Состав и формы финансовой, статистической отчетности Банка

Выдача аванса в наличных тенге и в иностранной валюте производится по расходным кассовым ордерам. Расходный ордер на выдачу аванса в наличной иностранной валюте выписывается с указанием суммы номинала по каждому виду валюты и общей суммы тенгового эквивалента, рассчитанного по курсу Национального Банка Республики Казахстан на дату выдачи аванса. На аванс в наличных тенге выписывается отдельный расходный ордер. Расходные ордеры выписываются бухгалтерией банка на основе описи кассира, если передача ценностей кассиру обменного пункта производится через инкассатора, или на основе заявки кассира, если он получает ценности из кассы банка. Выписываются они в трех экземплярах, подписываются кассиром банка, выдавшим аванс, и получателем аванса (инкассатором или кассиром обменного пункта).

Первые экземпляры расходных ордеров остаются у кассира банка, которые после выдачи аванса направляются в бухгалтерию банка для отражения операции в учете, третьи - в обменный пункт, где помещаются кассиром в документы дня и по окончании операционного дня возвращаются в бухгалтерию банка. Ежедневно по полученной, проданной, купленной и сданной валюте работником обменного пункта составляется авансовый отчет.

При проведении операций по покупке и продаже наличной
иностранной валюты (платежных документов) обменными пунктами
должны использоваться контрольно-кассовые аппараты с фискальной
памятью, зарегистрированные в налоговых органах либо компьютеры с
фискальной картой. Обменные пункты не имеют право вводить какие-либо ограничения при покупке, продаже или обмене иностранной валюты по их достоинству и годам эмиссии за исключением тех случаев, когда есть прямое ограни­чение Национального Банка на обращение какой-либо валюты. За обмен иностранной валюты ранних годов эмиссии на более поздние, и за размен, комиссионное вознаграждение не взимается за исключением случаев, ко­гда Национальный Банк устанавливает особый порядок обмена. Покупка, обмен и размен ветхих банкнот осуществляются только уполномоченными банками. Комиссионное вознаграждение по замене ветхих банкнот на новые банками устанавливается самостоятельно. Но не должно превышать двух процентов от суммы, предъявляемой к обмену.

К разряду ветхих относятся банкноты, не вызывающие сомнений в их подлинности. Сохранившие не менее 70 процентов своей полной величины и знаки (письменные и цифровые, обозначающие их номинал). Имеющие незначительные повреждения (если они не препятствуют определению подлинности банкнот), в том числе следующие:

    - загрязненные, имеющие посторонние надписи, пятна, отпечатки штампов, залитые красящими веществами, изменившие первоначальную окраску;

    - разорванные и склеенные, если отдельные части, бесспорно, принадлежат одной и той же банкноте, утратившие углы, края, имеющие небольшие отверстия, проколы (если они не свидетельствуют об их погашении);

    - изношенные, имеющие потертости, обожженные и прожженные;
    - утратившие защитную нить.

Банкноты, не подлежащие покупке, продаже и обмену в связи с вышеуказанными повреждениями, с согласия владельца могут быть взяты уполномоченным банком на инкассо. Операции по приему на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте осуществляются на основании заявления клиента, которому выдается квитанция. Принятая на инкассо валюта высылается в банки-эмитенты (иностранные банки) по мере накопления суммы, необходимой для формирования минимальной отгрузочной партии, установленной уполномоченными банками самостоятельно.

Уполномоченные банки обязаны предупреждать клиентов о возможности отказа банками-эмитентами (иностранными банками) от обмена ветхих банкнот. В этом случае уполномоченные банки обязаны, представить клиенту соответствующие подтверждающие документы. После получения уполномоченным банком возмещения за инкассированную иностранную валюту денежная сумма может быть выплачена клиенту наличными в иностранной валюте или тенге либо зачислена на банковский счет в соответствии с действующим законодательством. Неплатежный денежный знак иностранного государства может быть, заменен, при этом кассир обменного пункта оформляет эту операцию реестром замены. Неплатежный денежный знак иностранного государства отправляется  на инкассо  в соответствующий  иностранный банк.

Если иностранные денежные знаки, предъявленные кассиру обменного

пункта, вызывают сомнения в подлинности или имеют явные признаки подделки, клиенту они не возвращаются, а подлежат приему на эксперти­зу. В случае если он признан подлинным, может быть возвращен клиенту, либо выплачен эквивалент в тенге, либо соответствующая сумма может быть зачислена на счет клиента в банке. Денежный знак иностранного го­сударства или платежный документ в иностранной валюте, признанный экспертизой неподлинным, клиенту не возвращается и подлежит сдаче в органы внутренних дел.

Все операции обменных пунктов должны быть отражены в бухгалтерском учете банка в тот день, когда они были совершены. Проводимые в обменных пунктах операции покупки и продажи наличной иностранной валюты в момент проведения операции отражаются в журнале реестров купленной и проданной иностранной валюты по установленной форме.

В журнале реестров не допускаются подчистки и иные исправления. Ошибочные данные должны быть перечеркнуты и сделана исправительная запись, удостоверенная подписью кассира.

В журнале реестров должно быть не менее 30 листов. Журнал должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью юридического лица из филиала Национального Банка и заверен подписями руководителя и главного бухгалтера уполномоченного банка и руководителя или заместителя руководителя филиала Национального Банка. Не позднее трех рабочих дней до предполагаемого срока окончания журнала реестров уполномоченные банки должны обратиться в филиал Национального Банка для оформления нового журнала. Не позднее рабочего дня, следующего за днем его соответствующего оформления, уполномоченные банки обязаны предъявить оконченный журнал реестров, в котором филиал Национального Банка делает отметку об окончании и сроке его хранения. Оконченные журналы реестров хранятся в уполномоченных банках в течение 5 лет со дня их окончания.

АО "Цеснабанк" осуществляет операции по продаже/покупке наличной и безналичной валюты. Продажа  или   покупка  наличной   иностранной   валюты   осуществляется через обменные пункты банка.

10.4 Организация международных расчетов

Международные расчеты - система организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам в иностранной валюте, возникающим  при осуществлении внешней экономической деятельности. Международные расчеты, связанные с внешней торговлей и иными видами внешней экономической деятельности. Осуществляются банками в строгом соответствии с законодательством и на основании поручения в форме и на условиях применяемых в международной банковской практике. Отличительной чертой международных расчетов является использование национальной валюты других государств.

В настоящее время Казахстан производит международные расчеты с развивающимися странами и развитыми странами в свободно конвертируемой валюте со странами СНГ в мягкой валюте.

Основанием для расчетов являются документы, свидетельствующие о совершении товарной операции. К таким документам относятся коммерческий счет, накладные воздушного автотранспорта, дубликаты накладных, варрант, страховой полис, переводные векселя, простые чеки и др.

Состояние международных расчетов зависит от ряда факторов:

      Экономических и политических отношений между странами.

      Валютного законодательства.

      Международных торговых правил и обычаев.

      Банковской практики.

     Условий внешнеторговых контрактов и кредитных отношений.

Основными    формами    международных    расчетов   по    экспортно-импортным операциям являются:

                    банковский перевод;

                    документарное инкассо;

                    документарный аккредитив;

                    расчеты по открытому счету:

                    расчеты по чекам.

Банковский перевод - это простые поручения коммерческого банка своему банку корреспонденту, выплатить определенному лицу сумму по просьбе и за счет приказодателя с указанием способа возмещения банку плательщику выплаченной им суммы.

Банковский перевод широко применяется в расчетах по Казахстанскому экспорту и особенно импорту.

Банковский перевод осуществляется в безналичной форме, т.е. по средствам платежных поручений адресуемых одним банком другому.

Инкассовая форма расчетов.

В Казахстане инкассовая форма расчетов в иностранной валюте не получила широкого применения, хотя является более надежной по сравнению с банковским переводом.

Инкассо товарных документов предполагает передачу экспортерам в поручении своему банку по поручениям от импортера определенной суммы платежа против предъявления ему соответствующей.

Различают инкассо документальное и инкассо чистое.

Инкассо   документальное   -   это   инкассо   финансовых   документов сопровождаемых   коммерческими   документами    (счета,   транспортные документы и др.).

Инкассо коммерческих документов - если покупатель отказывается от оплаты документа, ему не передается товар, и он не сможет распоряжаться им. Продавец должен дать банку четкие инструкции о том, что нужно делать с товаром и документами, в случае если покупатель откажется от оплаты.

10.5 Организация международных кредитов

Успехи АО «Цеснабанк» и достижения позволили в очередной раз закрепить за собой имидж надежного и основательного партнера. Свидетельство тому - результаты анализа двух ведущих рейтинговых агентств: «Standart and Poor's» и «Moody's». Международные аналитики отмечают быстрый рост коммерческой сети и хорошую прибыльность, что в очередной раз подтверждает надежность и кредитоспособность финансового института для зарубежных инвесторов.

Учет международных кредитов в АО «Цеснабанк» учитывается на субсчетах банка.

10.6 Корреспондентские счета «Лоро», «Ностро»

     Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств.

Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышая качество их обслуживания. По депозитам до востребования банки обязаны хранить ми­нимальный резерв в Национальном Банке Республики Казахстан. Проценты по вкладам до востребования зачисляются вкладчику, как правило, один раз в год в начале нового календарного года. Начисление процентов и зачисление их во вклад обычно осуществлялось заключительными оборотами, однако теперь, по рекомендации НБ РК эту операцию требуется совершать в последний день года.

Депозиты до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений, а также разрешается брать с этого счета в установленном НБ РК порядке наличные деньги. Основными недостатками депозитов до востребования для их владельцев являются отсутствие уплаты процентов по счету, а для банка необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. К депозитам до востребования относятся также корреспондентские счета банков, открытые в РКЦ или у банков корреспондентов с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого банка, называется счетом «ностро», корреспондентский счет, открытый данным банком для другого банка, называется счетом «лоро».

Открытие счетов «ностро» и «лоро» производится на основании зак­люченных между банками договоров. В договорах определяются условия функционирования счетов и перечень осуществляемых по ним операций. Следует иметь в виду, что платежи с указанных счетов, так же, как и со счетов клиентов, как правило, должны производиться в пределах наличия на них средств. При необходимости совершить операции по корреспондентскому счету сверх имеющихся средств, проблема может быть решена оперативно посредством предоставления банку-кор­респонденту кредита («овердрафт») с отдельного балансового счета, если это предусмотрено договором о корреспондентских отношениях между банками.

К депозитам до востребования следует отнести такие специфические счета, как контокоррент и овердрафт.

Контокоррент - это единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются: с одной стороны - ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой - средства, поступающие на счет в виде выручки, переводов, возврата ссуд и пр.