Состав и формы финансовой, статистической отчетности Банка

Поступления от эмиссии акций: 4,234,137 тыс. тенге (2006) и 1,718,630 тыс. тенге (2005);

Выкупленные собственные акции: 3,390 тыс. тенге (2006) и 2,890 тыс. тенге (2005).

9.2 Организация и учет операций с ценными бумагами

Банки второго уровня могут выполнять следующие виды деятельности на рынке ценных бумаг (РЦБ), разрешенные действующим законодательством:

- брокерская или дилерская деятельность;

- управление инвестициями и фондами;

              - расчетное обслуживание участников РЦБ;

              - ведение реестра и депозитарное обслуживание;

              - кастодиальная  деятельность (осуществление деятельности по      хранению и учету вверенных ценных бумаг клиента);

              - консультационная деятельность.

В начале своей деятельности банк активно принимает участие в становлении инфраструктуры РЦБ. АО «Цеснабанк» является соучредителем и членом Наблюдательного совета Ассоциации брокеров и дилеров РЦБ РК, соучредителем Центрального депозитария ценных бумаг, акционером Центрально-Азиатской фондовой биржи, членом Казахстанской фондовой биржи, Далматинской биржи финансовых инструментов, участником казахстанского центра межбанковских расчетов (КЦМР).

В 1996 году банк получил статус первичного дилера по работе с
государственными ценными бумагами. АО «Цеснабанк» принимает
активное участие в становлении и развитии организационного рынка
государственных ценных бумаг, рассматривает и вносит предложения по
нормативным документам, регулирующим деятельность профессиональных   участников   РЦБ.   Банк   стремится   соответствовать запросам и нуждам клиентов, в связи, с чем осваивает новые направления в оказании услуг клиентам   на    РЦБ, такие как кастодиальная  и консалтинговая  деятельность.   Оказание   кастодиальных  услуг  является новым   и   наиболее   актуальным   направлением в банковской сфере, учитывая развивающийся рынок корпоративных ценных бумаг и новые направления в развитии пенсионного законодательства.

9.3 Инвестиционные операции

В банковском деле под инвестиционными операциями понимают вложения средств в ценные бумаги 3-х лиц на относительно длительный период времени.

Инвестиции можно назвать опорой вторичного резерва, они выполняют задачу пополнения вторичного резерва на основе ступенчатых сроков их погашения.

Назначение инвестиционных операций:   

- расширение доходной базы банка;

- повышение финансовой устойчивости и понижение общего риска банка за счет расширения видов деятельности;

      - обеспечение присутствия банка на более динамичных рынках;

      - расширение клиентской и ресурсной базы, видов услуг оказываемых клиентам посредством создания дочерних финансовых институтов;

      - усиление влияния на клиентов.

Инвестиции классифицируются:

1) по объекту:

              - в ценные бумаги;

              - в долевые участия;

     - в драгоценные металлы и коллекции;

              - в недвижимость и долговые имущественные права;

    - в прочие средне и долгосрочные активы.

2)  по срокам:

              - краткосрочные (до 1 года), направленные на поддержание ликвидности; 

           - среднесрочные (до 5 лет);

           - долгосрочные (свыше 5 лет).

3)              по целям вложения:

     - прямые инвестиции - их цель обеспечить прямое управление объектом инвестиций;

     - портфельные - это вложения в портфель ценных бумаг или иные активы с целью получения дохода в форме процента в результате повышения курсовой стоимости ценных бумаг.

4)              по срокам:

     - агрессивные;

     - умеренные;

     - консервативные.

     5) по регионам.

      6) по отраслям.

Инвестиции должны приносить доход, сравнимый с доходами от прочих вложений, но с другой стороны инвестиции представляют собой банковский актив, способный быстро превратиться в наличные средства.

В инвестиционной политике важно предусмотреть определенную
структуру сроков погашения ценных бумаг. Один из подходов, используемых     многими  зарубежными банками, поддержание ступенчатой структуры сроков погашения ценных бумаг. Этим подходом обеспечивается простота регулирования и контроля и, как правило, стабильность дохода. Недостаток подхода состоит в невозможности внесения изменений в структуру портфеля ценных бумаг, и соответственно, неполучения потенциальной прибыли от колебаний процентных ставок. Этот подход имеет и другой недостаток - он не учитывает потребность в наличных денежных средствах на конкретный момент деятельности банка. Процесс планирования портфеля инвестиций основывается на анализе существующих процентных ставок.

При выработке инвестиционной политики руководство банка должно исходить из важнейшего принципа инвестирования - диверсификации.

Диверсификация инвестиций коммерческого банка не означает, что он должен приобретать ценные бумаги всех подходящих сроков и качества. Это может быть слишком обременительно для банковского персонала.

Руководству банка необходимо выработать основные характеристики инвестирования,   которые  очертят  некие  стандарты  для  управляющего отделом инвестиций. Он должен руководствоваться в своей деятельности:

1) имеющимися   ресурсами,   лимит   которых   устанавливается Советом директоров;

2) заранее утвержденным уровнем качества покупаемых ценных  бумаг;

3) лимитом срочности покупаемых ценных бумаг;

4) желанием совета директоров осуществлять торговые спекулятивные операции.

По мере изменения экономической ситуации инвестиционную политику банка следует пересматривать и обновлять. Заранее установить частоту таких пересмотров невозможно. Это делается по мере необходимости, в связи с теми или иными событиями внутри банка или его внешнем окружении.

Существует 2 вида инвестиционной стратегии:

1. Пассивная (выжидательная) - равномерное распределение инвестиций между выпускаемыми различной срочности или же банк инвестирует основную часть средств в бумаги с очень коротким (длинным) сроком и лишь небольшую часть в среднесрочные бумаги. Долгосрочные бумаги обеспечивают высокий доход, а краткосрочные - ликвидность.

2. Агрессивная - направлена на максимальное использование благоприятных возможностей рынка. Такой политике придерживаются крупные банки, имеющие большой портфель инвестиционных бумаг и стремящиеся к получению максимального дохода от этого портфеля. Этот метод требует значительных средств, так как связан с большой активностью на рынке ценных бумаг.

Можно сказать, что инвестиции - это использование чистой прибыли в бизнес предпринимателя. В статье инвестиции обычно указывается капитализированная прибыль, т. е. прибыль, которая не уходит из бизнеса, а остается в бизнесе и идет на увеличение стоимости постоянных активов.

Прямые инвестиции представляют собой непосредственное вложение средств в производство, приобретение реальных активов, портфельные - форма покупки ценных бумаг (портфель ценных бумаг) или предоставления денежных средств в долгосрочную ссуду (портфель ссуд).

Инвестиции бывают следующих видов:

- портфельные - вложения средств в долгосрочные ценные бумаги;

           - контролирующие - инвестиции, обеспечивающие владение более чем 50% голосующих акций другой компании;

           - не контролирующие - инвестиции,  обеспечивающие  владение менее чем 50% голосующих акций другой компании;

           - иностранные - инвестиции, осуществляемые зарубежными собственниками в форме долгосрочного вложения капитала.

Основную долю в общем объеме операций коммерческих банков с ценными бумагами занимают операции с их государственными видами.

Одна из наиболее часто используемых операций коммерческих банков является купля-продажа краткосрочных нот Национального Банка.

Ноты Национального Банка представляют собой ценные бумаги со сроком обращения до 90 дней, которые первоначально продаются ниже реальной стоимости, а погашаются по номинальной стоимости. Ноты выпускаются номинальной стоимостью 100 тенге.

Еще одним из видов ценных бумаг, являющимся привлекательным для инвесторов является МЕОКАМ - государственное среднесрочное казначейское обязательство со сроком обращения 2 и 3 года. Выпускается Министерством финансов Республики Казахстан от лица правительства и свободно обращается на рынке ценных бумаг в соответствии с действующим законодательством. Номинальная стоимость - 1000 тенге. Владелец МЕОКАМ вправе предоставлять их в залог, проводить операции РЕПО, покупать и продавать на второстепенном рынке.

МЕАКАМ - государственное специальное казначейское обязательство со сроком обращения 10 лет. Выпускается Министерством финансов Республики Казахстан от лица правительства и свободно обращается на рынке ценных бумаг в соответствии с действующим законодательством в бездокументарной форме в виде записи на счетах ДЕПО в ЗАО «Центральный депозитарий ценных бумаг». Номинальная стоимость - 1000 тенге.

МЕИКАМ - государственное специальное казначейское обязательство со сроком обращения 3 месяца и более. Выпускается Министерством финансов Республики Казахстан от лица правительства с целью финансирования текущего дефицита республиканского бюджета и свободно обращается на рынке ценных бумаг Республики Казахстан в соответствии с действующим законодательством в бездокументарной форме. Номинальная стоимость - 1000 тенге.

НСО - государственная ценная бумага. Выпускается Министерством финансов Республики Казахстан от лица правительства с целью   финансирования   текущего   дефицита республиканского бюджета в нематериальной регистрационной форме со сроком обращения 364 дня (52 недели).

Объемы вложений АО «Цеснабанк» в ценные бумаги неуклонно растут.  Портфель ценных бумаг представлен высоколиквидными ценными бумагами,  выпущенными в Республике Казахстан и Национальным Банком Республики Казахстан. Структура портфеля представлена следующим соотношением:

1. 76% - МЕОКАМ Министерства финансов Республики Казахстан.

2. 15% - ноты Национального Банка Республики Казахстан.

3. 9%  - прочие.

X. Организация и учет операций в иностранной валюте

10.1 Проведение валютных операций на территории Республики

Казахстан

Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в тенге и иностранной валюте при экспорте-импорте товаров и услуг, их реализации за иностранную валюту на территории Республики Казахстан, сделках неторгового характера, хозяйствовании нерезидентов внутри страны.

В каждом суверенном государстве в качестве законного платежного средства используется ее национальная валюта. Поэтому необходимым условием расчетов по внешней торговле, услугам, кредитам, инвестициям, межгосударственным платежам является обмен одной валюты на другую в форме покупки или продажи иностранной валюты плательщиком или получателем. Для совершения подобного обмена существуют валютные рынки - официальные центры, где совершается купля-продажа или обмен иностранных валют на национальную по курсу, складывающемуся на основе спроса и предложения.

Субъектами валютных отношений являются резиденты и нерезиденты Республики Казахстан.

Объектом валютного регулирования являются операции, осуществляемые с валютными ценностями, к которым относятся: иностранная валюта и ценные бумаги (акции, облигации, платежные документы, долговые обязательства, драгоценные металлы).

Операции с валютными ценностями подразделяются на два вида: текущие валютные операции, включающие переводы валюты из страны и наоборот, переводы неторгового характера и операции, связанные с движением капитала, включающие прямые инвестиции, финансовые кредиты и др.

Лицензия на проведение банковских операций в иностранной валюте выдается Национальным Банком на неограниченный срок и является именной, то есть не подлежит передаче третьим лицам. Банк имеет право осуществлять валютные операции лишь при условии указания на право их проведения в лицензии и в соответствии с этим:

- принимать и размещать средства в иностранной валюте на счета и вклады юридических и физических лиц;

- привлекать и предоставлять кредиты и займы банкам и организациям в иностранной валюте;

- производить покупку и продажу платежных документов в иностранной валюте у юридических и физических лиц;

- осуществлять куплю-продажу валют;