Анализ трудовых ресурсов, производительности труда и его оплаты (на примере ЗАО "Красный Холм")

 

2.4.8. - Анализ  соотношения темпов роста производительности  и оплаты труда в ЗАО «Красный Холм»

Показатели	Годы		Индексы изменения показателей
	2009 г.	2010 г.
1. Среднегодовая численность  работников предприятия, чел.	90	82	х
2. Фонд оплаты труда  всего, тыс. руб.	8995	8987	х
3. Среднегодовая заработная  плата работников, тыс. руб.	99,9	109,6	Iсз = 1,097
4. Стоимость товарной  продукции, тыс. руб.	13036	20908	х
5. Годовая выработка  одного работника, (стр4 : стр1), тыс. руб.	145	255	Iгв = 1,759
6. Коэффициент опережения  темпов роста производительности  над темпами роста оплаты труда (стр.5 по гр.4:стр.3 по гр.4)	х	х	Iоп=Iгв / Iсз = 1,6
7. Экономия (-), перерасход (+) фонда оплаты труда (стр.2 по гр.3 х ((Iсз –  Iгв)/Iсз)	х	х	- 5392,2

 

По данным таблицы  видно, что среднегодовая заработная плата работников в 2010 году составила 109,6 тыс.руб., что на 9,7 тыс.руб. выше уровня прошлого года. Таким образом, индекс среднегодовой заработной платы составил 1,097.

Под влиянием роста денежной выручки и сокращения среднегодовой  численности работников произошло  повышение годовой выработки с 145 тыс.руб. до 255 тыс.руб., то есть на 110 тыс.руб. Индекс годовой выработки составил 1,759.

Соответственно, можно  сделать вывод, что темп роста  затрат на оплату труда меньше темпа  роста производства на 60%. Таким образом, можно сделать вывод, что темпы производительности труда значительно превышают темпы роста оплаты труда производительности труда (на 60%).

 

 

 

 

 

 

3 Выявление резервов  и обоснование путей повышения

 

Анализ применяемой  в ЗАО «Красный Холм» системы  стимулирования труда работников показал ее низкую значимость в повышении их заинтересованности в росте производства продукции в сравнении с уровнем предыдущего года.

В этой связи считаю целесообразно  предложить руководству предприятия  установить премирование по итогам работы за год за превышение уровня производства продукции в сравнении с предыдущим годом всем категориям работников в размере 0,2% заработной платы за каждый процент прироста. Методика расчетов по данному варианту премирования предполагает:

1) определение объема  производства валовой продукции предприятия за 2010 г. в фактических ценах реализации;

2) прогноз объема производства  продукции на планируемый год;

3) расчет суммы премии  за превышении уровня производства.

Покажем порядок расчетов по предлагаемому варианту премирования работников ЗАО «Красный Холм» на конкретном примере.

По итогам планируемого года ожидается получить выручки  на сумму 23835 тыс. руб., что по сравнению  с базовым годом больше 14%. Это  позволить начислить премии в  сумме 137 тыс. руб. (9158 х 1,5 : 100) (таблица 3.1)

 

3.1. - Расчет суммы премий  работников ЗАО «Красный Холм»  за превышение уровня производства  сельскохозяйственной продукции

Показатели	Базовый год	Планируемый год		Процент превышения уровня базового года
		прогноз	ожидаемый результат	прогноз	ожидаемый результат
1	2	3	4	5	6
Выручка от продажи, тыс. руб.	20908	22999	23835	10	14
Норматив премирования за превышение уровня производства, %	Х	2,0	1,5	Х	Х
Сумма заработной платы работников, тыс. руб.	8987	9140	9158	1,7	1,9
1	2	3	4	5	6
Сумма премий, тыс. руб. (стр.2*стр.3 по гр. 3 и 4)	Х	183	137	Х	Х
Расход  средств на оплату труда  на 100 руб. стоимости валовой продукции (зарплатоёмкость),руб.	42,98	39,74	38,42	-7,5	-10,6

 

Покажем, как распределится  сумма премий по отдельным категориям работников ЗАО «Красный Холм» пропорционально  начисленной им заработной платы  в таблице 3.2.

3.2. Распределение  суммы премий за превышение  уровня производства продукции  среди категорий работников ЗАО «Красный Холм»

Категории работников	Численность работников, чел.	Сумма заработной платы, тыс. руб.	Премия
			на рубль  заработной платы, руб.	всего, тыс. руб.
Всего работников	82	9158	0,015	137
в том числе -трактористы-машинисты	11	1526	-	22,9
-операторы  машинного доения	9	961	-	14,4
-скотники  КРС	17	1739	-	26,1
Служащие	13	2076	-	31

 

Как видно  из данных таблицы 3.2. работники всех категорий на рубль полученной оплаты труда получают одинаковый размер премий – 0,015 руб., что свидетельствует об уравнительном подходе и выплате премий. В целях дифференциации премий с учетом результатов труда работников в ЗАО «Красный Холм» применяют коэффициент трудового участия (КТУ).

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Исследование трудовых ресурсов в ЗАО «Красный Холм»  было проведено на основе обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, динамики численности персонала, рентабельности персонала и производительности труда.

Подробно проанализировав  выполненные расчеты, можно сделать  следующие краткие выводы. Объем  и своевременность выполнения работ, эффективность использования техники и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей, зависят от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования. Деятельность, труд людей характеризуется показателем производительности труда. Результат трудовой деятельности оценивается выработкой продукции в единицу времени.

Во второй главе был  проведён анализ использования трудовых ресурсов в ЗАО «Красный Холм». Было рассмотрена обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, движение кадров, производительность труда.

Была выявлена проблема недостаточной обеспеченности и  нехватки кадров на предприятии. Число  увольняющихся увеличивается из года в год, а среднесписочная численность персонала значительно сократилась за последние три года. Для решения данной проблемы был предложен ряд организационно-технических мер, направленных на совершенствование использования трудовых ресурсов ЗАО «Красный Холм» (разработка кадровой политики, увеличение заработной платы, введение премирования, совершенствование системы мотивации персонала и т.д.). Предприятию необходимо создать кадровый резерв в ближайшие 2-3 года, чтобы остаться на рынке и продолжать эффективно функционировать.

Чтобы воплотить вышеизложенные мероприятия по повышению использования  трудовых ресурсов необходимы и финансовые средства, и время. Но необходимо стремится  к тому, чтобы приведенные показатели были выше, чем в предшествующих годах. Но, безусловно, на сегодняшний день первоочередная задача ЗАО «Красный Холм» - привлечение и развитие молодых специалистов, ведь без достаточного количества работников организация не может эффективно работать.

Основной отраслью в  ЗАО «Красный Холм» является молочное скотоводство. Стоимость валовой продукции в действующих ценах в 2010 году по сравнению с 2009 годом возросла на 1634 тыс. руб. или на 5,6%. Стоимость товарной продукции в 2010 году по сравнению с 2009 годом возросла на 7815, 4 тыс. руб. или на 60,3%. Среднегодовое поголовье скота в 2010 году также сократилось по сравнению с 2009 годом на 28 голов или на 4%, поголовье коров увеличилось на 4,8%, свиней – на 1,6%, основных свиноматок – на 20%.

Объем производства молока в расчете на 100 га сельскохозяйственных угодий в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличился на 57 ц или на 14,5%, прирост живой массы молодняка скота также возрос на 10 ц или на 52,6%.

Фондообеспеченность в  отчетном году возросла на 61 тыс. руб. или  на 2, 4% и составило 2595 тыс. руб. Стоимость основных средств и текущих затрат без амортизации в 2010 году было на уровне 2867 тыс. руб., что на 54 тыс. руб. больше или 1,9% по сравнению с прошлым годом.

Урожайность зерновых сократилась по сравнению с 2009 годом на 5,4 ц/га или на 34,8%, урожайность картофеля наоборот увеличилась на 39 ц/га или на 35,1%. Размер убытка в расчете на 100 руб. производственных основных средств основной деятельности в 2010  году  составил 2293 руб., что на 5489 руб. меньше уровня 2009 года. 

Затраты труда на 1 ц  зерна составили в отчетном году 1 чел. –ч., что в 2 раза больше уровня прошлого года; на 1 ц картофеля – 3,3 чел. –ч., это в 4,7 раза больше, чем 2009 г.; на 1 ц молока – 3,8 чел. –ч., это на 17,4% меньше, чем в 2009 г.; на 1 ц прироста живой массы КРС – 36,1 чел. –ч., что на 36,3% меньше уровня прошлого года.

Среднемесячная заработная плата работников ЗАО «Красный Холм»  на протяжении исследуемого периода  в основном повышалась и на конец 2010 года составила 9133 руб., что выше уровня 2009 года на 9,7%. Уровень реальной заработной платы работников предприятия в 2010 году увеличился на 622 руб. или 8,2% по сравнением с уровнем 2009 года.

Тарифная  заработная плата увеличилась на 1039 руб. или на 13,5 % по сравнению с  уровнем 2009 года. Сумма премий в отчетном году сократилась на 27 руб. или 16,4%, надбавок за стаж стало меньше на 80 руб. или на 24% меньше, чем в 2009 году.

Размер среднемесячного  фонда потребления работников по предприятию в 2010 году сократилась  на 666 руб. по сравнению с прошлым  годом. Основная оплата труда увеличилась на 26000 руб. или на 3,8%. Премии и надбавки наоборот сократились в отчетном году на 8033 руб. или на 31,7%, суммы натуроплаты на 1583 руб., социальных выплат на 17000 руб. или 43,6% в отличии от 2009 года.

В отчетном году произведено на 1 руб. зарплаты 2324 руб. товарной продукции, что на 873 руб. больше уровня прошлого года; прибыли от продаж -347 руб., что на 120 руб. больше чем в 2009 г.; чистой прибыли -166 руб., что на 386 руб. больше 2009 г.

Начислено заработной платы в расчёте на 1 руб. затрат на продукцию в растениеводстве 789 руб., что на 437 руб. меньше уровня 2009 г.; в животноводстве – 3002 руб., это на 499 руб. больше 2009 г.

Под влиянием роста денежной выручки и сокращения среднегодовой  численности работников произошло  повышение годовой выработки с 145 тыс.руб. до 255 тыс.руб., то есть на 110 тыс.руб.

Соответственно, можно  сделать вывод, что темп роста  затрат на оплату труда меньше темпа  роста производства на 60%. Таким образом, можно сделать вывод, что темпы  производительности труда значительно превышают темпы роста оплаты труда производительности труда (на 60%).

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: Дело и сервис, 2002 г.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. М.: Финансы и статистика, 2002 г.
3. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: БГЭУ, 2001 г.
4. Колосицина М.Г. Экономика труда. М.: «Магистр», 2003 г.
5. Романова Л.Е. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. Тула: ТулГу, 2000 г.
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: Новое знание, 2001 г.
7. Управление организацией: Учебник/Под ред. А.Г.Поршнева, З.П.Румянцевой, Н.А.Соломатина. – М.: Инфа-М, 2000 г.
8. Шекшля С.В. Управление персоналом современной организации. М.: 2003 г.
9. Островский Л.Я. Правовые аспекты использования и учета рабочего времени //Отдел кадров, 2003 г.- №11.
10. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа». Издательство «Финансы и статистика», 2004 г.
11. Булатов А.С. «Экономика предприятия»: Учебник. Издательство «Финансы и статистика», 2004 г.
12. Добрынин В.А. и др. «Экономика сельского хозяйства»: 7-е издание, переработанное и дополненное. Издательство «Агропромиздат», 2000 г.
13. Ефимова О.В. «Финансовый анализ». Издательство «Бухгалтерский учёт», 2004 г.
14. Жуков Л.И., Погосян Г.Р. «Экономика труда». Издательство «Экономика», 2007 г.
15. Журлов А.Н., Ковбасюк М.Р. «Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия». Издательство «Наука», 2006 г.
16. Зубкова А., Суетина Л. «Нормирование труда в рыночных условиях». Издательство «Человек и труд», 2004 г.
17. Кутер М.И. «Теория бухгалтерского учёта»: Учебник – 4-е издание, переработанное и дополненное. Издательство «Финансы и статистика», 2007 г.
18. Петранёва Г.А., Мефед А.В., Тушканов М.П. и др. «Экономика и управление в сельском хозяйстве»: Учебник для студентов средних профессиональных учебных заведений. Издательский центр «Академия», 2006 г.
19. Попов Н.А. «Экономика сельского хозяйства»: Учебник. Издательство «Дело и Сервис», 2003 г.
20. Хеддевик К. «Финансово-экономический анализ деятельности предприятий». Издательство «Финансы и статистика», 2004 г.
21. Чернышева Ю.Г. «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»: Серия «Высшее образование» – 2-е издание, дополненное и переработанное. Издательство «Феникс», 2005 г.
22. Шакиров Ф.К., Удалов В.А., Грядов С.И. и др. «Организация сельскохозяйственного производства»: Учебник и учебное пособие для студентов высших учебных заведений. Издательство «Колос», 2000 г.