Экономический анализ предприятия

 

Проведем  анализ  динамики доходов за три  года. Мы видим, что доход увеличился в 2010 году по сравнению 2009 годом на 7902166 тенге, или 129,17 %, в 2011 году на  28057324 тенге, или на 180,19%. Но себестоимость реализованной продукции также увеличился в 2010 году на 7829884 тенге, или на 129,15%, в 2011 году на 16631086 тенге, или на 147,94%. Но темп прироста себестоимости в 2010 году (129,15%) меньше, чем темп прироста выручки от продаж (129,17%), или в 2011 году темп  прироста дохода составил 180,19%, что больше чем темп прироста себестоимости реализованной продукции в 1,2 раза. Это является положительным фактором. Валовая прибыль ГКП также увеличивается в 2010 году на 72282 тенге, или на 131,92%, в 2011 году на 11426238 тенге, или на 3924,57%.

Проведем  анализ динамики расходов ГКП. В состав этих расходов входят: себестоимость реализованной продукции, коммерческие  и управленческие расходы. В 2010 году по сравнению с 2009 годом Расходы увеличились на 8913612 тенге, или на 129,82% и в 2011 году на 22458692, или на 157,88%. Следует отметить,  что темп прироста расходов меньше в 2011 году, чем тем прироста выручки от продаж в 1,14 раз, что является положительным фактором.

Анализируя  динамику прибыли от продаж, так  же можно сказать, что она в 2010 году увеличилась по сравнению с 2009 годом на 72282 тенге, или на 132 %, в 2011 году на 1487661 тенге, или на 598 %.  Темп прироста прибыли от продаж больше, чем темп прироста выручки от продаж, в 2010 году (132%/129,17%) в 1,02 раза, в 2011 году в 3,32 раза. Что также является положительным фактором.

Проанализируем  темпы прироста абсолютных финансовых результатов ГКП. Деятельность предприятия является рациональным, если выполняется следующее условие: Тпр(ПРП)>Тпр(В)>Тпр(РД) где,

Тпр(ПРП) – темп прироста прибыли от продаж

Тпр(В) –  темп прироста выручки от продаж

Тпр(РД) – темп прироста общих расходов по обычным видам деятельности.

В 2010 году по сравнению 2009 годом 132% > 129,17% < 129,82%

В 2011 году по сравнению 2010 годом 598% > 180,19% >157,88%

Следовательно, в 2011 году условие выполнимо, процесс управления производством и сбытом продукции ГКП «Городская недвижимость » было рациональным.

 Для  оценки уровня качества основной  деятельности необходимо проанализировать  динамику  относительных показателей  характеризующих соотношение между  выручкой и основными видами  финансовых результатов: доля себестоимости реализованной продукции в выручке, доля валовой прибыли в выручке, доля общих расходов по основной деятельности в выручке, доля прибыли от продаж в выручке (см. таблицу 13).

Доля  себестоимости реализованной продукции в выручке снизилась в 2010 году на 0,01% , а в 2011 году на 21,80% , где на каждый тенге выручки приходилось меньше себестоимости реализованной продукции в среднем 0,01 тиин в 2010 году и в 2011 году 17,75 тиын, уровень управления ресурсами, используемыми в процессе производства продукции, повысился.

 

   Таблица  13 - Анализ уровня качества основной деятельности ГКП

 

 

Показатели	Удельный вес %			Отклонение +,- %		Темп роста, %
	2009г.	2010г.	2011г.
				2010/2009	2011/2010	2010/2009	2011/2010
1.Доход от реализации продукции	100	100	100
2.Себестоимость реализованной продукции	99,16	99,15	81,40	-0,01	-17,75	-0,01	-21,80
3.Валовая прибыль	0,84	0,85	18,60	0,01	17,75	1,18	95,43
4.Общие расходы	110,34	110,90	97,17	0,56	-13,73	0,50	-14,13
5.Итоговая прибыль за период	0,59	0,60	1,98	0,01	1,38	1,67	69,70

 

Доля  валовой прибыли в выручке от продаж увеличилась на в 2010 году 1,18% и в 2011 году на 95,43%, на каждый тенге выручки приходилось больше валовой  прибыли в среднем в 2010 году – 0,01 тиин и в 2011 году -17,75 тиин.

Доля  расходов по обычным видам деятельности в выручке от продаж в 2010 году увеличилась на 0,56%, но в 2011 году уменьшилась на 13,73%

Доля  прибыли от продаж в выручке возросла в 2010 году на 1,67% и в 2011 году на 69,70%, на каждый тенге выручки приходилось в 2010 году 0,01 тиин, и соответственно в 2011 году -1,38 тиин.

  Рентабельность  - один из базовых показателей эффективности оказания услуг, используемых для оценки деятельности предприятия. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, насколько эффективно предприятие использует свои средства в целях получения прибыли (см. таблицу 14).

 

 

 

Таблица 14 - Показатели рентабельности ГКП «Городская недвижимость»

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение +,- (тенге)		Темп роста, %
	тенге	тенге	тенге	2010	2011	2010	2011
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Доход от реализации продукции	27086186	34988352	63045676	7902166	28057324	129,17	180,19
2.Валовая прибыль	226477	298759	11724997	72282	11426238	131,92	3924,57
3.Чистая прибыль	158534	209131	1250494	50597	1041363	131,92	597,95
4.Общие активы и пассивы	28883647	26372707	23323302	-2510940	-3049405	91,30	88,44
5.Собственный капитал	236034	286631	1327994	50597	1041363	121,44	463,31
6.Рентабельность объёма продаж	0,84	0,85	18,60	0,01	17,75	101,19	2188,24
7.Рентабельность реализованной продукции	0,008	0,009	0,19	0,001	0,18	112,5	2111,11
8.Рентабельность активов	0,008	0,011	0,50	0,003	0,49	137,5	4544,5
9.Доходность долгосрочных активов	0,073	0,127	1,012	0,054	0,885	173,97	796,85
10.Рентабельность текущих активов	0,006	0,009	0,057	0,003	0,048	150	633,33
11.Рентабельность собственного капитала	0,96	1,04	8,83	0,08	7,79	108,33	849,04

 

Как видно  из таблицы 14, относительные показатели рентабельности  снижаются. Рентабельность объёма продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Повышение этого коэффициента говорит о повышение спроса на данную услугу, что приводит к повышению продаж. Самая высокая рентабельность продаж приходится на 2011 год-18,6 %.

 Рентабельность реализации по сравнению с 2009 годом увеличилась до 0,009 в 2010 году и до 0,19% в 2011 году. Увеличение рентабельности реализации объясняется увеличением размера чистой прибыли. Рентабельность активов показывает, сколько тенге чистой прибыли получено на тенге активов. Рентабельность активов также поднялась с 0,008 в 2009 году до 0,011 в 2010 году и до 0,50 в 2011 году. Это свидетельствует о том, что вырос спрос на услуги предприятия.

Рентабельность  долгосрочных активов показывает, сколько  тенге чистой прибыли получено на тенге долгосрочных активов. Рентабельность долгосрочных активов повысилась. Происходит повышение рентабельности текущих  активов, собственного капитала, основных средств. Что говорит о достаточной  эффективности использования всего  капитала предприятия. Особенно в 2011 году, о чём свидетельствуют данные таблицы 14.  Рентабельность оборотных средств повысилась с 0,073 в 2009 году до 0,127 в 2010 году и до 1,012 в 2011  году, причём в 2011 году наблюдается резкое повышение рентабельности оборотных средств, что говорит о большом вложении оборотных средств при большом получении дохода. Таким образом, из таблицы 14 видно, что происходит повышение доходов, причём в 2011 году наблюдается их резкое повышение, повышение коэффициентов рентабельности.

     Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости, позволяющих определить, насколько эффективно предприятие использует свои средства.  

 

Таблица 15 - Динамика показателей деловой активности предприятия

Показатели	2009г.	2010 г.	2011г.	Отклонение
				2010/2009	2011/2010
1.Коэффициент общей оборачиваемости  капитала	0,94	1,33	2,70	0,39	1,37
2.Оборачиваемость основных средств	12,33	21,23	51	8,9	29,77
3.Коэффициент оборачиваемости собственного  капитала	114,76	122,07	47,46	7,31	-74,61
4.Коэффициент оборачиваемости текущих  активов	1,02	1,42	2,86	0,4	-1,44
5.Продолжительность одного оборота  текущих активов	354,68	254,39	126,12	-100,29	-128,27
6.Коэффициент оборачиваемости ДЗ	3,53	5,44	11,12	1,91	5,68
7.Коэффициент оборачиваемости КЗ	1,84	1,75	3,18	-0,09	1,43

 

Из данной таблицы видно, что коэффициент оборачиваемости капитала в 2009 году составил -0,94 , в 2010 году – 1,33 ,  а в 2011 году – 2,70. Показатель отражает повышение эффективности использования общего капитала (всех имеющихся ресурсов) предприятия. Если в 2009 году на предприятии каждая денежная единица активов приносила 94 тиынов, то в 2010 году она на 39 тиынов принесла больше-133 тиынов, а в 2011 году на 137 тиынов – 270 тиынов. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала снижается в 2010-2011 годах. Снижение данного коэффициента означает бездействие части собственного капитала. В этом случае коэффициент указывает на необходимость вложения средств в другой, более соответствующий данным условиям источник дохода. Таким образом, снижение данного коэффициента с в 2010-2011 годах свидетельствует о снижении эффективности использования средств предприятия. Коэффициент оборачиваемости текущих активов показывает скорость их оборота, то есть количество оборотов  всех оборотных средств за изучаемый период. Из таблицы 15 видно, что скорость оборота текущих активов за год, то есть с 2009 по 2010 года  увеличилась с 1,02 до 1,42, в результате продолжительность одного оборота их сократился   на 100,29. С 2010 по 2011 года скорость текущих активов опять увеличивается, теперь с 1,42 до 2,86, продолжительность одного оборота уменьшилась на 128,27. Это свидетельствует об улучшение финансового положения предприятия. Таким образом, коэффициент текущих активов показывает скорость оборота всех мобильных средств предприятия.  Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – этот показатель используется для оценки качества дебиторской задолженности и её объёма, показывает расширение или снижение коммерческого кредита. Данный коэффициент в 2009 году составлял 3,53 , в 2010 году- 5,44 и в 2011 году – 11,12. Увеличение коэффициента свидетельствует об уменьшение объёма предоставляемого кредита.  Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности за анализируемый период с 2009 по 2010 года понизился на 0,009 и составил в 2010 году – 1,75, но в 2011 году произошло резкое увеличение коэффициента на 1,43, что составило 3,18. Рост коэффициента кредиторской задолженности свидетельствует об увеличение скорости оплаты задолженности ГКП. Из данных таблицы 15 видно, что у предприятия ГКП «Городская недвижимость» высокая деловая активность, свидетельствует о том, что предприятие рационально использует свои средства.

       Проведенная экономическая оценка деятельности ГКП «Городская недвижимость» свидетельствует о том, что:

1. наблюдается улучшение основных показателей деятельности предприятия в динамики с 2009 по 2011 год;
2. за последние 3 года работы ГКП, валюта баланса понизилась, но это не характеризует отрицательно работу предприятия, а наоборот говорит о том, что покрывается кредит, что является положительным фактором;
3. общая сумма оборотных активов в 2011 году увеличилась на 102,59 %, в основном за счет прироста денежных средств на 107,14 %. При этом рост краткосрочных обязательств составил 95,08 %, что ниже, чем показатель роста оборотных активов;
4. В период с 2009 года по 2011 год происходит повышение доли капитала, что является тенденцией положительной, но  также растет  кредиторская задолженность;
5. в целом, имущественное состояние ГКП «Городская недвижимость» может быть охарактеризовано как относительно стабильное;
6. баланс 2009 - 2011 годов является не ликвидным;
7. коэффициенты ликвидности малы для рассматриваемой отрасли. Но опять же наблюдается повышение данного показателя;
8. происходит ускорение оборачиваемости оборотных средств, что является положительной тенденцией в улучшение финансового состояния ГКП.
9. предприятие на конец 2011 года имеет достаточно позитивные показатели рентабельности.