Банк  выдает карточку непосредственно  держателю, либо его поверенному, действующему на основании выданной держателем              карточки    доверенности. При  получении  карточки  держатель расписывается  в специально предусмотренном для этого поле на оборотной стороне карточки.

                   Передача карточки другим лицам в пользование или в качестве залога запрещается. Карточка, предъявленная не уполномоченным лицом, подлежит изъятию.

                   На лицевой стороне карточки может находиться микропроцессор с закодированной на ней информацией. Микропроцессор не подвержен воздействию электромагнитных полей и атмосферным влияниям. Но не допускается механические повреждения (царапины, залом), которые могут привести к повреждению чипа, как следствие, невозможности проведения карточных операций в автоматизированном режиме авторизации (разрешение, предоставляемое эмитентом для проведения операций с использованием банковской карты и порождающее его обязательство по исполнению документов, составленных с использованием банковской карты).

                   На оборотной стороне карточки размещена магнитная полоса с закодированной на ней информацией. Не допускается воздействие неблагоприятных факторов, электромагнитных полей, механических повреждений, которые могут повредить запись на магнитной полоске и привести к невозможности проведения карточных операций в автоматизированном режиме авторизации.

Основные бухгалтерские проводки.

Зачисление на счет клиента суммы по карточным операциям:

Дт  2870

Кт  2203

Зачисление на счет коммерсанта суммы по карточной операции:

Дт  2870             

Кт  2203

При осуществлении операций по выдаче наличных денежных средств через банкоматы:

при загрузке денежной наличности:

Дт 1005

Кт 1001

Загрузка денег в банкомат в выходные дни:

Дт 1005

Кт  1001

Сумма денежной наличности, изъятая из банкомата:

Дт 2870

Кт 1001

VIII. Организация и учет кредитных операций

8.1Организация работы по кредитованию

Оформление кредитного договора.

Все вопросы, связанные с кредитованием, решаются банком и заемщиком на договорной основе.

Кредитный договор определяет взаимные обязательства и ответственность сторон. В нем предусматриваются:

● цель и объекты кредитования;

● размер кредита;

● сроки и другие условия выдачи и погашения ссуд;

● виды обеспечения кредита;

● процентная ставка за кредит;

● перечень документов, предоставляемых заемщиком, для контроля за движением кредита и финансовым положением клиента;

● периодичность предоставления этих документов банку;

● контрольные функции банка в процессе кредитования.

Преамбула договора содержит наименование договаривающихся сторон. В разделе «Предмет договора» указывается:

● сумма предоставленного кредита;

● цель и порядок оформления кредита;

● срок погашения;

● ссудный процент как по задолженности, погашенной в срок, так просроченной задолженности.

В разделе «Условия кредитования» отражаются:

● порядок предоставления кредита;

● вид обеспеченности кредита и обязательства заемщика в части его погашения.

В разделе «Обязанности и права сторон» банк и заемщик оговаривают условия,   накладывающие   определенные   обязательства   на   каждую   из сторон, причем, чем устойчивее финансовое положение заемщика, тем меньше обязательств с его стороны. Заемщик обязуется:

- соблюдать принципы кредитования;

- уплачивать проценты за пользование кредитом в установленный срок;

- предоставлять банку необходимую для контроля за использованием
кредита отчетность.

В этой же статье оговариваются запрещающие условия:

                  запрещается продавать активы, передавать их в качестве обеспечения по ссудам других кредитов;

                                                                                                                                            запрещается выступать заемщику в качестве гаранта или поручителя, банк в свою очередь, имеет право:

- списывать   проценты   за   пользование   кредитом   с   расчетного   счета заемщика;

- проверять целевое использование кредита и его обеспеченность;          

-  пересматривать    процентные    ставки    по    срочной    и    просроченной задолженностям.

Кроме вышеперечисленных разделов кредитный договор содержит:

«Ответственность сторон»;

«Срок действия договора»;

«Дополнительные условия».

В завершающей части договора указываются юридические адреса сторон и платежные реквизиты сторон.

Выдача кредита включает организационные и технические условия кредитования, которые определяют:

- форму ссудного счета;

- порядок оформления выдачи;

- способы предоставления ссуды.

Выдача долгосрочных ссуд может производиться единовременно или поэтапно, по мере выполнения строительно-монтажных работ, приобретения товарно-материальных ценностей путем перечисления средств на оплату счетов поставщиков и подрядчиков или на расчетный счет заемщика, а при выдаче ссуд арендаторам, фермерам, индивидуальным заемщикам - наличными деньгами при расчетах с гражданами. Конкретные формы выдачи кредита предусматриваются в кредитном договоре.

Конкретные сроки и периодичность погашения долгосрочных кредитов, выдаваемых юридическим и физическим лицам, определяются по договоренности банка с заемщиком, исходя из:

1) окупаемости затрат;

2) платежеспособности и финансового состояния заемщика;

3) кредитного риска;

4) необходимого ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов;

5) других складывающихся условий кредитных взаимоотношений.

Погашение кредита производится при наступлении срока платежа путем:

-              списания средств с расчетного счета заемщика на основании его
обязательства;

-              перечисления средств в уплату ссуды платежным поручением
заемщика.

Если у заемщика в ближайшее время нет реальных перспектив погашения задолженности и процентов по ссуде, банк вправе:

1. В течение предельного срока действия гарантии предъявить сумму долга к взысканию своим распоряжением со счета.

2. Получить страховое возмещение от страховой компании в порядке, определенном в кредитном договоре.

При предоставлении долгосрочных ссуд используются следующие счета:

1052 – «Корреспондентские счета»

1417 – «Долгосрочные кредиты, предоставленные клиентам»

1740 – «Начисленные доходы по кредитам, предоставленным клиентам»

1741 – «Просроченные проценты по кредитам, предоставленным клиентам»

1424 – «Просроченная задолженность по кредитам»

1427 – «Блокированная задолженность по кредитам»

2203 – «Текущие счета клиентов»

Преимуществом на получение кредита обладают клиенты банка, имеющие срочные вклады в АО «Цеснабанк», а также сотрудники корпоративных клиентов банка.

Кредитование физических лиц осуществляется на следующие цели:

- приобретение недвижимости;

- приобретение транспортных средств;

- приобретение товаров длительного пользования;