Состав и формы финансовой, статистической отчетности Банка

y">- устанавливать корреспондентские отношения с банками иностранных государств;

- осуществлять кассовое обслуживание своих клиентов в иностранной валюте;

- осуществлять расчеты по торговым и неторговым операциям в иностранной валюте;

- совершать другие операции в соответствии с международной банковской практикой.

Национальным Банком с апреля 2000 года был осуществлен переход к   режиму   свободно   плавающего   обменного    курса   тенге,   который предполагает формирование курса национальной валюты на основе спроса и  предложения  на  валютном  рынке без  значительного  вмешательства Национального Банка. В  этих условиях  резко  повышается значимость валютного регулирования, основными задачами которого являются:

- разработка нормативных правовых актов, определяющих принципы и порядок осуществления валютных операций на территории Республики Казахстан, права и обязанности субъектов валютных операций, ответственность за нарушение валютного законодатель­ства;

- контроль за соблюдением валютного законодательства (валютный контроль);

- анализ состояния валютного рынка, объемов и структуры совер­шаемых валютных операций.

Для решения задач валютного регулирования Национальный Банк Казахстана использует следующие основные методы:

• установление порядка проведения валютных операций, предусматривающего определение субъектов и объектов валютных операций, прав и обязанностей субъектов валютных операций, классификацию, установление правил обращения (владения, пользования, распоряжения) валютными ценностями и др.;

• введение ограничений на совершение определенных валютных операций в зависимости от их характера, субъектов, объектов; объ­ема и т.д.;

• лицензирование деятельности, связанной с использованием иностранной валюты;

• регистрация валютных операций;

• сбор и анализ отчетности о валютных операциях;

• контроль за соблюдением валютного законодательства, в том числе путем установления процедуры паспортизации экспортно-импортных сделок и проведения проверок (инспекций);

• международное сотрудничество по вопросам валютного регулиро­вания (в частности, с середины 1992 года Казахстан является членом международного валютного фонда (МВФ), а с 16 июля 1996 года присоединился к статье VIII соглашения МВФ, предусматривающей обязательства государств обеспечить конвертируемость своих валют, то есть не вводить ограничений по текущим валютным операциям).

Основой составляющей системы валютного регулирования является валютный контроль. Цель валютного контроля - обеспечение соблюдения законодательства резидентами и нерезидентами Республики Казахстан при осуществлении ими валютных операций. Основными направлениями валютного контроля являются:

• определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличие необходимых для их осуществления лицензий и свидетельств;

• проверка обоснованности платежей в иностранной валюте в части их соответствия условиям контрактов;

• проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

В регулировании валютных отношений основную роль играет
специальное валютное законодательство. Основным органом валютного
регулирования в Республике Казахстан является Национальный Банк,
осуществляющий функции валютного регулирования в соответствии с
законодательством республики. Правительство и иные государственные
органы осуществляют валютное регулирование в пределах своей
компетенции в соответствии с законодательством. Основным нормативным актом по валютному регулированию является Закон «О валютном регулировании» от 24 декабря 1998 года с учетом изменений и дополнений. Он определяет принципы и порядок осуществления валютных операций на территории Казахстана, права и обязанности субъектов валютных операций, ответственность за нарушение валютного законодательства. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и небанковские финансовые учреждения, на которые возложена обязанность контроля за соблюдением валютного законодательства при проведении валютных операций.

Кроме того, Президент Республики Казахстан в целях выполнения международных обязательств и в случае возникновения чрезвычайных ситуаций вправе принять решение по ограничению или приостановлению любых валютных операций. Национальный Банк РК в соответствии с Ука­зом Президента Республики Казахстан, имеющим силу закона «О Нацио­нальном Банке Республики Казахстан» вправе ввести необходимые огра­ничения на проведение операций в иностранной валюте, в том числе на объем таких операций и уровень ставок вознаграждения (интереса). Со­гласно Закону РК «О валютном регулировании» Национальный Банк Ка­захстана имеет право установить ограничения на валюты платежа экс­портных операций резидентов и режим обязательной продажи экспортной валютной выручки. На текущий момент ограничение по части продажи экспортной выручки временно отменено.

 

10.2 Торговые валютные операции и их учет

 

Для осуществления расчетов с зарубежными партнерами необходимо открыть валютный счет. Если у юридического лица нет в данном банке тенгового счета, для этого предоставляются следующие документы:

- копии учредительных документов, заверенные нотариально;

- заявление юридического лица об открытии валютного счета;

- образцы подписей уполномоченных лиц и оттиска печати;             

- справку о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

- свидетельство о регистрации в уполномоченном органе Республики Казахстан.

В  банке заводится  юридическое дело,  в котором находятся  копии

контрактов, соглашений, договоров, согласно которым будут производиться платежи.

Физические лица, занимающиеся предпринимательской  деятельностью, для открытия валютного счета в банке должны предоставить:

- заявление на открытие счета;

         - копию удостоверения личности;

         - документ установленной формы, выданный органом налоговой службы, подтверждающий факт постановки клиента на налоговый учет;

          - копию документа, выданного уполномоченным органом, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации, либо копию приравненного к нему документа (патент или лицензия).

Валютные средства, поступившие на счет, должны иметь легальное происхождение: экспортная валютная выручка, взносы в уставной капитал, пожертвования, дары, финансовая помощь, кредиты, займы, валюта, приобретенная за тенге на внутреннем валютном рынке через уполномоченные банки. Приобрести и получить кредит в иностранной валюте юридические лица могут только для осуществления расчетов с нерезидентами и выполнения обязательств по полученным банковским кредитам в иностранной валюте. Покупка валюты клиентами осуществляется по заявке на покупку валютных средств и на кросс-операцию (конвертацию), продажа - на основании заявки-поручения на продажу валютных средств.

При осуществлении предоплаты контрактов по импорту товаров (работ и услуг) с валютного счета клиент обязан предоставить банку соответствующий контракт, договор или соглашение.

На основании предоставленных документов при открытии валютного
счета ему присваивается номер, который состоит из девятизначной цифры:
000       000        000
  1           2           3

где: 1 - код валюты

                        2 - балансовый номер счета

                        3 - номер клиента (индивидуальный)

Ведется книга регистрации валютных счетов, где записывается дата открытия, наименование клиента, присвоенный номер и дополнительная информация. Одновременно открываются папки на клиентов: юридическое дело и лицевые счета, где собирается весь материал, связанный с движением средств по счету.

Как было отмечено выше, для осуществления операций с иностранной валютой банки должны получить лицензию. Лицензирование осуществля­ется Национальным Банком РК. в соответствии с законодательством. На сегодня лицензируется деятельность, связанная с осуществлением розничной торговли и предоставлением услуг за наличную иностранную валюту, открытие   резидентами   счетов   в   иностранных   банках   и   финансовых институтах, имеющих соответствующее право по законодательству государств, в которых они зарегистрированы, включая счета в валюте Республики Казахстан, а также операции, связанные с движением капитала, предусматривающие переход валютных ценностей от резидентов в пользу нерезидентов.

Некоторые операции в иностранной валюте подлежат регистрации в Национальном Банке, например связанные с движением капитала, предусматривающие переход средств от нерезидентов в пользу резидентов в сумме, превышающей 100 тысяч долларов США или соответствующий эквивалент в другой валюте. Национальным Банком определен порядок регистрации следующих видов валютных операций, связанных с движени­ем капитала, предусматривающих переход (перемещение) средств от нерезидентов в пользу резидентов:

  - получение кредитов на срок более 180 дней;

- осуществление расчетов, связанных с кредитованием нерезидентами экспортных сделок резидентов на срок более 180 дней;

- осуществление расчетов, связанных с кредитованием нерезидентами резидентов по импортным сделкам на срок более 180 дней;

  - инвестиции нерезидентов в Республику Казахстан;

  - переводы в оплату имущественных и иных прав на недвижимость;

- осуществление расчетов, связанных с кредитованием резидентами
нерезидентов на срок более 180 дней, при экспортных сделках.

Порядок и формы учета и отчетности по валютным операциям устанавливаются Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с Министерством финансов РК и уполномоченным государственным органом статистики и обязательны для исполнения всеми юридическими и физическими лицами в Казахстане.

Все юридические и физические лица в республике обязаны представлять Национальному Банку РК и уполномоченному банку по их обоснованному запросу необходимую информацию и документы в целях исполнения требований закона о валютном регулировании.

При проведении валютных операций банки несут различные риски, в первую очередь они связаны с возможным наличием непокрытых сделок в отдельных валютах - длинных или коротких позиций.

Следует отметить, что валютная позиция представляет собой соотношение требований и обязательств банка в иностранной валюте. В случае их равенства по конкретной валюте валютная позиция считается закрытой, а при несовпадении - открытой.

При закрытой валютной позиции банк заключает сделку на покупку иностранной валюты и тут же закрывает ее другой сделкой продажи, получив доход. Национальный Банк размер закрытой валютной позиции не ограничивает.

Открытая валютная позиция, таким образом, связана с риском потерь банка, так как курс валют может измениться в неблагоприятном для него направлении. Поэтому Национальный Банк ограничивает ее размеры и устанавливает отдельную специальную отчетность.

Открытая валютная позиция может быть короткой, если обязательства по проданной валюте превышают требования к ней, и длинной, если требования по купленной валюте превышают обязательства.

Лимит открытой валютной позиции (длинной или короткой) по твердой валюте должен составить не более 30 процентов от собственного капитала банка, по длинной валютной позиции по мягким валютам - 5 процентов, а валютная нетто-позиция должна составить не более 50 процентов собственного капитала.

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по общим банковским критериям (пассивные, активные операции, операции по содействию платежам, прочие), так и по иным признакам, свойственным только валютным операциям. Так, валютные операции мо­гут быть подразделены на:

           • совершаемые на территории Республики Казахстан;

•              связанные с пересечением границы валютных ценностей Казахста­на;

•              совершаемые банками за пределами республики.
Учет валютных операций.

Когда банк подписывает договор о покупке иностранной валюты или драгоценных металлов на условиях «спот» или «форвард», делается следующая корреспонденция счетов:

Дт 6405 «Условные требования банка по купле-продаже иностранной валюты»

Кт 6999 «Позиция банка по сделкам с иностранной валютой» и одновременно с этой проводкой в  эквиваленте в тенге составляется проводка:

Дт   6999 «Позиция банка по сделкам с иностранной валютой»

Кт 6905 «Условные обязательства по купле-продаже иностранной валюты».

При подписании договора о продаже иностранной валюты или драгоценных металлов на условиях «спот» или «форвард» осуществляется следующая корреспонденция счетов:

Дт   6999 «Позиция банка по сделкам с иностранной валютой»

Кт 6905 «Условные обязательства по купле-продаже иностранной валюты»

и одновременно в тенге:

Дт 6405 «Условные требования банка по купле-продаже иностранной валюты»

Кт 6999 «Позиция банка по сделкам с иностранной валютой». Далее по каждой валюте открываются лицевые счета. И по мере изменения рыночных котировок в расчете на дату валютирования (дата поставки средств в урегулированные сделки на валютном рынке) производится переоценка требований и обязательств. При получении прибыли от переоценки на внебалансовых счетах делается запись: