Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Февраля 2012 в 08:55, курсовая работа
Банк - это кредитно-финансовое учреждение, аккумулирующее свободные денежные средства и размещающее их на условиях срочности, платности, возвратности и целевого назначения.
АО «Цеснабанк», созданный более 15 лет назад, занял достойное место в Казахстанском банковском сообществе. АО «Цеснабанк», реагируя на динамичные изменения на рынке, прошел все этапы развития и становления.
I. Организация деятельности банков второго уровня
1.1 Ознакомление со структурой и организацией деятельности банка
1.2 Трудовое право
1.3 Этика деловых отношений
II. Организация учетно-операционной работы и ее организация
2.1 Общая характеристика учетно-операционной работы, её организация. Учетная политика банка
2.2 Аналитический и синтетический учет в банке
2.3 Документация, документооборот и внутрибанковский контроль в банке
Ш.Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов
3.1 Порядок открытия, ведения и закрытия текущих счетов клиентов
IV. Организация и учет денежной наличности
4.1 Организация и учет кассовых операций
V. Учет и оформление расчетных операций
5.1 Расчеты платежными поручениями.
5.2 Расчеты платежными требованиями-поручениями
5.3 Расчеты чеками
5.4 Расчеты аккредитивами
5.5 Расчеты платежными карточками
VI. Организация и учет межбанковских расчетов
6.1. Организация платежной системы
6.2 Порядок проведения расчетов через КЦМР, МСПД, СРП
VII.Организация и учет вкладных (депозитных) операций
VIII. Организация и учет кредитных операций
8.1 Организация работы по кредитованию
8.2 Оценка кредитоспособности клиента
8.3 Краткосрочное кредитование
8.4 Долгосрочное кредитование
IX. Организация и учет операций с ценными бумагами
9.1 Эмиссионные операции
9.2 Организация и учет операций с ценными бумагами
X. Организация и учет операций в иностранной валюте
10.1 Проведение валютных операций на территории Республики
Казахстан
10.2 Торговые валютные операции и их учет
10.3 Организация валютно-обменных операции банка.
10.4 Организация международных расчетов
10.5 Организация международных кредитов
10.6 Корреспондентские счета «Лоро», «Ностро»
XI. Агентские услуги банка
11.1 Организация проведения агентских услуг, отражение операций в учете
XII. Учет внутрибанковских операций на балансе банка
12.1 Учет основных средств, нематериальных активов и ТМЗ
12.2 Учет уставного и резервного капиталов
12.3 Учет расходов и доходов банка
12.4 Особенности учета расходов на оплату труда
XIII. Состав и формы финансовой, статистической отчетности Банка
XIV. Экономический анализ деятельности коммерческого Банка
Дт 6405 «Условные требования банка по купле – продаже иностранной валюты»
Кт 6999 «Позиция банка по сделкам с иностранной валютой»
При получении убытка:
Дт 6999 «Позиция банка по сделкам с иностранной валютой»
Кт 6405 «Условные требования банка по купле-продаже иностранной валюты».
На балансовых счетах одновременно на сумму переоценки производятся следующие проводки:
на сумму прибыли:
Дт 3560 «Резервы переоценки финансовых инструментов по срочным сделкам»
Кт 4570 «Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по иностранной валюте»
на сумму убытка:
Дт 5570 «Нереализованный расход от переоценки форвардных операций по иностранной валюте»
Кт 3560 «Резервы переоценки финансовых инструментов по срочным сделкам».
В случае аннулирования договора или по мере осуществления расчетов по покупке (продаже) банк проводит следующую проводку:
в валюте продажи:
Дт 6905 «Условные обязательства по купле-продаже иностранной валюты»
Кт 6999 на имя банка по сделкам с иностранной валютой
в валюте покупки:
Дт 6999 по сделкам с иностранной валютой
Кт 6405 «Условные требования банка по купле-продаже иностранной валюты».
При осуществлении расчетов по балансовым счетам совершаются следующие корреспонденции счетов:
в покупаемой валюте:
Дт 1001 «Наличность в кассе»
1050 «Корреспондентские счета банка»
Кт 1858 «Короткая валютная позиция банка по иностранной валюте»
2858 «Длинная валютная позиция банка по иностранной валюте»
3560 «Резервы переоценки финансовых инструментов по срочным сделкам» (на сумму положительной переоценки) или
Дт 1001 «Наличность в кассе»
1050 «Корреспондентские счета банка»
3560 «Резервы переоценки финансовых инструментов по срочным сделкам» (на сумму отрицательной переоценки)
Кт 1858 «Короткая валютная позиция банка по иностранной валюте»
2858 «Длинная валютная позиция банка по иностранной валюте»
в продаваемой валюте:
Дт 1858 «Короткая валютная позиция банка по иностранной валюте»
2858 «Длинная валютная позиция банка по иностранной валюте»
Кт 1001 «Наличность в кассе»
3560 «Резервы переоценки финансовых инструментов по срочным сделкам» (на сумму положительной переоценки) или
Дт 1858 «Короткая валютная позиция банка по иностранной валюте»
2858 «Длинная валютная позиция банка по иностранной валюте»
3560 «Резервы переоценки финансовых инструментов по срочным
сделкам» (на сумму отрицательной переоценки)
Кт 1001 «Наличность в кассе»
Как было указано выше, операции «своп» - это сочетание операций «спот» и «форвард». Операции «своп» отражаются на отдельных лицевых счетах внебалансового учета. На балансовом счете валютной позиции открывается отдельный лицевой счет по операциям «своп». Этот счет не переоценивается при изменении текущего курса иностранных валют.
Подписывая договор по операциям «своп» с иностранной валютой банк отдельно при покупке (продаже) «спот» в покупаемых валютах проводит следующие проводки:
Дт 6405 «Условные требования банка по купле-продаже иностранной валюты»
Кт 6999 «Позиция банка по сделкам с иностранной валютой»; и одновременно делается запись в продаваемых валютах:
Дт 6999 «Позиция банка по сделкам с иностранной валютой»
Кт 6905 «Условные обязательства по купле-продаже иностранной валюты».
При этом открываются отдельные лицевые счета по каждой валюте. Когда осуществляются расчеты по покупке (продаже) «спот» банк в валюте продажи делает следующую проводку:
Дт 6905 «Условные обязательства по купле-продаже иностранной валюты»
Кт 6999 «Позиция банка по сделкам с иностранной валютой», и одновременно в валюте покупки:
Дт 6999 «Позиция банка по сделкам с иностранной валютой»
Кт 6405 «Условные требования банка по купле-продаже иностранной валюты».
По балансовым счетам производятся следующие проводки:
в покупаемой валюте:
Дт 1001 «Наличность в кассе»
1050 «Короткая валютная позиция банка по иностранной валюте»
в продаваемой валюте:
Дт 1858 «Короткая валютная позиция банка по иностранной валюте»
2858 «Длинная валютная позиция банка по иностранной валюте»
Кт 1001 «Наличность в кассе»
1050 «Корреспондентские счета банка»
Исходя из разницы ставок «спот» и «форвард» ежемесячно начисляется процентный доход или процентный расход:
при отрицательной разнице:
Дт 5704 «Расход от переоценки аффинированных драгоценных металлов»
Кт 2860 «Прочие кредиторы»
при положительной разнице:
Дт 1860 «Прочие дебиторы»
Кт 4704 «Доход от переоценки аффинированных драгоценных металлов».
При обратном выкупе при наступлении срока по внебалансовым счетам составляются обратные проводки, а по балансовым счетам производятся следующие корреспонденции счетов:
в покупаемой валюте:
Дт 1001 «Наличность в кассе»
1050 «Корреспондентские счета банка»
2860 «Прочие кредиторы»
Кт 1858 «Короткая валютная позиция банка по иностранной валюте»
2858 «Длинная валютная позиция банка по иностранной валюте»
в продаваемой валюте:
Дт 1858 «Короткая валютная позиция банка по иностранной валюте»
2858 «Длинная валютная позиция банка по иностранной валюте»
2860 «Прочие кредиторы»
Кт 1001 «Наличность в кассе»
1050 «Корреспондентские счета банка»
Для ведения опционов в бухгалтерском учете открываются лицевые счета на следующих балансовых и внебалансовых счетах:
По балансовому счету 1870 «Прочие транзитные счета банка» открывается лицевой счет «Цена покупки опциона», 2870 «Прочие транзитные счета банка» - «Цена продажи опциона».
По внебалансовому счету 6405 «Условные требования банка по купле продаже иностранной валюты» открываются два лицевых счета: «Возможные требования по купленному опциону» и «Возможные требования по проданному опциону». А по счету 6905 «Условные обязательства по купле-продаже иностранной валюты» - «Возможные обязательства по купленному опциону» и «Возможные обязательства по проданному опциону». По внебалансовому счету 6999 «Позиция банка по сделкам с иностранной валютой» - «Позиция по опциону».
Банк при покупке опциона выплачивает его цену и составляет
следующую проводку:
Дт 1870 «Прочие транзитные счета банка»
Кт 1050 «Корреспондентские счета банка»
одновременно на общую сумму опциона по курсу «спот» в валюте условного требования:
Дт 6405 «Условные требования банка по купле-продаже иностранной валюты»
Кт 6999 «Позиция банка по сделкам с иностранной валютой»; и в валюте условного обязательства:
Дт 6999 «Позиция банка по сделкам с иностранной валютой»
6905 «Условные обязательства по купле-продаже иностранной валюты».
Далее банк должен регулярно пересчитывать переоценку по «спот» и цену опциона на основе разницы между курсами «спот» и «форвард» на конец месяца.
Когда банк осуществляет расчеты по опциону, по внебалансовым счетам производятся обратные проводки и одновременно по балансовым счетам составляются следующие корреспонденции счетов:
при продаже валюты по курсу выше официального в покупаемой валюте:
Дт 1001 «Наличность в кассе»
1858 «Короткая валютная позиция банка по иностранной валюте»
2858 «Длинная валютная позиция банка по иностранной валюте»
Кт 4530 «Доходы по купле-продаже иностранной валюты»
при покупке иностранной валюты ниже официального курса продаваемой валюты:
Дт 1858 «Короткая валютная позиция банка по иностранной валюте»
2858 «Длинная валютная позиция банка по иностранной валюте»
Кт 1001 «Наличность в кассе»
4530 «Доходы по купле-продаже иностранной валюты».
В случае если банк продает опцион, он получает денежные средства в размере цены опциона и производит следующую проводку:
Дт 1050 «Корреспондентские счета банка»
Кт 2870 «Прочие транзитные счета банка».
Одновременно делаются корреспонденции на общую сумму опциона по курсу «спот»:
в валюте условных требований:
Дт 6405 «Условные требования банка по купле-продаже иностранной валюты»
Кт 6999 «Позиция банка по сделкам с иностранной валютой»
и в валюте условного обязательства:
Дт 6999 «Позиция банка по сделкам с иностранной валютой»
6905 «Условные обязательства по купле-продаже иностранной валюты».
В то время, когда банк рассчитывается по опциону, по внебалансовым счетам составляются обратные проводки, а по балансовым счетам:
в покупаемой валюте при продаже иностранной валюты ниже официального курса:
Дт 1001 «Наличность в кассе»
5530 «Расходы по купле-продаже иностранной валюты»
Кт 1858 «Короткая валютная позиция банка по иностранной валюте»
2858 «Длинная валютная позиция банка по иностранной валюте»; в продаваемой валюте при покупке иностранной валюты выше официального курса:
Дт 5530 «Расходы по купле-продаже иностранной валюты»
1858 «Короткая валютная позиция банка по иностранной валюте»
2858 «Длинная валютная позиция банка по иностранной валюте»
Кт 1001 «Наличность в кассе».
10.3 Организация валютно-обменных операции банка.
Обменные операции с наличной иностранной валютой могут осуществлять уполномоченные организации, в том числе банки, имеющие лицензию Национального Банка на организацию обменных операций с наличной иностранной валютой. Уполномоченный банк при наличии у него лицензии на право совершения операций может открывать обменные пункты в месте нахождения банка или вне его. Обменный пункт при открытии должен быть зарегистрирован в филиалах Национального Банка и получить регистрационное свидетельство.
Обменным пунктом могут осуществляться следующие виды валютнообменных операций:
- покупка и продажа наличной иностранной валюты;
- покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте;
- прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
- прием вызвавших сомнение в их подлинности денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте на экспертизу;
- прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащие для расчетов по кредитным и дебитным картам, и их выдача;
- обмен валюты одного государства на валюту другого государства;
- замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный денежный знак того же иностранного государства.
Уполномоченный банк в обменном пункте может совершать все или некоторые из указанных валютно-обменных операций.
Обменные пункты проводят операции покупки, продажи и обмена наличной иностранной валюты в соответствии с курсами покупки, продажи и кросс-курсами, установленными на основании ежедневно издаваемого письменного pacпоряжения руководителя уполномоченного банка. Разовые покупки наличной иностранной валюты физическими лицами регистрируются в журнале регистрации. При каждой покупке или продаже иностранной валюты в сумме, эквивалентной 200 долларам США и выше, обязательно заполнение справок-сертификатов - бланков строгой отчетности. Следует отметить, что по просьбе клиента справки-сертификаты выписываются независимо от суммы приобретенной и проданной иностранной валюты. На одном бланке справки-сертификата может быть оформлена только одна валютно-обменная операция.
Данная справка-сертификат служит подтверждением приобретения физическим лицом наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, а также является основанием для вывоза из Республики Казахстан наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте физическими лицами.
До начала работы обменного пункта банк обеспечивает кассира
обменного пункта авансом в наличных тенге и иностранной валюте, а
также бланками платежных документов, необходимых для оформления
валютно-обменных операций. Для каждого обменного пункта банк
устанавливает размер аванса в наличной иностранной валюте и тенге,
который обеспечивает работу пункта на протяжении дня. Размер аванса
устанавливается авансовой заявкой за подписью должностного лица по
работе с обменными пунктами.
Информация о работе Состав и формы финансовой, статистической отчетности Банка