Совершенствования управления рекламно–информационной деятельностью

       в рублях 

       Аналитические расчеты, представленные в таблице 2.6, позволяют оценить выполнение плана по основным показателям, выявить их отклонение от фактических данных предыдущего периода. 
 

       Таблица 2.7– Выполнение плана по основным показателям

       в рубллях

 

       Прибыль как балансовая, так и реализационная снизилась, не смотря на то, что в отчетном году объемы произведенной и реализованной продукции возросли.

       Снижение  прибыли - наиболее крупный недостаток. Прибыль от реализации снизилась на 1,9% (700 т.рубл.) по сравнению с предыдущим годом. Кроме этого предприятие не справилось с выполнением плана по прибыли, он выполнен только на 97,5% (недополучено 912 т.рубл.). Что касается балансовой прибыли, то она снизилась на 2,5% по сравнению с предыдущим годом, что составило 940 т.рубл. и на 1,4% по сравнению с планом (902т.рубл.).

       В отчетном году  перевыполнен план по объемам произведенной и реализованной  продукции (101% и 100,2%). Эти показатели возросли и относительно предыдущего года.

       Как видно из таблицы планом предусматривалось  снижение остатков , на самом же деле остаток возрос как к плану, так и  к предыдущему году.( 107,7 % и 101,6%), что составило 1430 т. рубл. и 320 т. рубл.

       Рассмотрим  также дополнительные показатели.

       Не  смотря на то, что доходы от прочей реализации и внереализационные доходы снизились по сравнению с предыдущим годом, они были получены, что положительно влияет на балансовую прибыль.

       В то же время внереализационные доходы оказались меньше убытков на 200т. рубл., что снизило балансовую прибыль на эту сумму. Хотя по сравнению с предыдущим годом внереализационные доходы снизились на 34 т.рубл., то есть в отчетном году предприятием было уплачено меньше штрафов, пенни и прочих выплат.

       В процессе анализа прибыли решим следующие основные задачи: оценим динамику этих показателей, степень выполнения плана, определим и оценим факторы, влияющие на эти показатели и их отклонение от плана. 

       Таблица 2.8 - Товарный баланс

       в рубллях

 

       Продолжение таблицы 2.8

       в рубллях

 

       Произошла нереализация плана и падение  рентабельности с 36,4 % до 22,64 %, что связано с увеличением прибыли в планируемых на конец года остатках нереализованной продукции. Планом предусматривалось снижение остатков на 1110 т. рубл. (19680-18570). В то же время рентабельность этих остатков значительно меньше  всех остальных уровней рентабельности  (7,57% и 4,09%).

       Недополучено  прибыли: 0,7*99412/100=695,884 т. рубл

       Чтобы определить,почему прибыль снизилась,нужно провести анализ напряженности плана по прибыли. 

       Таблица 2.9 - Анализ напяженности плана по прибыли

       в рубллях

 

       Это предварительная оценка прибыли,на основании которой можно сделать  лишь общие выводы, выделить положительные  или отрицательные отклонения. Но это имеет важное значение для расстановки акцентов на последующих этапах анализа.

       Различия  в степени выполнения плана по прибыли в товарной и реализованной продукции свидетельствуют о том, что часть продукции остается на складе нереализованной.

       Поэтому необходимо выявить возможности снижения остатков нереализованной продукции. Для этого надо изучить спрос и проанализировать цену (возможно она завышена).

       Что касается плана, то он недовыполнен на 55310 т.рубл., не смотря на перевыполнение плана по объему как произведенной, так и реализованной продукции, что говорит о непропорциональном увеличении себестоимости продукции. Таким образом, можно сказать, что план в отчетном году был напряженный, возможно была сделана ошибка в планировании.

       Общая сумма балансовой прибыли подлежит детализации на основные составные  части. 

       Таблица 2.10 – Балансовая прибль

       в рубллях

 

       Как видно из таблицы в отчетном году планировалось, что сумма балансовой прибыли будет равна сумме прибыли от реализации, то есть прочие прибыли и убытки не предусматривались. Однако в отчетном году недовыполнение плана  по балансовой прибыли на 1,4% произошло в результате недовыполнения плана по прибыли от реализации на 2,5%.

       В то же время балансовая прибыль увеличилась  фактически на 15520+15560=31080т.рубл за счет получения дополнительных прибылей, которые не были запланированы .

       Тем не менее различие в показателях  прибыли от реализации и общей прибыли указывают на внереализационные убытки, которые превышают внереализационные доходы на 200 т.рубл, что естественно уменьшает балансовую прибыль на эту сумму.

       Таким образом, в отчетном году произошло значительное снижение балансовой прибыли на 940 т.рубл. Основная причина этого изменение удельного веса разнорентабельных изделий в общей структуре, а также появление внереализационных расходов в отчетном году.

       Если  предприятие получает прибыль, то оно считается рентабельным. Показатели, характеризующие рентабельность, характеризуют относительную прибыльность.Для объективной оценки эффективности хозяйственной деятельности необходимо охарактеризовать динамику уровня рентабельности.

       Рентабельность  предприятия,которую называют общей рентабельностью, определяют как отношение балансовой прибыли к средней стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. 

       Рентабельность=Пр/Сумма К                                                                  (1) 

       Капиталоемкость= Пр/Косн+Кобор= (Пр/Vреал)/ (Косн/Vреал+Кобор/Vреал)= Робор/ (Кемк.осн.+Кемк.обор.)                         (2) 

       Как видно из полученных формул на общую  рентабельность влияют рентабельность оборота и капиталоемкость капитала. 
 

       Таблица 2.11 – Анализ рентабельности

       в рубллях