Состав и формы финансовой, статистической отчетности Банка

В случае отказа полностью или частично оплатить платежное требование-поручение, плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех дней и требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате возвращают­ся непосредственно бенефициару.

Акцепт платежного требования-поручения.

В случае согласия на оплату отправитель денег акцептует данное платежное требование-поручение. Акцепт, платежного  требования в   соответствии   с   требованиями   данного   указания,   за   исключением платежного  требования-поручения,   по  которому  не  требуется  акцепт отправителя денег.

Акцепт платежного требования-поручения невозможен, если на деньги отправителя, находящиеся на банковском счете, наложен арест или, в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по его банковскому счету приостановлены расходные операции.

Обычно банк отправителя денег акцептует платежное требование-поручение только на основании акцепта отправителя, исключение состав­ляет платежное требование-поручение, не требующее акцепта отправителя денег. В случае оплаты платежного требования-поручения, по которому не требуется акцепт отправителя денег, банк отправителя денег вправе в без ­акцептном порядке списать деньги с его банковского счета.

          При отсутствии либо недостаточности суммы денег у банка-отправителя, необходимой для исполнения платежного требования-поручения, которая должна оплачиваться в без акцептном порядке, банк отправителя обязан по акцептованным им документам вести внебалансовый учет до поступления суммы денег на его корреспондентский счет.

При этом банк отправителя, в соответствии с установленным договором между ними и если иное не установлено законодательными актами Республики Казахстан, обязан уплатить отправителю денег штраф или пеню.

При отсутствии либо недостаточности суммы денег у отправителя, необходимой для исполнения, банк-получатель обязан принять и хранить полученные платежные поручения (платежи в бюджет, платежи, выставленные по решению суда, таможенного управления и т.д.) и платежные требования-поручения (исполняемые в без акцептном порядке) в картотеке до поступления суммы денег на банковский счет отправителя денег, достаточной для их исполнения.

При приеме таких документов банк отправителя обязан не позднее следующего рабочего дня направить извещение банку бенефициара о постановке данных платежных требований-поручений в картотеку, за исключением случаев, когда банк отправителя одновременно является банком бенефициара.

Договором банковского счета между отправителем денег и банком-получателем может быть предусмотрена обязанность банка-получателя принять и хранить иные платежные документы. В случае согласия банка-получателя на прием и хранение таких платежных документов на данный банк возлагаются соответствующие обязанности.

При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение отправитель оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться банковским счетом и оттиском печати на всех экземплярах, и сдает их в обслуживающий банк, из которых:

      - первый    служит   основанием   для    списания    средств   со   счета        отправителя,    и    после    совершения    операции    помещается    в    документы дня банка;

     - второй направляется банку, обслуживающему бенефициара;

     - третий вместе с отгрузочными документами возвращается отпра­вителю как расписка в приеме к проводу и совершении оплаты то­вара, выполненных работ, оказанных услуг, в графе «сумма к оплате» должна быть проставлена цифрами и прописью сумма, подлежащая списанию со счета отправителя.

Содержание и форма платежного требования-поручения.

Платежные требования-поручения предоставляются в банк на бланке установленной формы и должны содержать:

                наименование расчетного документа;

                номер платежного требования-поручения, число, месяц, год его выписки;

                наименование отправителя денег, номер его счета в банке;

                номер банка отправителя денег, его наименование (или фирменное обозначение);

                наименование бенефициара, номер его счета в банке;

                номер банка бенефициара, его наименование или фирменное обозначение);

                назначение платежа;

                сумма платежа, обозначенная цифрами и прописью.

      На платежных требованиях поручениях должны быть проставлены подписи ответственных исполнителей отправителя денег, оттиск печати, штамп. Отсутствие одного из реквизитов делает документ не действительным.

Плательщик обязан предоставить в банк платежное требование-поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика.

Факторинг.

Факторинг предполагает наличие коммерческого кредита в товарной форме, предоставляемого продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары и оформляемого открытием счета.

Это - разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента; факторинговая компания покупает счета клиентов на условиях оплаты до 90% от фактурированных поставок и оплаты оставшейся части за вычетом процентов за кредит в оговоренные сроки вне зависимости от поступления платежей от должников; факторинг используется, в основном, мелкими и средними предпринимателями.

Открытие счета, если покупатель не предоставляет продавцу долгового
обязательства, предполагает  риск. Страхование и управление рисками коммерческого кредита наиболее эффективно осуществляют специализированные факторинговые компании. В настоящее время имеют место следующие факторинговые формы.

Факторинг конвенционный или широкий - система финансового
обслуживания клиентов банками, когда они принимают на себя не только
кредитование до возврата долга и получение самого долга, но и
бухгалтерское, сбытовое, рекламное, страховое, кредитное обслуживание
клиентов. Конвенционный факторинг выступает как система финансового
обслуживания клиента, в которую входит бухгалтерский учет, расчеты с
поставщиками и покупателями, страхование, кредитование и т.д. На
клиента возлагается лишь производственная функция. Предприятия,
использующие форму факторинга, могут не иметь своего подразделения
для данной работы, которую берет на себя организатор факторинга. Это
помогает уменьшить издержки производства и реализации продукции. При
факторинговом обслуживании данного вида используется «дисконтирование фактур», когда организатор факторинга приобретает у своего клиента право на получение денег от покупателей, и тут же зачисляет на счет около 80% стоимости отгрузки, а остальную сумму предоставляет от дебитора. Это, по сути,- кредит под товары отгруженные, за который клиент платит оговоренный процент.

Имеет место в практике также факторинг конфиденциальный - факторинг, ограничивающийся учетом фактур счетов клиента к своим должникам и получением кредита в счет будущей оплаты долга должником. Факторинговым компаниям и банкам, их обслуживающим, факторинг обеспечивает исходные данные о состоянии клиентов. Поэтому и существует конфиденциальный факторинг, служащий скрытым источником средств для предоставления кредитов. В этом случае контрагенты клиента не уведомлены о кредитовании его продаж факторинговой компанией.

Конфиденциальный факторинг обеспечивает лишь некоторые операции - передача права на получение денежных средств, оплата долгов и др. Конфиденциальный факторинг - инструмент обеспечения поставщика кредитом под товары отгруженные, а покупателя платежного кредита. При этом клиенты обеспечивают предусмотренную в договоре плату, которая, по сути, выступает процентом за кредит.

Еще имеется факторинг «тихий» - договор между клиентом и фактор - банком, по которому клиент передает последнему копии счетов по заключенным сделкам с партнерами, а банк выплачивает клиенту часть суммы этих счетов немедленно. После получения от партнера всей суммы по сделке клиент рассчитывается с фактор - банком, возвращая ему полученный кредит и проценты. Если партнер клиента не оплачивает счет в установленный срок, клиент уступает свои требования на оплату фактор-банку, который принимает меры к взысканию денег.

Особое значение имеет факторинг экспортный - авансирование клиентов - экспортеров со стороны  банков под будущую  выручку от экспорта при одновременном предоставлении клиенту гарантии, от валютного и кредитного рисков.

Наиболее характерными являются следующие виды факторинга:

- с  ответственностью за риск  неплатежеспособности  и без права регресса;

- без принятия рисков неплатежеспособности, однако, с правом регресса;

- с финансированием к моменту покупки;

- с финансированием ко времени наступления срока платежа;

- с управлением дебиторской бухгалтерией;

- без права управления дебиторской бухгалтерией.

Базой современного факторинга в развитых странах является предоставление коммерческого кредита в форме отсрочки платежа за поставленные товары, чаще всего в форме открытого счета. Покупатель погашает задолженность в сроки, согласованные сторонами и зафиксированные в договоре. Риск неоплаты или несвоевременной оплаты товаров принимает на себя фактор, который выплачивает сумму переустановленных ему платежных требований.

Для создания единых правовых основ факторинга в 1988 г. была утверждена Конвенция о международном факторинге. Любой договор о международном факторинге, на который распространяется действие Конвенции, призван включать в себя минимум - две из отмеченных ниже операций:

-              финансирование поставщика с предоставлением ему авансов и
кредитов;

- бухгалтерская обработка счетов поставщика, относящихся к уступленным требованиям;   

-   получение денежных средств с должников;

- защита интересов поставщика из-за неплатежеспособности его должников.

Благодаря принятию Конвенции было унифицировано понятие факторинга, что открыло возможности расширения его применения в мире.

Мировой опыт и уже накопленная отечественная практика убеждают, что факторинг - дело выгодное. Недаром темпы его внедрения оказались весьма высокими. Конечно, при такой форме деловых контактов имеет место немалый риск, но в условиях рыночной экономики любое активное присутствие на рынке всегда в той или иной степени несет в себе опасности для участников. Главная защита от риска - осторожное, аккуратное использование любого рыночного варианта, предварительный анализ всех потенциальных последствий, любых действий, просчет альтернативных возможностей, принятие предупредительных против неприятностей мер.

Как видно применение факторинга сулит много хорошего.

  Факторинг полезен всем его участникам. Поставщику он повышает ликвидность, оборачиваемость капитала, банку факторинг приносит ощутимый доход, а главное привязывает к банку клиентов, делает отношения между клиентом и банком наиболее доверительными  посредством объединения коммерческих   интересов.  Факторинг  выгоден   и   покупателю,   позволяя последнему оплатить векселя через более длительный срок.

     Не следует также забывать, что, активно способствуя улучшению расчетов в народном хозяйстве, увеличивая накопления предприятий и организаций (а значит и налоговые поступления в бюджет государства), активно содействуя развитию внешнеторговых связей (особенно по экспорту) факторинг оказывает весьма благоприятное воздействие на платежный баланс страны и на ее денежное обращение.

     Положительные стороны факторинга как инструмента финансового менеджмента для предприятий заключается в следующем:

- факторинг обеспечивает решение проблемы пополнения оборотных средств;

- факторинг активно способствует «расшивке» неплатежей;

- факторинг эффективно помогает расширению экспортных операций;

       - факторинг     выступает     важной     предпосылкой     обеспечения финансовой устойчивости предприятий;

- факторинг существенно усиливает взаимную ответственность
сторон - клиента и финансового агента;

- факторинг является существенным элементом в системе страхования
бизнеса, так как в его орбиту входят инкассирование дебиторской
задолженности поставщика, предоставление гарантий от кредитных
рисков, от возникновения сомнительных долгов.

     Весьма перспективной областью использования факторинга выступают малые и средние предприятия, испытывающие перманентную нехватку денежных средств не только из-за несвоевременного возврата долгов дебиторами, но и проблем, обусловленных способностями производственного цикла. К этому же собственные ресурсы малого бизнеса крайне ограничены.

     В условиях, когда государство за счет бюджетных ресурсов не в
состоянии поддержать не только малый и средний, но и крупный бизнес
из-за ограниченности денежных средств, факторинг во многих случаях
может служить единственным средством пополнения денежных средств
предприятий, укрепления их финансового благосостояния.

Нетрудно заметить, что и производители - поставщики, и
покупатели товаров и услуг, и факторинговые компании (банки) как
организаторы процесса факторинга имеют свои немаловажные выгоды.
Все это дает возможность констатировать, что при регулярном
применении факторинг может служить очень многогранным,
высокоэффективным инструментом подъема экономики, совершенствования управления денежными потоками предприятия.