Разработка системы KPI ООО «КраМЗ»

Финансовый  отдел – регулирование текущего потока платежей, получение платежных документов, их проверка и передача акцепта в соответствующие подразделения.  

Служба  главного бухгалтера – ведение достоверного бухгалтерского, налогового и управленческого учета финансово-хозяйственной деятельности.

Отдел корпоративных отношений – подготовка отчетности общества и информационных материалов для учредителей, гос. органов, управление собственностью, учет вкладов в дочерние и зависимые общества.

Директор  по персоналу – организация управления персоналом, разработка кадровой политики. Управление формированием, использованием и развитием персонала. 

Отдел труда и заработной платы – планирование и анализ фонда оплаты труда,  разработка штатного расписания, разработка положений о мотивации работников.

Отдел кадров – расстановка, внутреннее перемещение  и замена персонала, управление дисциплинарными отношениями, оформление трудовых правоотношений.

Отдел развития персонала и организационной  культуры – организация профессиональной подготовки, переподготовки, повышение квалификации, обучение смежным профессиям работников.

Административно хозяйственный отдел – обеспечение единого порядка документирования, сокращение документооборота, унификация  форм документов, совершенствование форм и методов работы с документами.

Отдел внутренних коммуникаций – освещение событий происходящих в ООО «КраМЗ» с целью формирования положительного имиджа, PR-поддержка проектов реорганизации и деятельности первых лиц.

2.2 Экономическая характеристика

 

Таблица 1 - Анализ баланса 

Разделы баланса	На конец 2008г.		На конец 2009г.		На конец 2010г.		На конец 2011г.
	Сумма	Доля в %	Сумма	Доля в %	Сумма	Доля в %	Сумма	Доля в %
Внеоборотные активы (ВА)	91485	3,92	92264	3,86	609510	20,86	730315	24,29
Оборотные активы (ОА) в  том числе:	2242489	96,08	2296777	96,14	2312340	79,14	2276121	75,71
Запасы включая НДС	1120068	47,99	1073025	44,91	1338667	45,82	1277361	42,49
Дебиторская задолженность (ДЗ)	962003	41,22	839981	35,16	422602	14,46	589442	19,61
Краткосрочные финансовые вложения	600	0,03	136646	5,72	253562	8,68	307887	10,24
Денежные средства (ДС)	143470	6,15	229217	9,59	266802	9,13	65839	2,19
Прочие	16348	0,70	17908	0,75	30707	1,05	35592	1,18
БАЛАНС	2333947	-	2389041	-	2921850	-	3006436	-
Капитал и резервы	-51050	-2,19	3676	0,15	822153	28,14	862209	28,68
Долгосрочные заемные  средства (ДЗС)	0	0,00	0	0,00	1644148	56,27	1525680	50,75
Краткосрочные обязательства (КСО):	2385024	102,19	2385365	99,85	455549	15,59	618547	20,57
Кредиты и займы	13006	0,56	0	0,00	4507	0,15	12136	0,40
Кредиторская задолженность	2343495	100,41	2385365	99,85	451042	15,44	554863	18,46
Резервы предстоящих  расходов	2852	1,22	0	0,00	0	0,00	51548	1,71
БАЛАНС	2333947	-	2389041	-	2921850	-	3006436	-

Миссия –  выпускать высококачественную продукцию  из алюминиевых сплавов для космической, авиационной и других отраслей промышленности России и зарубежных стран.

Дерево целей  организации представлено в ПРИЛОЖЕНИИ Б.

Стратегия организации  – лидерство по издержкам/операционное совершенство, что  подтверждается целями. Данная стратегия характеризуется целью  захватить большую долю рынка, качественной базовой моделью товара в нескольких модификациях и постоянным поиском путей снижения издержек при сохранении качества и основных свойств товара. Основными характеристиками стратегии организации являются: стандартный продукт, ограниченный ассортимент и сервис, эффективность логистических процессов, отлаженные отношения с поставщиками, высокая скорость выполнения заказа, жесткий контроль затрат, относительно низкие затраты на персонал, постоянный уровень качества, относительно низкие затраты на маркетинг, стандартизация основных средств, экономия на масштабе.³

Таблица 2 - Темпы  прироста показателей актив

Разделы баланса	Тпр.2009	Тпр.2010	Тпр.2011
Внеоборотные активы (ВА)	0,85	560,62	19,82
Оборотные активы (ОА) в  том числе:	2,42	0,68	-1,57
Запасы включая НДС	-4,20	24,76	-4,58
Дебиторская задолженность (ДЗ)	-12,68	-49,69	39,48
Краткосрочные финансовые вложения	22674,33	85,56	21,42
Денежные средства (ДС)	59,77	16,40	-75,32
Прочие	9,54	71,47	15,91
БАЛАНС	2,36	22,30	2,89

 

Из анализа  баланса за период 2008-2011г. Видно, что  предприятие имеет высокую долю оборотных активов 96 % но к концу  периода  она снижается до 75%. На начало периода предприятие несло  убытки, которые покрывались за счет краткосрочных обязательств, затем были привлечены долгосрочные заемные средства, благодаря чему доля краткосрочных обязательств снизилась до 20 %,  изменилась структура пассивов – 50 % составили долгосрочные займы и около 30% собственный капитал.  

    

Таблица 3 - Темпы прироста показателей пассив

Разделы баланса	Тпр.2009	Тпр.2010	Тпр.2011
Капитал и резервы	-107,20	22265,42	4,87
Долгосрочные заемные  средства (ДЗС)	-	-	-
Краткосрочные обязательства (КСО):	0,01	-80,90	35,78
Кредиты и займы	-100,00	-	169,27
Кредиторская задолженность	1,79	-81,09	23,02
Резервы предстоящих  расходов	-100,00	-	-
БАЛАНС	2,36	22,30	2,89

 

 

Прирост валюты баланса составляет около 2 % в год, и только в 2010г. был резкий скачек – 22%, последние 2 года растут внеоборотные активы (в 2010г.в 5 раз), зато оборотные активы снижаются, но при этом растет дебиторская задолженность. В 2010 г. резко вырос собственный капитал, краткосрочные обязательства снизились в 2010 г., зато в 2011 г. – вновь начали расти.

На начало исследуемого периода предприятие финансировало оборотные средства и часть внеоборотных за счет заемных средств, в 2010-2011гг. появились собственные оборотные средства.

 

Таблица 4 - Финансовые коэффициенты

Показатели:	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.
Собственный оборотный капитал (СОК)	-142535	-88588	212643	131894
Коэффициент текущей  ликвидности	0,06	0,00	0,80	0,00
Коэффициент покрытия (срочнойликвидности)	0,46	0,35	1,73	0,95
Коэффициент покрытия баланса (текущей ликвидности)	0,94	0,96	5,08	3,68
Оборачиваемость в днях	80,69	120,15	81,91	75,52
Коэффициент оборачиваемости	4,46	3,00	4,40	4,77
Коэффициент автономии	-0,02	0,00	0,28	0,29
Коэф. финансовой устойчивости	0,39	0,35	0,43	0,48
Коэффицент финансирования	-0,02	0,00	0,39	0,40

 

  Баланс  не является абсолютно ликвидным, то есть у предприятия не достаточно денежных средств для покрытия краткосрочных обязательств. Коэффициент срочной ликвидности показывает что на начало исследуемого периода предприятие на располагала достаточным объемом средств для покрытия краткосрочных обязательств но в 2010-2011гг. ситуация изменилась. Что подтверждает и коэффициент покрытия баланса.

 

Таблица 5 - Анализ отчета о прибылях и убытках

Показатель:	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	Тпр.2009	Тпр.2010	Тпр.2011
Выручка	10004768	6881543	10163209	10849726	-31.22	47.69	6.75
Себестоимость	-9555776	-6410393	-9453497	-10241208	-32.92	47.47	8.33
Валовая прибыль	448922	471150	709712	608518	4.95	50.63	-14.26
Управленческие  и коммерческие расходы	-444898	-424452	-490742	-533222	-4.60	15.62	8.66
Прибыль от продаж	4094	46698	219006	75296	1040.64	368.98	-65.62
Балансовая  прибыль	-9940	65355	188065	102589	-757.49	187.76	-45.45
Чистая прибыль	-19592	54726	144177	81626	-379.33	163.45	-43.38

 

В исследуемом  периоде оборачиваемость в днях снижается начиная с 2009г., при этом количество оборотов в год растет с 2009г. ( с 3 раз в год до 5).

Таблица 6 – Структура выручки

Показатель:	2008г.	Доля  в выручке, % 2008	2009г.	Доля  в выручке, % 2009	2010г.	Доля  в выручке, % 2010	2011г.	Доля  в выручке, % 2011
Выручка	10004768	-	6881543	-	10163209	-	10849726	-
Себестоимость	-9555776	-95,51	-6410393	-93,15	-9453497	-93,02	-10241208	-94,39
Валовая прибыль	448922	4,49	471150	6,85	709712	6,98	608518	5,61
Управленческие  расходы	-444898	-4,45	-424452	-6,17	-490742	-4,83	-533222	-4,91
Прибыль от продаж	4094	0,04	46698	0,68	219006	2,15	75296	0,69
Балансовая  прибыль	-9940	-0,10	65355	0,95	188065	1,85	102589	0,95
Чистая прибыль	-19592	-0,20	54726	0,80	144177	1,42	81626	0,75

 

Оценивая финансовое состояние можно сказать, что предприятие имеет не достаточно собственных средств в общей стоимости имущества, положение предприятие можно считать финансово устойчивым только в 2011г.

В 2009г. выручка  снижается на 31,2%, со следующего года происходит резкий рост  выручки – 47,6%,  затем рост замедляется и в 2011 г. – 6,7%, при этом себестоимость растет быстрее выручки (2011г.и – 8,3%), поэтому валовая прибыль снижается. 

На протяжении всего исследуемого периода для  данного предприятия характерна высокая доля себестоимости в выручке от реализации – 94%, низкая доля валовой прибыли – 6%, из которой около 5% идет на коммерческие и управленческие расходы, а прибыль от продаж составляет 1% от выручки.

 

2.3 Организационная диагностика

 

Чтобы выявить  управленческие проблемы мною была проведена организационная диагностика, методом анкетирования сотрудников организации  анкета представлена в ПРИЛОЖЕНИИ В. Анкетирование было проведено в службе подчиненной финансовому директору. В анкетировании приняли участие 36 человек – сотрудники планово-бюджетного и финансового отделов, бухгалтерии и отдела корпоративных отношений.

Проанализировав данные (ПРИЛОЖЕНИЕ Г), на основе расчета  средних значений (ПРИЛОЖЕНИЕ Д)  можно выделить утверждения, с которыми сотрудники не согласны:

• Жалованье, которое я получаю, соответствует моей работе;
• В компании существуют хорошие возможности продвижения по служебной линии;
• Все задачи и виды работ поощряются и адекватно оцениваются.

Все выделенные факторы относятся к мотивации.

Но на основе представленных данных нельзя сделать однозначное заключение, что эти проблемы действительно являются проблемами организации, так как другие показатели показывают, что данные не репрезентативны, по всем 3 позициям большая дисперсия – больше 2,  также большой размах вариации - составляет 6 единиц, но коэффициент вариации не высокий. На основе полученных данных можно сделать вывод, что мнения респондентов кардинально противоположные по данным вопросам, то есть существуют люди как согласные так и не согласные с действующей системой, поэтому необходимо провести дополнительное исследование, которое позволит выявить количество недовольных существующей системой.

В ходе дальнейшего  исследования респонденты были разделены  по отделам, данное исследование дало следующие результаты.

В планово –  бюджетном отделе (ПРИЛОЖЕНИЕ Е) можно  выделить, с которыми не согласны сотрудники:

• То, как организована работа в компании вызывает чувство удовлетворения;
• Все задачи и виды работ поощряются и адекватно оцениваются;
• В компании производится регулярная оценка процедур с точки зрения соответствия их текущим требованиям.

Данные проблемы относятся к трем областям – организационной  структуре, мотивации и организационным  изменениям. Но  на самом деле четко  можно выделить лишь одну проблему – связанную с оценкой работников (люди не согласны, что все виды работ поощряются и адекватно оцениваются), только поданному пункту дисперсия составляет 0,5,  а размах вариации -2. Что касается такого фактора, то,  как организована работа в компании вызывает чувство удовлетворения  -  высокая дисперсия 2,5 и большой размах вариации – 5 единиц. В компании производится регулярная оценка процедур с точки зрения соответствия их текущим требованиям, по данному фактору также высокая дисперсия – 2,03, но размах вариации меньше – 3 единицы.

В отделе корпоративных отношений (ПРИЛОЖЕНИЕ Е) – нет утверждений, с которыми сотрудники не согласны.

В бухгалтерии (ПРИЛОЖЕНИЕ Е) можно выделить следующие утверждения, с которыми сотрудники не согласны:

• Меня поощряют в моем стремлении развивать мои способности;
• Жалованье, которое я получаю, соответствует моей работе;
• В компании существуют хорошие возможности продвижения по служебной линии;
• Все задачи и виды работ поощряются и адекватно оцениваются.
• Все результаты индивидуальной деятельности оцениваются исходя из общепринятых стандартов;
• В компании поощряются творческий подход и инициатива.