Экономический анализ предприятия

Горизонтальный  анализ баланса состоит в сравнение  каждой статьи баланса с предыдущим периодом, принимаем за базу для  расчетов. Один из вариантов горизонтального  анализа представлен в таблице 1.

 

Таблица 1- Горизонтальный анализ баланса ГКП «Городская недвижимость»

АКТИВЫ	2009г.	2010г.				2011г.
	сумма, тенге	сумма, тенге		% роста		сумма, тенге		% роста
1	2	3		4		5		6
КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ:
Денежные средства и их эквиваленты	19005265	18288778		96,23		16417280			89,77
Краткосрочная дебиторская задолженность	7680804	6435746		83,79		5669885			88,10
Итого краткосрочных активов	26686069		24724524		92,65	22087165			89,34
ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ:
Основные средства	2197578		1648183		75	1236137			75
Итого долгосрочных активов	2197578		1648183		75	1236137			75
Баланс	28883647		26372707		91,31	23323302			88,44
ПАССИВЫ
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Краткосрочные финансовые обязательства	13500000		5638165		41,77		2164308		38,39
Обязательства по налогам	316968		300356		94,76		0		0
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам	70039		187764		268,09		0		0
Краткосрочная кредиторская задолженность	14760606		19959791		135,23		19830992		99,36
Итого краткосрочных обязательств	28647613		26086076		91,06		21995308		84,32
КАПИТАЛ
Уставной капитал	77500		77500		100		77500		100
Нераспределенный доход	158534		209131		131,92		1250494		597,95
Итого капитал	236034		286631		121,44		1327994		463,32
БАЛАНС	28883647		26372707		91,31		23323302		88,44

 

       Из данных таблицы 1 видно, что  за последние три года валюта  баланса уменьшилась на 8,69% в 2010 году и на 11,56% в 2011 году.

Величина  краткосрочных активов в период 2010-2011 гг. на 7,35% и 10,66% соответственно;

Долгосрочные  активы на 25% в 2010-2011гг.

Величина  краткосрочных обязательств снизилась  на 8,94% в 2010 году и на 15,68% в 2011 году.

Капитал увеличился в 2010 году на 21,44% и в 2011 году на 363,32%

Позитивные аспекты деятельности ГКП «Городская недвижимость»:

- увеличение  раздела «Капитал» на 21,44% и на 363,32% , в основном за счет нераспределенной  прибыли;

- снижение  краткосрочной дебиторской задолженности  на 16,21% в 2010 году и на 11,90% в 2011 году.

- уменьшение  краткосрочной кредиторской задолженности  на 0,64% в 2011 году;

- уменьшение  краткосрочных финансовых обязательств  в 2010 году на 58,23% и на 61,61% в 2011 году;

- выплачены  все обязательства по налогам в 2011 году;

Негативные  моменты:

- уменьшение  денежных средств на 3,77% в 2010 году и на 10,23% в 2011 году, так они являются самыми ликвидными активами для любого предприятия;

- уменьшение  основных средств на 35% в 2010-2011гг;

- увеличение  краткосрочной кредиторской задолженности в 2010 года на 35,23%.

Важное  значение для оценки экономического состояния предприятия имеет вертикальный анализ баланса. Главной целью такого анализа является определение удельного веса каждой статьи в итоге баланса и оценка его колебаний, причем относительные показатели нивелировать отрицательные последствия инфляции на величину отдельных статей баланса (см. таблицу 2)

 

Таблица 2 - Вертикальный анализ баланса ГКП «Городская недвижимость»

АКТИВЫ	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение уд. веса.
				2010/2009	2011/2010
1	2	3	4	5	6
КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ:
Денежные средства и их эквиваленты	65,7	69,3	70,39	3,6	1,09
Краткосрочная дебиторская задолженность	26,5	24,4	24,3	-2,1	-0,1
Итого краткосрочных активов	92,3	93,7	94,69	1,4	0,99

 

 

 

 

Продолжение таблицы2

1	2		3		4		5			6
ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ:
Основные средства	7,62		6,26		5,31		-1,36			-0,95
Итого долгосрочных активов	7,62		6,26		5,31		-1,36			-0,95
Баланс	100		100		100
ПАССИВЫ
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Краткосрочные финансовые обязательства	46,74		21,38		9,28			-25,36		-12,1
Обязательства по налогам		1,09	1,14			0,		0,05	-1,14
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам		0,24	0,71			0		0,47	-0,71
Краткосрочная кредиторская задолженность		51,11	75,68			85,02		24,57	9,34
Итого краткосрочных обязательств		99,18	98,91			94,3		-0,27	-4,61
КАПИТАЛ
Уставной капитал		0,27		0,3		0,33		0,03			0,03
Нераспределенный доход		0,55		0,79		5,37		0,24			4,58
Итого капитал		0,82		1,09		5,7		0,27			4,61
БАЛАНС		100		100		100

 

Из данных таблицы 2 следует – произошло  изменение структуры активов  ГКП «Городская недвижимость» в пользу увеличения доли оборотных активов на 1,4 пункта (93,7-92,3) в 2010 году и на 0,99 (94,69-93,7) в 2011 году

Увеличение  удельного веса оборотных активов (краткосрочных активов) в валюте баланса может свидельтствовать:

- об увеличение  темпов роста оборотных активов  по сравнению с темпами роста  валюты баланса;

- об ускорение оборачиваемости активов

Так же произошло  изменение структуры активов  на 0,27 пункта (98,91-99,18) в 2010 году и на 4,61 (94,3-98,91) в 2011 году, что характеризует обратную картину по краткосрочным активам.

Наибольший удельный вес в активах ГКП «Городская недвижимость» занимают денежные средства и их эквиваленты, которые составляют в период 2009-2011 гг, 65,7% 69,3% 70,39% соответственно.

Рассматривая  пассивы ГКП «Городская недвижимость» видно, что наибольший удельный вес занимают краткосрочная кредиторская задолженность, его доля увеличилась на 24,57 пункта (75,68-51,11) в 2010 году и на 9,34 (85,02-75,68) в 2011 году.

Из данных таблицы 2 видно, как положительный  аспект – увеличение доли капитала в валюте баланса на 0,27 пункта (1,09-0,82) в 2010 году и на 4,61 пункт (5,7-1,09) в 2011 году. И снижение удельного веса краткосрочной кредиторской задолженности.

Горизонтальный  и вертикальный анализы взаимодополняют  друг друга и на их базе разрабатывают  сравнительный аналитический баланс. С помощью такого анализа систематизируется  все предыдущие расчеты показателей (см. таблицу 3)

 

Таблица 3 - Сравнительный  аналитический баланс ГКП «Городская недвижимость»

Показатели	Абс. величина		Уд.вес		отклонение
	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.	абс. величина	уд.вес%	к величинам на 2010г (%)	к изменению итога баланса(%)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Краткосрочные активы
Денежные средства и их эквиваленты	18288778	16417280	69,3	70,39	-1871498	1,09	-10,24	-61,38
Краткосрочная дебиторская задолженность	6435746	5669885	24,4	24,3	-765861	-0,1	-11,9	-25,12
Итого краткосрочных активов	24724524	22087165	93,7	94,69	-2637359	0,99	-10,67	-86,49
Долгосрочные активы
Основные средства	1648183	1236137	6,3	5,31	-412046	-0,95	-25	-13,52
Итого долгосрочные активы	1648183	1236137	6,3	5,31	-412046	-0,95	-25	-13,52
БАЛАНС	26372707	23323302	100	100	-3049405	0	-11,57	-100
Краткосрочные обязательства
Краткосрочные финансовые обязательства	5638165	2164308	21,38	9,28	-3473857	-12,1	-61,62	-113,92
Обязательства по налогам	300356	0	1,14	0	-300356	-1,14	-100	-9,85

Продолжение таблицы 3

Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам	187764	0	0,71	0	-187764	-0,71	-100	-6,16
Краткосрочная кредиторская задолженность	19959791	19830992	75,68	85,02	-128799	9,34	-0,65	-4,23
Итого краткосрочных обязательств	26086076	21995308	98,91	94,3	-4090768	-4,61	-25,43	-134,16
Капитал
Выпущенный капитал	77500	77500	0,3	0,33	0	0,03	0	0
Нераспределенный доход	209131	1250494	0,79	5,37	1041363	4,58	497,95	34,16
Итого капитал	286631	1327994	1,09	5,7	1041363	4,61	497,95	34,16
БАЛАНС	26372707	23323302	100	100	-3049405	0	-11,57	-100

 

     Из сравнительного аналитического  баланса можно получить ряд  важнейших критериев Экономического состояния ГКП «Городская недвижимость», из данных таблицы 3 к ним можно отнести:

- общая  стоимость имущества ГКП «Городская недвижимость» (валюта баланса) в период с 2010-2011 гг, снизилась на 3049405 тенге (23323302-26372707) или на 11,57%

-  стоимость  иммобильного имущества снизилась  на 412046 (1236137-1648183)  или на 25%

-  стоимость  мобильных активов уменьшилась  на 2637359 (22087165-24724524) или на 10,67%