Термін "діагностика"

Тема 8. Діагностика виробничого  потенціалу підприємства………...72

8.1. Сутність, основні характеристики  та складові виробничого

потенціалу підприємства……………….……………………………………..72

8.2. Оцінка стану і використання  виробничого потенціалу……….…74

Тема 9. Фінансова діагностика……………………..…………………..80

9.1. Фінансова діагностика:  основні положення, об'єкти та  суб'єкти

аналізу, інструментарій фінансової діагностики…………..…………………80

9.2. Діагностика підприємства  за допомогою балансу та звіту  про

фінансові результати………………………………….……………………….83

9.3. Діагностика підприємства  за допомогою фінансових

коефіцієнтів…………………………………………………………………….87

Тема 10. Діагностика економічної  безпеки підприємства…..………..96

10.1. Характеристика економічної  безпеки підприємства.…….……..96

10.2. Інструментарій оцінки  рівня економічної безпеки

підприємства…………………………………………………………………..100

10.3. Механізми забезпечення  належної економічної безпеки

підприємства…………………………………………………………………..101

Тема 11. Діагностика економічної  культури підприємства…………103

11.1. Сутність та елементи  організаційної культури………….......…103

11.2. Моделі й типи організаційної  культури…………..…………....107

11.3. Інструментарій оцінки  організаційної культури…..………......111

Список літератури…………..…………………………………………115

5

ВСТУП

Забезпечення ефективного  управління в умовах ринку є складною

проблемою, оскільки знаходячись  і функціонуючи в динамічному  середо-

вищі, підприємство випробує на собі вплив багатьох, не завжди передба-

чуваних факторів.

Проте проведення аналізу, що розкриває загальні недоліки а роботі

підприємства, не завжди дає  можливість досить точно й об'єктивно

встановити конкретні  причини виникнення різних негативних явищ, які

знижують ефективність діяльності підприємства, а, отже, не завжди до-

зволяє визначити, які  конкретні заходи необхідно вжити  керівникам для

забезпечення сталої, ефективної роботи підприємства.

Економічна діагностика  спрямована на оцінку стану економічних

об'єктів в умовах неповної інформації, дозволяє виявити проблеми розвитку

підприємства, на їх підставі вибрати показники. які найбільш повно

описують ситуацію, розглянути їхній взаємний вплив, встановити "вузькі

місця", зафіксувати резерви, визначити перспективні шляхи їх вирішення та

розробити заходи з усунення несприятливих ситуацій.

Результати діагностики  й запропоновані за ними рекомендації по-

винні допомогти керівництву  в практичній розробці гнучкої стратегії  роз-

витку підприємства, покликаної підвищити його адаптаційну здатність  і

стійкість щодо мінливих впливів  зовнішнього середовища.

Важливість питань, що розглядаються  навчальною дисципліною

"Економічна діагностика", полягає в тому, що майбутньому  економісту для

прийняття оптимальних рішень треба знати основні принципи проведення

діагностичного дослідження, сутність процедур оцінки, їх різноманітність,

складність і вплив  на ефективність діяльності підприємства.

Конспект лекцій складений  відповідно до програми навчальної дис-

ципліни, розробленої на основі вимог галузевого стандарту вищої  освіти й

освітньо-професійної програми підготовки магістрів, з врахуванням

елементів Європейської кредитно-трансферної  системи (ЕСТЗ).

6

Модуль 1. ДІАГНОСТИКА ЯК ІНСТРУМЕНТ

ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ЕФЕКТИВНОГО  ФУНКЦІОНУВАННЯ І

РОЗВИТКУ ПІДПРИЄМСТВА В  КОНКУРЕНТНОМУ

СЕРЕДОВИЩІ

Тема 1. ПРЕДМЕТ, МЕТОД, СУТНІСТЬ ТА ЗАВДАННЯ

ЕКОНОМІЧНОЇ ДІАГНОСТИКИ

1.1. Економічна діагностика: сутність, класифікація за ознаками

Термін "діагностика" запозичений  з медицини. Слово "діагноз" (від

грецького "diagnosis") означає  розпізнавання, визначення, тобто процес

дослідження об'єкта діагнозу з метою одержання результату — діагнозу —

висновку про стан об'єкта.

Об'єктом діагностики можуть бути [11; 14; 22; 29]: підприємство в ці-

лому як виробничо-економічна система, її елементи; функціонування ок-

ремих підрозділів, виробничі  функції, види діяльності, та ін.

Діагностичний аналіз — визначення об'єктивного стану обраних

параметрів у діяльності підприємства щодо відповідності поставленим

цілям і завданням, вивчення відхилень від нормального стану  об'єкта

діагностування, причин цих  відхилень, тривалості їх протікання, їх

інтерпретація для формування висновків і рекомендацій.

Економічна діагностика  близька до економічного аналізу, але  це не те

саме. Вони розрізняються  за цілями, завданнями, інструментарієм. Аналіз

встановлює кількісне  значення параметрів, виявляє відхилення різних

параметрів від норми. Діагностика, яка орієнтована на пізнання

економічних протиріч, основну  увагу приділяє інтерпретації тих  або інших

економічних результатів  діяльності підприємства.

Процес діагностування, безумовно, містить у собі процедури аналізу.

При цьому його основними  завданнями є:

7

вивчення і оцінка стану  об'єкта в умовах обмеженої інформації;

визначення відхилень  від нормального або оптимального стану об'єкта

дослідження. Слід звернути увагу на те, що поняття "оптимальний  стан" і

"нормальний стан" є  різними за економічним змістом;

дослідження причин цих відхилень  та виявлення причинно-

наслідкових зв'язків між  показниками;

інтерпретація параметрів, процесів і тенденцій, що відбуваються;

підготовка коригувальних  рішень щодо оптимізації діяльності об'єкта

(окремих його елементів)  та способів реалізації цих  заходів;

розробка x_я_ґ@\u1081 й адаптація  інструментарію діагностики для  проведення

досліджень.

Залежно від масштабів, цілей  і напрямків діагностичного аналізу, а

також доступної інформації про проблемні області діяльності, доцільно

проводити:

діагностичний експрес-аналіз;

комплексний діагностичний  аналіз;

діагностичний аналіз функціональних напрямків (підсистем

управління);

діагностичний аналіз прикладних питань;

діагностику проблемних зон;

діагностику в проекті  організаційного розвитку.

Найчастіше для проведення оцінки результатів або стану  підпри-

ємства застосовують наступні види діагностики;

1. Експрес-діагностика —  коротке дослідження різних аспектів  ді-

яльності підприємства з  метою виявлення проблемних областей і одержання

попередніх оцінок поточного  стану. Експрес-діагностика є первісним

етапом перетворень, проведених із залученням сторонніх консультантів,

допомагає виробити єдине  бачення керівництвом і зовнішніми

консультантами поточного  стану й проблем підприємства.

2. Детальна (комплексна) діагностика  — докладне аналітичне до-

8

слідження, що дає глибоке  розуміння поточної ситуації, є основою  для

розробки як стратегії  перетворень у розглянутих сферах діяльності, так і

переліку конкретних заходів  для досягнення запланованих результатів.

Така діагностика може проводитися за всіма аспектами  діяльності або

сфокусуватися на якому-небудь одному чи декількох напрямках. Комп-

лексна діагностика необхідна, коли існуюча (або відсутня) на підприємстві

система моніторингу поточної діяльності не дозволяє визначити основні

проблеми, причини їх виникнення, послідовність їх розв'язання. Проте

навіть коли області перетворень  очевидні й чітко окреслені, бажано, щоб за

іншими (суміжними) напрямками була проведена експрес-діагностика. Це

забезпечить сумісність перетворень, проведених в одній сфері зі

сформованою практикою господарювання в інших сферах.

1.2. Інструментарій економічної діагностики

Діагностування має чіткі  ознаки дослідницького, творчого процесу.

Разом з тим важливо  дотримуватися певного загального порядку при

проведенні діагностичного дослідження на рівні підприємства.

На першому підготовчому етапі у взаємодії з керівництвом підпри-

ємства формулюється мета проведення діагностики, визначається об'єкт

діагностики (підприємство в  цілому, функціонування окремих підрозділів,

виробничі функції, види діяльності та ін.), предмет дослідження.

Встановлюється також  формат дослідження (експрес-діагностика,

комплексна діагностика, функціональна, ситуаційна, або діагностика  в

проекті організаційного  розвитку), визначаються обсяг робіт, час, ресурси

(персонал, бюджет і т.  п.), структура звіту й можливі  напрямки його

використання.

Для координації робіт  з діагностичного аналізу підприємства ство-

рюється робоча група. Принцип  її роботи — проведення робочих  нарад з

обговорення проміжних підсумків  виконання плану діагностичного аналі-

9

зу, обговорення проблемних питань з проведення аналізу та уточнення

завдань відповідно до плану  на наступний період. Залежно від  цілей і

глибини діагностичного аналізу  до складу робочої групи доцільно

включати представників  виконавчого керівництва, ради директорів і ак-

ціонерів підприємства, представників  функціональних підрозділів (на-

прямків), у разі ухвалення  відповідного рішення — керівника  групи

консультантів, незалежних консультантів (фінансових аналітиків, юристів

та ін.).

Другий етап передбачає визначення й обґрунтування системи

показників (критеріїв), на основі яких проводиться діагностування.

Для того, щоб правильно  оцінити стан об'єкта дослідження, необхідно

сформувати систему показників (критеріїв), здатних адекватно відбити

специфіку цього об'єкта з  урахуванням впливу на нього в  той або інший

період часу зовнішніх  і внутрішніх факторів. Для цих  показників варто

розробити якісні й кількісні  характеристики, шкали для. виміру певних

значень показників, встановити нормативні (рекомендовані базові еталонні)

значення показників, що у  прив'язці до конкретної ситуації допоможе

точніше ідентифікувати стан підприємства

Третій етап передбачає для  оцінки стану підприємства виконання

різних за ступенем складності аналітичних процедур.

Склад конкретних процедур визначається виходячи з напрямків

(завдань) аналізу, доступності  й адекватності інформації, а  також про-

фесійних якостей аналітика. Після виконання технічної сторони  аналізу

(розрахунку коефіцієнтів, виявлення тенденцій, зіставлення  даних) необ-

хідно правильно Інтерпретувати результати розрахунків.

Отримані попередні висновки за даними аналізу доцільно доповнити

результатами операційного, структурного й SWOT-аналізу.

Наступний етап передбачає кількісну  й якісну ідентифікацію стану

об'єкта на основі обраної  системи показників (критеріїв). По-перше,

встановлюється діагноз  стану об'єкта діагностики (з виявленням "вузьких

10

місць"). Під "вузькими місцями" розуміються ті підсистеми або елементи

виробничо-економічної системи, що найбільше заважають їй досягти

поставленої мети. При вивченні факторів, що впливають на ситуацію, слід

прагнути до того, щоб найбільш точно визначити вагу й ступінь  впливу

кожного з них. Спочатку проводиться  аналіз господарського механізму

функціонування підприємства в цілому для з'ясування загальних  проблем

(вузьких місць) в його  діяльності. Після цього виконується  аналіз і оцінка

цілей підприємства, можливостей  їх збереження, необхідності корегування,

якщо прийнято рішення  стосовно цілей підприємства або  варіантів цілей.

Нарешті, в рамках розглянутих  варіантів цілей підприємства проводиться

причинно-наслідковий аналіз можливостей розв'язання проблем

підприємства при встановлених обмеженнях на наявні ресурси.

По-друге, у процесі дослідження "вузьких місць" діагноз

уточнюється. Найбільш ефективний результат цього етапу досліджень —

точне визначення ключових проблем  і причин їх виникнення, для

розв'язання яких повинні  бути запропоновані варіанти рішення  Із

прогнозом можливих результатів.

На п'ятому етапі отриману інформацію застосовують у процесі

управління. Зокрема, готують  висновки про поточний стан об'єкта і прогноз

його змін в майбутньому. По закінченні діагностики робоча група

затверджує і подає  керівництву підприємства підсумковий  звіт "Результати

діагностики поточного стану  об'єкта й перспектив його розвитку на період

до 200_ р.". Структура звіту  повинна передбачати детальний  опис цілей

проведення діагностичного аналізу, отриманих результатів  і сформованих

рекомендацій з усіх досліджуваних  предметних напрямків, а також зведені

рекомендації щодо дій  підприємства, які базуються на пріоритетності,

можливості виконання  та потенційній ефективності управлінських  рішень.

Результати дослідження  узагальнюють в найбільш демонстративному

вигляді (текстовому, табличному або графічному).

На останньому етапі виконують  перевірку результатів впровадження.

11

Оцінюють діяльність об'єкта дослідження за обраним критерієм

ефективності й порівнюють діяльність виробничої системи (або  її

елементів) до й після впровадження заходів.