Учет и анализ финансовых результатов коммерческого банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Февраля 2013 в 18:55, дипломная работа

Описание

№ п/п
Активы
Отчетный
период на 1.01.2001
Предыдуший год
на 1.01.2000
1
2
3
4
1
Денежные средства и активы в расчетах
14564
10948

Скачать (120.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Учет и анализ финансовых результатов банка - диплом КР.DOC

— 674.00 Кб (Скачать документ)

Министерство образования и культуры

Кыргызской Республики.

Международная академия управления, права,

финансов и бизнеса.

Кафедра: “Бухгалтерского учета и аудита”

Допушена к защите завкафедрой

проф. Назарматовой К.М.

“___”_____________2003 г.

________________________

Выпускная квалификационная работа

Тема: Учет и анализ финансовых результатов банка.

Научный руководитель:

Ст. преп. Жалилов А. Б.

Выполнил: студент 6 курса

Гр. АБА-1.3-99 Джунусов К. Т.

Бишкек- 2003 год

Баланс Акционерного коммерческого Промстройбанка.

(Тысяч сом)

№ п/п	Активы	Отчетный период на 1.01.2001	Предыдуший год на 1.01.2000
1	2	3	4
1	Денежные средства и активы в расчетах	14564	10948
2	Корреспондентский счет В Национальном банке КР	60398	48739
3	Счет НОСТРО в коммерческих банках	26413	76857
4	Депозиты в финансовых организациях, включая банки	154	304
5	Золото и драгоценные металлы
6	Операции по РЕПО-соглашению	0	11878
7	Всего: активы денежного рынка	101529	148726
8	Долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения - государственные ценные бумаги	48861	69823
9	Долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения - корпоративные ценные бумаги
10	Торговые ценные бумаги - государственные ценные бумаги
11	Торговые ценные бумаги - акции и другие корпоративные ценные бумаги
12	Годные для продажи долговые ценные бумаги - государственные ценные бумаги	11759	16493
13	Годные для продажи корпоративные ценные бумаги
14	Кредиты банкам	9694	31709
15	Кредиты клиентам	104291	68526
16	минус: Резерв на покрытие потенциальных кредитных и лизинговых потерь и убытков	- 4215	- 5084
17	Всего: чистые кредиты	109770	95151
18	Основные средства банка	40391	36182
19	Прочая собственность банка	7407	7215
20	Инвестиции и финансовое участие
21	Начисленные проценты к получению	8000	3945
22	Нематериальные активы
23	Прочие активы	8485	3094
24	Всего: Активы	336202	380629

№ п/п	Обязательства	Отчетный период на 1.01.2001	Предыдущий год на 1.01.2000
1	2	3	4
25	Депозиты до востребования юридических лиц	149904	182349
26	Депозиты до востребования банков и других финансовых учреждений	31	237
27	Сберегательные депозиты (депозиты физических лиц)	42222	3047
28	Срочные депозиты юридических лиц	12968	22198
29	Срочные депозиты банков и других финансовых учреждений
30	Всего: Депозиты	205125	207831
31	Кредиты от банков и других финансовых учреждений	10173
32	Операции по обратному РЕПО- соглашению	4458
33	Кредиты, полученные от НБ КР
34	Депозиты и кредиты органов Правительства КР и местных органов власти	22329	15251
35	Начисленные проценты	2550	1289
36	Дивиденды к выплате	1068	169
37	Другие долгосрочные обязательства и кредиты
38	Прочие обязательства	6663	75135
39	Субординированные облигации
40	Всего: Обязательства	252366	299675
41	Доля меньшинства в консолидируемых дочерних предприятиях
	Капитал
42	Простые акции	48800	38800
43	Привелигированные акции	1200	1200
44	Капитал, внесенный сверх номинала
45	Дополнительный капитал, внесенный акционерами
46	Резервы для будущих потребностей банка	177	177
47	Резерв по переоценке основных средств	12046	13096
48	Резерв по пересчету иностранной валюты при консолидации
49	Резерв по переоценке ценных бумаг	- 65
50	Нераспределенная прибыль	21678	27681
51	минус: Выкупленные собственные акции
52	Всего: Капитал	83836	80954
53	Всего: обязательства и капитал	336202	380629

Отчет о прибылях и убытках на 1 января 2001 г.

№ п/п	Наименование	Отчетный период на 1.01.2001 г.	Предыдущий период на 1.01.2000 г.
1	ВСЕГО: ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ	65709	78301
2	ВСЕГО: ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ	22252	9783
3	ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД	43457	68518
4	Минус: расходы по резерву на покрытие потенциальных кредитных и лизинговых потерь и убытков (РППУ)	1383	7967
5	ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД ПОСЛЕ ОТЧИСЛЕНИЙ В РППУ	44840	60551
6	ВСЕГО: ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ	35752	30147
7	ВСЕГО: ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ	59935	50959
8	ПРИБЫЛЬ (УБЫТКИ) ДО ВЫЧЕТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И НЕПРЕДВИДЕННЫХ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ	20657	39738
9	РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ	6412	14276
10	Чистый доход ( убытки) до непредвиденных доходов и расходов	14245	25462
11	Непредвиденные доходы и расходы
12	Расходы по налогу на непредвиденную прибыль
13	ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	14245	25462
14	Прибыль на одну акцию	144.11	255.41

Финансовые показатели.

(Тыс. сом)

	Наименование	на 1.01 2000 г.	На 1.01 2001 г.
1 2 3 4 5 6	Процентные доходы: Проценты по ценным бумагам Проценты по депозитам в НБ КР Проценты по депозитам в банках и других финансовых учреждениях Проценты по кредитам банкам Проценты по операциям РЕПО- соглашение Проценты и комиссионные по кредитам клиентам	20115 1210 4511 8173 1416 30284	27380 1198 4152 1813 1882 41876
7	Всего: процентные доходы	65709	78301
8 9 10 11 12 13 14 15	Процентные расходы Проценты по депозитам до востребования юридических лиц Проценты по депозитам до востребования банков и других финансовых учреждений Проценты по сберегательным депозитам Проценты по срочным депозитам юридических лиц Проценты по срочным депозитам банков и других финансовых учреждений Проценты по операциям по обратному РЕПО- соглашению Проценты по кредитам от НБ КР Проценты по долгосрочному долгу и прочие процентные расходы	4476 141 3056 11906 438 1754 171 310	3965 1 2888 1725 0 215 0 988
16	Всего: процентные расходы	22252	9782
17	минус: Расходы по резерву на покрытие потенциальных кредитных и лизинговых потерь и убытков (РППУ)	- 1343	7968
18	Чистый процентный доход	44840	60551
19 20 21	Операционные доходы Плата за услуги и комиссионные сборы Доходы (убытки) от операции с драгоценными металлами, ин. валютой и от инвестиций и торговых операций (сальдо) Прочие доходы	19695 14959 1098	19016 8249 2882
22	Всего: операционные доходы	35752	30147
23 24 25 26 27 28 29	Операционные расходы Расходы на персонал Амортизация основных средств Другие расходы на основные средства, включая налог на собственность Административные расходы Расходы по кредитам и долгам Прочие операционные расходы Налоги, кроме налога на собственность и на прибыль	32550 4037 3693 7914 1700 6859 3182	30561 2267 3237 6037 825 4189 3843
30	Всего: операционые расходы	59935	50959
31	Прибыль(убытки) до вычета налога на прибыль (финансовая прибыль)	20657	39739
32	Налог на прибыль	6412	14276
33	Чистая прибыль (убытки)	14245	25463

АНАЛИЗ

СТРУКТУРЫ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

ПРОМСТРОЙБАНКА ЗА 2001 Г.

Наименование показателей	2000 год		2001 год					отклонение
	Фактически		Прогноз			Фактически		От факта	От прогноза
	Сумма	Уд. Вес в %		Сумма	Уд. Вес в %	Сумма	Уд. Вес в %	Сумма	Сумма
1. ДОХОДЫ 1. Процентные доходы- всего	78301,2	72,2	59812,7		66,6	65710	64,8	- 12591,2	5897,3
В том числе: - долгов. Обязательствам и РЕПО - процентные доходы и комиссионные по кредитам - процентные доходы по депозитам в банках, в др. фин. учреждениях и по краткосрочным межбанковским кредитам	29261,7 43688,7 5350,8	27,0 40,3 4,9	17185 37005 5622		19.1 41,2 6,3	22345,1 37359,8 6005,1	22,0 36,8 5.9	- 6916,6 - 6328,9 654,3	5160.1 354,1 383,1
2 Операционные доходы - всего	30146,6	27,8	30013,5		33,4	35752,8	35,2	5606,2	5739,3
В том числе: - плата за услуги и комисс. Сборы - от операций с иност. валютой - прочие операционные доходы	19240,2 8165.9 2740,5	17.7 10,7 1.6	18939,2 9621,7 1452,6		21,1 10,7 1,6	19695.5 14886,6 1170.7	19,4 14,7 1.2	455,3 6720,7 - 1569,8	756,3 5264,9 - 284,0
ИТОГО ДОХОДОВ:	108447,8	100	89826.2		100	101462,8	100	- 6986	11636.6

АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРОМСТРОЙБАНКА ЗА 2001 г.

Наименование показателей	2000 год		2001 год					отклонение
	Фактически		Прогноз			Фактически		От факта	От прогноза
	Сумма	Уд. Вес в %		Сумма	Уд. Вес в %	Сумма	Уд. Вес в %	Сумма	Сумма
РАСХОДЫ 1. Процентные расходы- всего	9782,6	14,2	20161,71		27,8	22252,9	27,5	12470,3	2091,1
В том числе: - Расходы по депозитам - Расходы по депозитам и кредитм от банков и др. фин учреждений - прочие процентные расходы	8616.1 1.3 1165.2	12.5 0.0 1.7	18575.6 43.6 1542.5		25.6 0.1 2.1	19438.3 750.1 2064.5	24.1 0.9 2.6	10822.2 748.8 899.3	862.7 706.5 522
2 Операционные расходы - всего	47115,9	68,6	50302,7		69,3	56753,5	70.2	9637.6	6450.7
В том числе: - Расходы на персонал- всего их них: - зарплата и сверхурочные - премия, прочие компенсации, пособия - отчисления в соц. Фонд - Расходы на здания и сооружения (амортизация) - Расходы на мебель, оборудование, компьютеры и програм. Обеспечение - Административные расходы - Расходы по кредитам и долгам - Прочие операционные расходы	30561,2 9245.8 12942,9 7801.6 3416.2 1336.4 6792.4 820.9 4188.9	44.5 13.5 18.8 11.4 5 1.9 9.9 1.2 6.1	27762.8 9767.9 10815.9 6768 3576.9 2631.8 7855.1 2792.6 5683.4		38.3 13.5 14.9 9.3 4.9 3.6 10.8 3.9 7.8	32545.2 10326.8 15353 6436.4 3200 4165.8 8286.8 1700 6855.3	40.3 12.8 19 8 4 5.2 10.3 2.1 8.5	1984 1081 2410.1 - 1365.2 - 215.8 2829.4 1494.4 879.2 2666.4	4782.4 558.8 4537 - 331.7 - 376.5 1534 431.6 - 1092.6 1171.9
3. РППУ	7967.7	11.6	- 841.9		- 1.2	- 1383.4	-1.7	- 9351.1	-541.5
4. Прочие налоги- всего	3842.5	5.6	2912.1		4	3182.3	3.9	- 660.2	270.1
В том числе: - НДС - налог за дороги - 0.8 % - ФЛЧС 1.5 %	1310.8 838.9 1662.8	1.9 1.2 2.4	1361.4 220.7 1311.6		1.9 0.3 1.8	1634.9 6.7 1522.3	2 0.0 1.0	324.1 - 832.2 - 140.5	273.5 - 214 - 210.7
ИТОГО РАСХОДОВ:	68708,7	100	72534,7		100	80805,3	100	12096,6	8270.6

ОТЗЫВ

На выпускную квалификационную работу студента гр. АБА 1.3.99 6-курса МАУПФИБа Джунусова К.Т. на тему: “Учет и анализ финансовых результатов банка” на примере Акционерного Коммерческого Промстройбанка.

Выбор темы дипломного исследования обусловлен становлением и развитием банковской системы в Кыргызстане, в связи с дальнейшим углублением и совершенствованием рыночных отношений в экономике страны, формированием внешних критических факторов, определяющих стабильность банковской системы, и в этой связи тема исследования достаточна актуальна. Содержание и структура квалификационной работы охватывает широкий круг проблем совершенствования учета и анализа финансовых результатов, решение которых может стать посильным вкладом в разработку методологии анализа финансово-результатных показателей банковской системы и в дальнейшем улучшение учета доходов и расходов по видам банковской деятельности, и в общем реформировании бухгалтерского учета.

На основе нового плана счетов бухгалтерского учета в банках и характеристики корреспонденции счетов достаточно полно изложен порядок отражения на счетах операций по учету расходов и доходов по всем видам активных и пассивных операций банка, расходов непосредственно не связанных с совершением банковских операций, прибыли от банковских операций, налогов, отражение распределяемой прибыли. В работе изучен и обобщен опыт постановки учета расходов, доходов и прибыли по всем видам операции банковской деятельности на примере Промстройбанка. Рассмотрены также вопросы учета показателей, вытекающих из процесса формирования доходов, расходов и прибыли, в частности налоговый учет применительно к банкам.

На основе данных банковской финансовой отчетности дан анализ объемов и структуры доходов, расходов и прибыли от операционной деятельности, определены показатели динамики и структуры этих показателей, выявлены причины отклонений.

Студент показал достаточно высокий уровень теоретических знаний по рассматриваемой проблеме, умение и навыки самостоятельного формирования и разработки анализируемых показателей. Представляемая квалификационная работа соответствует требованиям и рекомендуется к защите.

Научный руководитель: Ст. преп. Жалилов А. Б.

Содержание:

Информация о работе Учет и анализ финансовых результатов коммерческого банка