Анализ деятельности ООО «Буренка»

     Лингвистическое описание состоянии «S1-» подсистемы ДТ₂ «Оценка политической, экономической среды, социальных и технологических условий проводится периодически, но не технологично, результаты практически не используются. Компания информирована о положении дел в отрасли, четко оценивает свою позицию. Приемлемая общая удовлетворенность потребителя деятельностью организации, адекватность системы информирования потребителей, эффективные мероприятия по рекламе и информированию, отсутствие маркетингового подразделения». В соответствии с описанием руководству предприятия следует уделить особое внимание таким сферам маркетинговой деятельности, как работа с актуальной рыночной информацией и контроль за использованием результатов ее обработки при принятии стратегических и тактических маркетинговых решений.

     Лингвистическое описание состоянии «S1-» подсистемы ДТ₃ – «Осведомленность о происходящих изменениях на данном рынке, недостаточное количество торговых и складских площадей, компетентный торговый персонал, конкурентоспособные цены и наличиеие мониторинга цен конкурентов, неэффективная ассортиментная политика». В соответствии с описанием руководству предприятия следует уделить особое внимание усовершенствованию технологий организации, увеличению ассортимента продукции. 

3. АНАЛИЗ  ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ

 

     Для проведения анализа финансового  состояния предприятия были изучены внутренние документы компании:

• баланс за 2009-2010 годы, представленный в приложении А;
• отчет о прибылях и убытках за те же годы, представленный в приложении Б.

1. Анализ  состава и структуры  актива и пассива  баланса

 

     Предприятие: ООО «Буренка»

     Период  анализа: с 2009 год по 2010 год

     Валюта: тыс. руб.

     Финансовое  состояние является важнейшей характеристикой  деловой активности и надежности предприятия. Оно определяется имеющимся в распоряжении предприятия имуществом и источниками его финансирования, а также финансовыми результатами деятельности предприятия.

     В структуре актива баланса на конец  анализируемого периода долгосрочные активы составили 1,51%, а текущие активы - 98,49%.

     Валюта  баланса предприятия за анализируемый  период увеличилась на 4 072,00 тыс. руб. или на 165,19%, что косвенно может свидетельствовать о расширении хозяйственного оборота.

       На изменение структуры актива  баланса повлиял рост суммы  долгосрочных активов на 41,00 тыс. руб. или на 70,69% и рост суммы текущих активов на 4 031,00 тыс. руб. или на 167,47%. С финансовой точки зрения это свидетельствует о положительных результатах, так как имущество становится более мобильным.

 

Рисунок 3.1 – Структура актива баланса

     На  изменение структуры актива баланса  повлияло, главным образом, изменение суммы текущих активов.

     Изменения в составе долгосрочных активов  в анализируемом периоде связаны  с изменением следующих составляющих:

• сумма основных средств в анализируемом периоде увеличилась на 41,00 тыс. руб., или на 70,69%;

     В составе текущих активов произошли  следующие изменения:

• сумма денежных средств уменьшилась в рассматриваемом периоде на 14,00 тыс. руб. или на 87,50%;
• величина краткосрочной дебиторской задолженности увеличилась на 361,00 тыс. руб. или на 117,97%;
• величина товарно-материальных запасов увеличилась на 3 684,00 тыс. руб. или на 176,69%;

     Доля  оборотных активов в структуре  имущества предприятия изменилась в рассматриваемом периоде на 0,84% и составила 98,49%.

     Формирование  имущества предприятия может  осуществляться как за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в  пассиве баланса. Для определения  финансовой устойчивости предприятия  и степени зависимости от заемных  средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.

     На  конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного источника формирования имущества предприятия, в структуре пассивов увеличилась и составила 86,92%. При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к падению и уменьшился на 0,40, составив 0,26.

     Это может свидетельствовать об относительном  повышении финансовой независимости  предприятия и снижении финансовых рисков.

     В абсолютном выражении величина собственного капитала увеличилась на 4 192,00 тыс. руб., т.е. на 281,34%.

     Проанализируем, какие составляющие собственного капитала повлияли на это изменение:

• нераспределенная прибыль увеличилась на 4 192,00 тыс. руб., или на 282,86%; .

     В структуре собственного капитала на конец анализируемого периода удельный вес:

• акционерного капитала составил 0,14%;
• нераспределенной прибыли составил 99,86%;

     Величина  текущих обязательств в анализируемом  периоде составила 855,00 тыс. руб. и  уменьшилась на 12,31%.

     Уменьшение  текущих обязательств связано с изменением следующих составляющих:

• сумма кредиторской задолженности составила 855,00 тыс. руб. и уменьшилась на 12,31%; .

     Анализ  структуры финансовых обязательств говорит о преобладании краткосрочных  источников в структуре заемных  средств, что является негативным фактором, который характеризует неэффективную структуру баланса и высокий риск утраты финансовой устойчивости.

     В структуре кредиторской задолженности  на конец анализируемого периода удельный вес:

• счетов и векселей к оплате составил 87,49%;
• налогов к оплате составил 3,27%;
• прочей кредиторской задолженности составил 9,24%.

     Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженности показывает, что на начало анализируемого периода кредиторская задолженность превышала дебиторскую на 669,00 тыс. руб., т.е. отсрочки платежей должников финансировались за счет неплатежей кредиторам.

     На  конец анализируемого периода кредиторская задолженность превышала дебиторскую на 188,00 тыс. руб., т.е. отсрочки платежей должников финансировались за счет неплатежей кредиторам.

 

Рисунок 3.2 – Структура пассива баланса

2. Анализ  финансовых результатов  деятельности

 

     Чистая  выручка от реализации за анализируемый период увеличилась с 14 966,00 тыс. руб. и до 38 207,00 тыс. руб. или увеличилась на 155,29%. Величина себестоимости изменилась с 12 678,00 тыс. руб. и до 31 654,00 тыс. руб. или на 149,68%.

     

Рисунок 3.3 – Доходы от видов деятельности

     Удельный  вес себестоимости в общем  объеме выручки сократился с 84,71% и  до 82,85%.

     Сравнение темпов изменения абсолютных величин  выручки и себестоимости свидетельствует о росте эффективности основной деятельности.

     Операционная  прибыль увеличилась в анализируемом периоде с 999,00 до 4 450,00 тыс. руб. или на 345,45%. Это свидетельствует о повышении результативности операционной деятельности предприятия.

     На  конец анализируемого периода предприятие  имело чистую прибыль в размере 4 359,00 тыс. руб., которая имела тенденцию к росту, что говорит о росте у предприятия источника собственных средств, полученных в результате финансово-хозяйственной деятельности.

3. Анализ  основных финансовых показателей

 

     В целом, финансовое состояние предприятия  можно охарактеризовать и проанализировать с помощью ряда показателей ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности и рентабельности. 
 

     Таблица 3.1 – Финансовые показатели

 

     Коэффициент общей ликвидности (коэффициент  текущей ликвидности), характеризующий  общую обеспеченность предприятия  оборотными средствами для ведения  хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных (текущих) обязательств предприятия, увеличился в рассматриваемом  периоде с 2,469 и до 4,833 или на 95,78%. Так как нормативное значение находится в интервале от 1,0 до 2,0, то данное предприятие неэффективно использует свои активы.

     Положительная тенденция изменения этого показателя за анализируемый период увеличила  вероятность погашения текущих  обязательств за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.

     Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент  быстрой ликвидности), отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг, уменьшился в анализируемом периоде с 0,016 и до 0,010 (рекомендуемый интервал значений от 0,70 до 0,80) или на 40,06%. 

Рисунок 3.4 – Показатели ликвидности предприятия

     Низкое  значение коэффициента является показателем  высокого финансового риска и плохих возможностей для привлечения дополнительных средств со стороны из-за возникающих затруднений с погашением текущих задолженностей.

     Коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий долю текущих обязательств, покрываемых исключительно за счет денежных средств, уменьшился в анализируемом периоде с 0,0164 и до 0,0098 (при рекомендуемом значении от 0,2 до 0,5) или на 40,06%. Таким образом, за анализируемый период предприятие теряет способность к немедленному погашению текущих обязательств за счет денежных средств.

     Коэффициент автономии (финансовой независимости), определяющий степень независимости  предприятия от внешних источников финансирования и характеризующий  долю собственных средств в балансе, увеличился в анализируемом периоде с 0,604 и до 0,797 (рекомендуемый интервал значений с 0,5 до 0,8) или на 31,81%. Рост коэффициента говорит о повышении финансовой устойчивости предприятия.

     Доля  заемного капитала в балансе предприятия  уменьшилась в анализируемом периоде с 0,396 и до 0,203 или на 48,60%. Таким образом, за анализируемый период у предприятия наблюдается тенденция к снижению использования заемного капитала.