Состав и формы финансовой, статистической отчетности Банка

        в иных случаях, предусмотренных законодательством РК или договором между бенефициаром и банком бенефициара.

Акцепт платежного поручения может быть произведен в момент его принятия,   если это предусмотрено договором между отправителем и бан­ком-получателем.     Акцепт платежного поручения невозможен:

   если наложен арест на деньги, находящиеся на банковском
счете отправителя, или приостановлены расходные операции
по его банковскому счету  в соответствии с действующим
законодательством Республики Казахстан;

   если в платежном поручении, полученном банком бенефициара, указанные       реквизиты бенефициара его не идентифицируют.

      Если банк - получатель, не являющийся банком бенефициара, не ис­полнил     платежное поручение, при достаточности денежных средств для осуществления платежа на банковском счете отправителя, и банк - полу­чатель не уведомил своевременно об отказе в акцепте, то он обязан упла­тить отправителю штраф от суммы платежного поручения.                                   

Если банк - получатель, не являющийся банком бенефициара, не ис­полнил платежное поручение, при достаточности денежных средств для осуществления платежа на банковском счете отправителя, и банк - полу­чатель не уведомил своевременно об отказе в акцепте, то он обязан упла­тить отправителю штраф от суммы перевода денег в размере, предусмот­ренном договором, заключаемым между ними, если иное не установлено законодательными актами Республики Казахстан.

В соответствии с законодательными актами государства и договором, заключаемым между банком - получателем и отправителем, банк - получатель несет ответственность за необоснованный отказ от акцепта платежного поручения.

Платеж по акцептованному платежному поручению производится в следующем порядке: отправитель, в соответствии с договором между ним и банком - получателем, обязан произвести платеж банку - получателю на сумму акцептованного платежного поручения и возместить затраты, свя­занные с исполнением или отзывом санкционированного платежного по­ручения. При этом у банка-получателя возникает обязанность произвести платеж с момента исполнения платежного поручения отправителя. Платеж отправителя банку-получателю производится, когда банк-получатель де­бетует банковский счет отправителя.

Акцептованное платежное поручение отправителя банк-получатель исполняет в соответствии с требованиями законодательства республики и условиями, указанными в самом платежном поручении.

Если банк-получатель не получил соответствующих полномочий от отправителя, то он не имеет право:

—  удерживать причитающиеся ему комиссионные за свои услуги
и расходы, понесенные в связи с исполнением платежного поручения
отправителя, из суммы данного платежного поручения;

— предоставлять последующему банку-получателю право
взыскания комиссионных за счет суммы платежного поручения.

Если банк-получатель при исполнении платежа нарушил правила использования платежных документов, осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории страны, в результате чего произошла
задержка перевода денег бенефициару, то банк, непосредственно виновный в задержке, уплачивает участникам неустойку в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан или согласно договору, за­ключенному между ними.

В случае акцепта платежного поручения, одним из условий которого должна быть установлена дата валютирования, банк-получатель имеет право изъять с банковского счета отправителя сумму денег в размере ак­цептованного им платежного поручения. При этом банк-получатель ведет учет таких операций на отдельных лицевых счетах и в целях исполнения такого платежного поручения направляет его в такие сроки, чтобы сле­дующий банк-посредник или банк бенефициара имели достаточно времени для выполнения обязанностей по поручению.

Банк бенефициара при акцепте платежного поручения принимает указанную в платежном поручении сумму денег в пользу бенефициара. В случае обнаружения банком бенефициара обоснованных фактов о непра­вомерности получения бенефициаром, переводимых в его пользу денег, банк бенефициара в праве отказаться от акцепта либо задержать исполне­ние платежа. Здесь следует отметить, что если данные факты не подтверждаются, банк уплачивает бенефициару неустойку за задержку перевода денег в размере, предусмотренном договором между ними или законодательными актами Республики Казахстан. В противном случае банк бенефициара не обязан принимать в пользу бенефициара деньги, поступившие по переводу. При отказе акцептовать платежное поручение банк-бенефициара направляет извещение банку-отправителю об отказе с указанием причин не позднее трех рабочих дней со дня получения поручения.

При принятии банком бенефициара денег в пользу бенефициара, со­гласно акцептованному платежному поручению, банк извещает его о при­нятии денег не позднее операционного дня, следующего за датой платежа. При этом банк бенефициара, в соответствии с условиями договора, может поставить в известность бенефициара, путем направления выписки из его банковского счета и платежного поручения, исполненных на бланках установленной формы, либо в электронном виде.

Если платежное поручение содержит реквизиты, не соответствующие реквизитам отправителя, или переданы повторно, то платежное поручение считается ошибочно исполненным. При этом отправитель определяет правильность исполнения платежного поручения и, в случае его ошибочного исполнения, сообщает банку-получателю об обнаруженной ошибке не позднее срока, предусмотренного договором между ними. Отправитель денег несет ответственность за понесенные банком-получателем фактические убытки, в пределах суммы, указанной в платежном поручении если банк-получатель не получит извещение в срок, предусмотренный договором.

После получения от отправителя извещения об ошибочности испол­нения платежного поручения банк-получатель предпринимает следующие действия:

- во-первых, по ошибочному платежному поручению, содержащему реквизиты, не соответствующие реквизитам платежного поручения отправителя, направляет платежное поручение в пользу надлежащего бенефи­циара или возвращает отправителю всю сумму платежа;

- во-вторых, по ошибочному платежному поручению, сумма которого превышает сумму платежного поручения отправителя, банк-получатель возвращает отправителю неверно изъятую сумму. При этом если это предусмотрено договором между бенефициаром и банком-получателем, банк-получатель имеет право в бесспорном порядке изъять данную сумму у бенефициара. Если между банком-получателем и бенефициаром не был заключен договор, то банк-получатель направляет в банк бенефициара письмо-запрос о возврате ошибочно переведенной суммы денег. В этом случае возврат денег банком бенефициара производится путем составле­ния поручения, причем в «назначении платежа» указывается причина воз­врата денег;

- в-третьих, по ошибочному платежному поручению, сумма которого меньше суммы платежного поручения отправителя, банк-получатель имеет право в бесспорном порядке изъять у отправителя сумму разницы и пе­ревести на счет бенефициара.

Учет расчетов платежными поручениями.

Счета, используемые при учете:

1051 «Корреспондентский счет Национального Банка РК»

1052 «Корреспондентские счета банка в других банках»

2203 «Текущие счета клиента»

4601 «Комиссионные доходы от услуг банка по переводным операциям»

При осуществлении расчетов платежными поручениями составляются следующие корреспонденции счетов:

1.              Если отправитель денег и бенефициар обслуживаются в одном банке, то составляют следующую проводку:

Дт 2203 «Текущий счет клиента» отправитель денег

Кт 2203 «Текущий счет клиента» бенефициар

2.              Если отправитель денег и бенефициар обслуживаются в разных
банках, то расчеты между ними будут осуществляться через корреспондентские счета:

          Дт 2203 «Текущий счет клиента отправителя денег»

          Кт 1051 «Корреспондентский счет банка в Национальном Банке Республики Казахстан»

         Кт 1052 «Корреспондентский счет банка в других банках»

3.              За осуществление расчетов банк взимает комиссионные:

Дт 2203 «Текущие счета клиентов»

Кт 4601 «Комиссионные доходы от услуг банка по переводным операциям»

Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиент банка несет за это ответственность. Это означает, что в случае неисполнения  или ненадлежащего исполнения платежного поручения клиента банк,    выступающий в роли должника по обязательству, возникшему из этого поручения, обязан возместить клиенту (кредитору) все причиненные этим убытки, определяемые в соответствии с правилами, предусмотренными в ГК РК.

В случаях, когда неисполнение или ненадлежащие исполнение платежного поручения имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций банком, привлеченным для исполнения расчетных операций, ответственность может быть возложена судом непосредственно на виновный банк. Данная норма может быть расценена как предусмотренное законом положение, допускающее, что ответственность несет являющееся непосредственным исполнителем обязательств третье лицо.

Должен ли банк, принявший платежное поручение, отвечать за действие банка, обслуживающего получателя средств, по не зачислению или несвоевременному их зачислению на его банковский счет? Будет ли он в этом случае считаться исполнившим свое денежное обязательство? При ответе на эти вопросы необходимо исходить из того, что местом исполнения денежного обязательства признается место нахождения кредитора, т.е. в данном случае место нахождения его денежных средств, каковым является банк, обслуживающий кредитора. Кредитор имеет права требования к этому банку, вытекающие из договора банковского счета, в том числе и право требования своевременного зачисления поступивших в его адрес денежных средств на банковский счет, открытый в указанном банке. Неисполнение или ненадлежащие исполнение банком своих обязанностей по зачислению на банковский счет клиента поступивших ему денежных средств влечет применение ответственности, в том числе и в форме возмещения причиненных убытков. На должника (плательщика) по основному денежному обязательству не может быть возложен риск, связанный с выбором кредитора банка, обслуживающего последнего. Поэтому такое денежное обязательство должно считаться исполненным с момента зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка, обслуживающего кредитора (получателя денежных средств). Соответственно и ответственность банка, принявшего от плательщика платежное поручение, должна быть ограничена моментом поступления денежных средств на корреспондентский счет банка, обслуживающего получателя денежных средств.

На банк, обслуживающий плательщика, а также на банк, обслуживающий  получателя денежных средств, может быть возложена ответственность в форме  неустойки за несвоевременное списание или перечисление денежных средств по платежному поручению клиента и соответственно  за  их  несвоевременное зачисление на счет получателя. Данная неустойка по отношению к убыткам носит зачетный характер.

5.2 Расчеты платежными требованиями-поручениями

Платежное требование-поручение представляет собой требование бенефициара к отправителю денег об оплате за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги предъявляемое на основании документов, подтверждающих указанное требование.

Платежные требования-поручения выписываются бенефициаром на бланке и представляются в банк бенефициара или в банк отправителя вме­сте с реестром в четырех экземплярах, а если платеж осуществляется электронным путем, то в двух экземплярах.

Банк бенефициара, принимая платежное требование-поручение распоряжение, берет обязательства инкассирующего банка.

Обязательства инкассирующего банка в связи с принятием на инкассо платежного требования-поручения могут возникать только на основании договора, заключенного с бенефициаром, или норм действующего законодательства. При этом инкассирующий банк принимает на себя следующие обязательства:

дальнейшее предъявление платежного требования-поручения к оплате или акцепту;

передача бенефициару уведомления об отказе в акцепте или пла­теже, возврате платежного требования-поручения;

извещение бенефициара об утрате платежного требования-поручения.

Принимая соответствующие обязательства, инкассирующий банк выполняет определенные действия не позднее следующего операционного дня после получения платежного требования-поручения. Прием инкассирующим банком от инициатора на инкассо платежного требования-поручения производится в течение операционного дня инкассирующего банка, и при приеме его на инкассо на всех экземплярах реестра проставляется дата и время его поступления. А банк отправителя денег проставляет дату и время получения платежного требования-поручения непосредственно на данном документе бенефициара, проверив полноту заполнения всех реквизитов, направляет требование-поручение в банк отправителя, а один экземпляр с отметкой банка возвращается бенефициару. Банк отправителя, получив требование-поручение, регистрирует его, проставляет дату получения (сверху, справа) и передает отправителю денег для акцепта. При этом отправитель обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк отправителя. Платежное требование-поручение принимается при наличии средств на счете отправителя.