Термін "діагностика"

p>Зміна обсягів товарообороту  підприємства роздрібної торгівлі може бути пов’язана як з

діяльністю існуючих конкурентів  в районі діяльності підприємства (наприклад, підсилення

конкурентами якої-небудь товарної категорії, цінова політика конкурентів, спеціальні цінові і нецінові

акції, що впроваджуються конкурентами), так і з відкриттям нових підприємств  в районі діяльності

підприємства.

Порівняльний аналіз проводиться  з метою оцінки позиції підприємства роздрібної торгівлі на

ринку і виявлення резервів росту обсягів товарообороту  порівняно з іншими підприємствами, з

досягненнями найбільш успішних конкурентів. Зазвичай порівнюють такі показники: загальний обсяг

товарообороту, темп росту  товарообороту співставного, питома вага в загальному товарообороті

основних товарних груп, середній товарооборот на одного працівника, середня  сума покупки,

товарооборот на 1 кв.м. торговельної площі тощо.

При проведенні порівняльного  аналізу частіше за все використовують методи групувань,

ранжування, логічний, прямого  порівняння. Групування підприємств  здійснюється залежно від

товарного профілю, форм продажу, торговельної площі та інше. Результатом  проведення такого

порівняння є визначення вектору зміни набутих позицій (покращення чи погіршення) і присвоєння

рангу значущості за ступенем представленої загрози.

ХІ етап. Оцінка ефективності використання ресурсів підприємства та окремих

торговельно-технологічних операцій із застосуванням показника товарообороту.

Пропоновані критерії та напрями  оцінювання наведені в таблиці 1.

Таблиця 1

Методичний інструментарій оцінки ефективності використання ресурсів підприємства та

окремих торговельно-технологічних  операцій із застосуванням показника  товарообороту

Критерії оцінки Напрями оціночної роботи

Ефективність використання

торговельних площ, в тому

числі оцінка планування

торговельної зали

· Аналіз товарообороту на 1 кв.м. торговельної площі

· Складання карти продаж з 1 кв.м. торговельної площі в різних відділах

(товарних групах)

Ефективність роботи

торговельного персоналу  та

ефективність використання

робочого часу

Розрахунок і аналіз наступних  показників:

· товарооборот на 1 працівника підприємства

· товарооборот на 1 працівника торговельної зали

· товарооборот за 1 годину роботи

· кількість штучного і  вагового товару, обробленого продавцями-касирами в

прилавкових відділах

· середній товарооборот на 1 касу

· середня кількість одиниць  товару, що припадає на 1 касу

· вантажооборот на 1 працівника складу

Ефективність використання

торговельного обладнання

Розрахунок і аналіз наступних  показників:

· товарооборот на 1 грн. середньої  вартості основних засобів, задіяних у

здійсненні торговельно-технологічних  процесів

· товарооборот на 1 погонний метр викладки у відділі

Ефективність реалізованих

заходів щодо стимулювання

збуту

Аналіз товарообороту, кількості  покупок в період проведення акцій (по

підприємству, товарних групах, окремих товарах) та оцінка співвідношення

витрат на реалізацію акції  з отриманим результатом (додатковий приріст

товарообороту)

ХІІ етап. Оцінка факторів, які впливають на обсяги та структуру товарообороту.

Розвиток  товарообороту підприємства роздрібної торгівлі повинен бути тісно пов'язаний з такими

економічними  показниками, як попит, надходження  товарів, товарні запаси, прибуток, чисельність

працівників, витрати на оплату праці. При цьому  оптимальним вважається таке співвідношення в розвитку

цих показників, що представлено в моделях стратегічного  регулювання товарообороту.

Перша модель стратегічного регулювання  товарообороту підприємства роздрібної торгівлі

забезпечує  збалансованість попиту та пропозиції товарів. Це стає можливим за наступної  умови:

IН > IТО > IТЗ > IП , (6)

де IН  – індекс росту надходження товарів;

IТО  – індекс росту обсягу товарообороту;

IТЗ  – індекс росту суми товарних  запасів;

IП –  індекс росту обсягу попиту  населення.

Друга модель стратегічного регулювання  товарообороту підприємства роздрібної торгівлі забезпечує

підвищення  ефективності господарської діяльності підприємства. Це досягається за умови:

ЕКОНОМІЧНА  ДІАГНОСТИКА ПІДПРИЄМСТВ

96

IПР > IТО > IФОП > IЧ , (7)

де IПР – індекс росту обсягу прибутку;

IФОТ  – індекс росту фонду оплати  праці;

IЧ –  індекс росту чисельності працівників.

або:

IР > IПП > IЗ , (8)

де IР - індекс росту рівня рентабельності товарообороту;

IПП - індекс  росту продуктивності праці одного  працівника;

IЗ - індекс росту середньої заробітної  плати одного працівника.

Побудова  індексного ланцюжка взаємозв’язку  показників як один із етапів економічного аналізу

товарообороту була визначена у роботі Валевича Р.П. і Давидової Г.А. [2].

Даний етап аналізу також передбачає проведення кількісної оцінки впливу факторів

внутрішнього  середовища (факторів, пов’язаних з  товарним забезпеченням товарообороту; з

чисельністю працівників, організацією і оплатою  праці, її продуктивністю; з використанням  основних

засобів) та дослідження характеру впливу факторів зовнішнього середовища (попит  споживачів на

товари, пропозиція товарів на ринку, ціни товарів, діяльність конкурентів на споживчому ринку, рівень

життя та реальні грошові доходи населення, соціально-демографічні фактори та інше).

Особливу  увагу слід приділити оцінці впливу змін торговельної надбавки на обсяги

товарообороту, кількість покупок (по підприємству в цілому, товарних групах, окремих  товарах). Для

вибору  найбільш ефективних методів цінового стимулювання продаж необхідно виявити  вплив

проведених  цінових акцій на кількість покупців, обсяги і структуру товарообороту.

Кількісна оцінка впливу окремих факторів проводиться  за допомогою використання методу

ланцюгових  підстановок, абсолютних різниць та інтегрального методу на базі побудови моделей

взаємозв’язку факторів та обсягу товарообороту підприємства роздрібної торгівлі.

ХІІІ  етап. Оцінка економічних меж передбачає розрахунок критичних обсягів діяльності

підприємства  роздрібної торгівлі – точки ліквідації, точки беззбитковості, точки мінімального рівня

рентабельності (таблиця 2).

Таблиця 2

Критичні  обсяги діяльності підприємства роздрібної торгівлі

Критичний обсяг

діяльності  Алгоритм розрахунку Умовні позначення Сутність

Точка ліквідації

(Тл)

×100

-

безПВД  Ркд

ВОпост  Ам

ВОпост  – постійні витрати обігу;

Ам –  сума амортизаційних

відрахувань;

РкдбезПДВ – рівень комерційного

доходу  без ПДВ, у відсотках до

фактичного  товарообороту.

Характеризує  обсяг

товарообороту, при якому

сума  одержаного

комерційного  доходу (без

ПДВ) покриває тільки

постійні  витрати обігу без

урахування

амортизаційних

відрахувань

Точка

беззбитковості

(Тб/з) ×100

- безПВД зм Ркд Рво

ВОпост

Рвозм – рівень змінних витрат

обігу, у відсотках до фактичного

товарообороту

Характеризує  обсяг

товарообороту, при якому

сума  одержаного

комерційного  доходу (без

ПДВ) покриває витрати

обігу (постійні і змінні)

Точка

мінімального

рівня

рентабельності

(Тмрр) ×100

-

+

безПВД  зм Ркд Рво

ВОпост  Пмін

СПП

Пмін  ВК МРР

-

×

=

100

Пмін  – мінімальний прибуток,

обсяг якого після сплати податку

на прибуток задовольняє

уявлення  власників про

мінімальний рівень

рентабельності  на вкладений

капітал;

ВК –  розмір власного капіталу на

початок досліджуваного періоду;

МРР –  мінімальний рівень

рентабельності (депозитна

ставка  банку);

СПП –  ставка податку на

прибуток.

Характеризує  обсяг

товарообороту, при якому

сума  одержаного

комерційного  доходу (без

ПДВ) не тільки покриває

витрати обігу (постійні і

змінні), а й підприємство

одержує мінімальну суму

прибутку

ІННОВАЦІЙНА ЕКОНОМІКА

Всеукраїнський  науково-виробничий журнал

97

Порівняння  критичних обсягів діяльності з  фактичним товарооборотом дозволить  оцінити поріг

безпеки та запас фінансової міцності підприємства. Поріг безпеки (ПБ) характеризуватиме _____абсолютну

різницю між фактичним обсягом товарообороту  і його величною у певній точці, а  запас фінансової

міцності (ЗФМ), відповідно, відносну різницю:

ПБ = ТОф -Т ; (9)

×100

-

=

ТОф

ЗФМ ТОф  Т , (10)

де ТОф  – фактичний обсяг товарообороту  підприємства роздрібної торгівлі;

Т –  обсяг товарообороту в точці  ліквідації, беззбитковості чи мінімального рівня рентабельності.

Чим більші позитивні значення мають поріг  безпеки та запас фінансової міцності підприємства

роздрібної  торгівлі, тим краще здійснюється процес управління товарооборотом з  точки зору

забезпечення  умов для самоокупності та самофінансування підприємства.

Висновки  з даного дослідження. Отже, нова економічна ситуація потребує розвитку теорії і

практики  аналізу товарообороту підприємства роздрібної торгівлі, адекватної сучасним вимогам. При

чому  особливої актуальності набувають  розробки практикуючих фахівців торговельного  бізнесу,

досвід  яких було враховано при викладенні послідовності етапів комплексного аналізу товарообороту

підприємства  роздрібної торгівлі.__

3.Кількісна  характеристика та якісна ідентифікація  стану підприємств.

4.Сутність  і схема комплексної економічної  діагностики.

5.Етапи  економічної діагностики.

6.Оцінка  технологічного процесу.

7.Аналіз  і оцінка економічного процесу  виробництва.

8.Оцінка самоокупності і самофінансування підприємств.

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І  НАУКИ УКРАЇНИ

ХАРКІВСЬКА НАЦІОНАЛЬНА  АКАДЕМІЯ МІСЬКОГО

ГОСПОДАРСТВА

С.М. ГЛУХАРЄВ

КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ

З КУРСУ

«ЕКОНОМІЧНА ДІАГНОСТИКА»

(для студентів 5 курсу  денної і 6 курсу заочної форм  навчання

спеціальності 7.050107, 8.050107 –  «Економіка підприємства»)

Харків – ХНАМГ – 2008

2

Конспект лекцій з курсу  «Економічна діагностика» (для студентів 5

курсу денної і 6 курсу заочної  форм навчання спеціальності 7.050107,

8.050107 – «Економіка підприємства») / Укл.: Глухарєв С.М. – Харків:

ХНАМГ, 2008 – 118с.

Укладач: С.М. Глухарєв

Рецензент: д-р екон. наук, проф. П.Т. Бубенко (Харківська національна

академія міського господарства)

Рекомендовано кафедрою міської  і регіональної економіки,

протокол № 15 від «12»  червня 2008 р.

3

ЗМІСТ

Вступ……………………………………………………………………...5

Модуль 1. Діагностика як інструмент забезпечення ефективного

функціонування і розвитку підприємства в конкурентному середовищі……6

Тема 1. Предмет, метод, сутність та завдання економічної діагностики  …...6

1.1. Економічна діагностика:  сутність, класифікація за ознаками…….6

1.2. Інструментарій економічної  діагностики…………………..………8

1.3. Предмет і завдання  навчальної дисципліни…………………..…..14

Тема 2. Діагностика конкурентного  середовища підприємства……...15

2.1. Конкурентне середовище  підприємства: умови його формування

та чинники впливу…………………………….………………………………..15

2.2. Методика діагностики  конкурентного середовища……….……..19

Тема 3. Оцінка стратегічного  протистояння

підприємств-конкурентів…………………………………..……….….22

3.1 Визначення пріоритетних  конкурентів на ринку………………...22

3.2. Карта стратегічних  груп як інструмент аналізу

внутрішньогалузевої конкуренції………………………….………………….24

Тема 4. Діагностика конкурентноздатності підприємства…………...28

4.1 Складові конкурентноздатності  підприємства……………….…..28

4.2. SWOT - аналіз підприємства……………………………………....32

4.3. Підходи до оцінки  конкурентноздатності підприємства.....……..35

Тема 5. Діагностика конкурентноздатності продукції……………..…39

5.1. Конкурентноздатність  продукції……………………………….….39

5.2. Інструментарій оцінки  конкурентноздатності продукції

підприємства………………………………………………………………….....41

Тема 6. Діагностика майна, ринкова ціна підприємства…………..….47

6.1. Вартість господарюючого  суб'єкта: концепції природи вартості,

предмет; мета та принципи оцінки………………………..…………………..47

6.2. Підготовка інформації, що використовується при оцінці  вартості

підприємства. Аналіз фінансово-господарської  діяльності підприємства....49

6.3. Процедури й методи  оцінки………………………………………..52

4

6.4. Коригування вартості……………………………………………....58

Модуль 2. Діагностика потенціалу підприємства та оцінка його

стану………………………………………………………………………….….60

Тема 7. Управлінська діагностика……………………………………...60

7.1. Цілі, принципи й методи  управлінського аналізу……….…….….60

7.2. Визначення стратегічних  ресурсів підприємства та сфер

діяльності. Конкурентні  переваги підприємства…………………………......65

7.3. Існуючі підходи до  визначення структури управлінського

аналізу………….………………………………………………………..69