Состав и формы финансовой, статистической отчетности Банка

 документ с образцами подписей и оттиска печати (нотариально заверенные);

 копия документа, выданного органом налоговой службы, подтверждающего факт постановки клиента на налоговый учет (РНН);

 копия статистической карточки;

 копия              документа              установленной формы,              выданного уполномоченным органом, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации (перерегистрации) - свидетельство;

 нотариально удостоверенная копия устава, либо документа, подтверждающего факт деятельности клиента на основании типового устава;

 для государственных учреждений, финансируемых из государственного бюджета - разрешение Министерства финансов Республики Казахстан;

 копия удостоверения личности руководителя юридического лица и лиц, указанных в документе с образцами подписей и оттиска печати;

 заявление.

Банки имеют право открывать и вести счета в тенге и в иностранной валюте, которые подразделяются на текущие, сберегательные и корреспондентские счета.

Текущие и сберегательные счета - это счета физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридического лица.

Корсчета - это банковские счета банков и небанковских организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.

В случае открытия банковского счета юридическому или физическому              лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность, банки обязаны поставить в известность налоговый орган в течение 3 рабочих дней после его открытия.

По произведенным операциям по счету в течение дня, банк ежедневно предоставляет клиенту выписку из расчетного счета, которая содержит:

 наименование клиента;

 номер расчетного счета;

 дату последней операции;

 номер корсчета;

 номер документа и сумму.

Выписки выдаются клиентам на основании доверенности.

Безналичные платежи и переводы денег без открытия банковского счета производятся на основании объявления на взнос наличными, счетов - извещения и других документов используемых для принятия наличных денег. Данные документы называются платежными документами (извещениями). Следует отметить, что платежные документы должны содержать следующие реквизиты:

 наименование платежного извещения;

 номер платежного извещения;

 число, месяц, год его составления;

 Ф.И.О. физического лица - отправителя денег или бенефициара, либо полное наименование, включая организационно-правовую форму юридического лица - отправителя денег или бенефициара;

 индивидуальные идентификационные коды отправителя денег или бенефициара (в случае отсутствия у физического лица индивидуального идентификационного кода указываются данные документа, удостоверяющего его личность, а также почтовый адрес (страна, город, индекс, улица, дом, квартира));

 полное наименование, включая организационно-правовую форму банка отправителя и банка бенефициара, их банковские идентификационные коды;

 код отправителя денег (КОД) и код бенефициара (КБЕ), назначение платежа и его кодовое обозначение;

 сумма платежа, обозначенная цифрами и прописью;

 номер РНН отправителя или бенефициара.

Банк - получатель принимает от отправителя денег платежное извещение и акцептует его. При принятии платежного извещения банк выдает отправителю соответствующее подтверждение о принятии денег. Акцептуя платежное извещение, банк принимает обязательство осуществить перевод денег в пользу бенефициара. Затем банк - получателя исполняет его в сроки, установленные законодательными актами РК. За исполнение платежного извещения клиентов по платежам и переводам денег без открытия счета банк взимает комиссионное вознаграждение.

Закрытие банковского счета производится в любое время по заявлению клиента, в котором должно быть указано основание закрытия счета. Оно запрещается при наличии неисполненных требований к данному счету, за исключением случаев закрытия счета в связи с ликвидацией или реорганизацией юридического лица клиента, или отсутствия денег на счете юридического лица более 1 года, а у физического лица более 3 лет.

Банк обязан в  дневной срок письменно уведомить соответствующие органы налоговой службы о закрытии банковского счета.

IV. Организация и учет денежной наличности

4.1 Организация и учет кассовых операций

Для банков управление наличными деньгами является важным обстоятельством из-за огромных сложностей финансового рынка и относится к одним из функциональных его обязанностей. Функция обеспечения надежности (хранения наличных денег и опознавание наличных денег), а также приобретение, обмен и продажа наличной валюты входит главным образом в обязанности кредитных учреждений. В банках ежедневно осуществляются многочисленные процедуры платежа, в частности, клиенты - юридические лица, предприниматели вносят наличные деньги на свои расчетные счета для того, чтобы иметь возможность осуществлять платежи, например физические  лица, вносят наличные деньги на депозитные счета, чтобы получить по ним проценты.

Прием наличных денег в кассу банка от клиентов для последующего
зачисления на их банковские счета производится приходными кассовыми
документами. Прием других ценностей оформляется внебалансовыми
ордерами. Заполненный документ с приложением описи банкнот и монет
клиент передает работнику бухгалтерии, который проверяет правильность
заполнения документа, оформляет его и передает документы бухгалтеру-
контролеру для отражения суммы денег в кассовом журнале по приходу.
Бухгалтер - контролер в свою очередь, получив документ, проверяет
наличие, тождественность подписи операционного работника, сверяет
соответствие указанных в нем сумм. Кассир после проверки приходно-кассовых документов вызывает клиента, и принимает от него указанную
сумму. Затем он сверяет сумму, указанную в документе с фактической, в
случае их соответствия кассир подписывает документ, ставит печать на
квитанцию или на копию приходного ордера и выдает ее лицу, внесшему
деньги.             

На   приход    наличных    денег   в    кассу   составляется   следующая корреспонденция счетов:

1. Приход денег в кассу:

                          Дт 1001

                          Кт 2203, 1050

          2. Приход денежных  средств  от депозиторов  на соответствующие                        депозитные счета:

                                    Дт 1001  

                                    Кт 2211 - 2223

3.              При оплате стоимости чековых книжек наличными деньгами:
                           Дт 1001

                          Кт 4920

Выдача наличных денег с банковских счетов клиентов производится по:

      1) денежным чекам;

      2) расходным кассовым ордерам.

Денежные чековые книжки относятся к бланкам строгой отчетности, их учет ведется на внебалансовом счете 7339 «Разные ценности и документы», поэтому их выдача осуществляется по письменному заявлению клиента в строго установленной форме. Выдача других ценностей оформляется внебалансовыми ордерами.

На выдачу и расход денег из кассы делаются следующие проводки:

1. Выдача денежных средств клиентам - юридическим лицам:

Дт 2203

Кт 1001

2. При выплате заработной платы работникам банка:

Дт 2854 

Кт 1001

3. При выдаче кредитов наличными деньгами через кассу:

Дт 1411 - 1417             

Кт 1001

V. Учет и оформление расчетных операций

                    5.1 Расчеты платежными поручениями.

      Платежное поручение представляет собой поручение отправителя денег обслуживающему банку получателю о переводе его денег в пользу бенефициара в сумме, указанной в поручении. Для осуществления перевода отправитель предъявляет в свой обслуживающий банк платежное поручение на бланках установленной формы.

В платежном поручении обязательно должны быть указаны следую­щие реквизиты:

1) наименование документа;

2) номер документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами;

3) полное наименование, включая организационно-правовую форму юридического лица отправителя денег, его индивидуальный идентификационный код;

4) полное наименование, включая организационно-правовую форму, банка отправителя денег, его банковский идентификационный код;

5) полное наименование, включая организационно-правовую форму юридического лица - бенефициара, его индивидуальный идентификационный код;

6) полное наименование, включая организационно-правовую форму, банка-бенефициара, его банковский идентификационный код;

7) назначение платежа, а также его кодовое обозначение,
установленное нормативными правовыми актами Национального
Банка Республики Казахстан;

8)  сумма платежа, обозначающаяся цифрами и прописью;

9) регистрационный номер налогоплательщика - бенефициара и отправителя денег.

В графе «Назначение платежа» отправитель денег обязан указать наименование, номер и дату документа, на основании которого осуществляется перевод денег, а также в графе «Код - назначение платежа» - кодовое обозначение платежа.

Когда перевод денег - в пользу бенефициара-нерезидента, отправи­тель денег (за исключением случаев, когда отправитель денег - банк) предъявляет в свой обслуживающий банк заявление на перевод денег в иностранной валюте по установленной форме. Такое заявление является платежным поручением отправителя обслуживающему банку-получателю о переводе денег.

Банк-получатель принимает платежное поручение или заявление на перевод денег в течение десяти календарных дней с указанной в нем датой выписки.

Он в соответствии с законодательством Республики Казахстан, вправе  потребовать, кроме платежного поручения и заявления на перевод, другие      документы, подтверждающие обоснованность платежа.

Отправитель денег, при согласии обслуживающего банка - получателя может указывать в платежном поручении или заявлении на перевод денег, дату валютирования.

Дата валютирования - это дата, указанная инициатором в его платежном поручении, в которую деньги должны быть получены бенефициаром.

Акцепт платежного поручения.

Обязанность банка исполнить платежное поручение отправителя называется акцептом платежного поручения. В случае акцепта у банка-получателя возникает право на изъятие суммы денег с банковского счета отправителя в размере, обозначенном в платежном поручении, а также издержек в связи с его исполнением.

Для того чтобы платежное поручение было акцептовано банком получателем, отправитель должен обеспечить необходимую сумму денег на своем банковском счете для исполнения, данного платежного поруче­ния. Обеспечение необходимой суммы денег может быть произведено за счет средств отправителя денег или, если это предусмотрено договором между ними, за счет займа банка-получателя.

Платежное поручение акцептуется банком получателем в следующих случаях:

банк - получатель направил отправителю уведомление об акцепте или уведомление о принятии наличных денег в качестве оплаты

платежного поручения;

банк - получатель изъял деньги (дебетовал банковский счет) отпра­вителя                                 на основании его платежного поручения;

отправитель не получил извещение банка - получателя об акцепте или об отказе в акцепте в течение трех рабочих дней со дня полу­чения платежного поручения.

В иных случаях, предусмотренных законодательством Республики     Казахстан или договором между банком - получателем и отправителем.

У банка бенефициара платежное поручение считается акцептованным при наличии одного из следующих условий:

        банк бенефициара направил отправителю уведомление об акцепте;

        банк бенефициара, если он является одновременно банком-получателем, изъял  

   деньги (дебетовал банковский счет) отправителя на основании его платежного   

   поручения;

        банк бенефициара осуществил перевод денег бенефициару путем кредитования

   банковского счета бенефициара;

        отправитель не получил уведомление банка-бенефициара об ак­цепте или об

   отказе в акцепте в течение трех рабочих дней со дня получения платежного  

   поручения банком бенефициара (по умолчанию);