Расчет показателей плана производственно – экономического развития предприятия

- эффективный фонд рабочего  времени;

С – количество смен;

- Эффективный фонд времени  работы оборудования (табл.1.1.).

К_исп = 1903,5 * 2/3989 = 0,95

Р_{сп (наладчик оборудования)}= 6/0,95 = 6 чел

Р_{сп (слесари по рем обор)} = 4/0,95 =4 чел

Р_{сп (стан-ки по рем инстр и приспос)} =1/0,95 = 1 чел

Р_{сп (контролёры)} = 2/ 0,95 = 2 чел

Р_{сп (тр-е ср-ва)} = 1/0,95 = 1 чел

Р_{сп (кладовщики)} = 1/0,95 = 1 чел

Р_{сп (крановщики)} = 6/0,95 = 6 чел

Р_{сп (эл.монтёры)} = 3/0,95 = 3 чел

Р_{сп (стропальщики)} = 6/0,95= 6 чел

 

2.3.4. Определение  общей численности работающих  цеха.

Общая численность работающих цеха определяется в таблице 3.5

 

Таблица 3.5.

Расчет численности  работающих цеха.

Персонал цеха по категориям	Количество, чел	Структура,   %
Основные производственные рабочие – всего, В.т.ч.:	55	58,5
1.1. токарь	16	17
1.2. револьверщик	11	11,7
1.3. фрезеровщик	9	9,6
1.4. сверлильщик	4	4,3
1.5. строгальщик	7	7,4
1.6. шлифовщик	8	8,5
Вспомогательные рабочие – всего, В.т.ч.:	30	31,9
2.1. наладчик  оборудования	6	6,4
2.2. слесари по ремонту  оборудования	4	4,3
2.3. станочники по ремонту  инструмента и приспособлений	1	1
2.4. контролеры	2	2,1
2.5. транспортные рабочие	1	1
2.6. кладовщики	1	1
2.7. крановщики	6	6,4
2.8. электромонтеры	3	3,3
2.9. стропальщики	6	6,4
III. ИТР	7	7,5
IV. Служащие	0	0
V. МОП	2	2,1
ИТОГО	94	100

 

 

 

В данном раздела была определена общая численность работающих цеха с разбивкой на основных производственных рабочих; вспомогательных рабочих; ИТР; служащих и МОП.

Проанализировав структуру  работников цеха, можно сказать о  том, что большую долю в структуре  работников занимают основные производственные рабочие, которые составляют – 58,8 %. Вспомогательные рабочие составляют – 31,9 %. В общей структуре, численности работающих цеха составляют: служащие – 0 %, ИТР – 7,5 %, и МОП – 2,1 %. Структура является эффективной.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4. Планирование издержек  производства и цен

 

2.4.1. Разработка  ведомости сводных затрат.

Разработка ведомости  сводных затрат на производство (свода  затрат на производство) осуществляется в форме таблицы 4.1. на основании  итоговых показателей разделов 3.1. – 3.3. с учетом приведенных ниже исходных данных.

4.1.1. Стоимость сырья  и материалов принимается по  результатам раздела 3.2.

4.1.2. Отходы принимаются  в расчете 0,32 тыс рублей на  единицу продукции.

8000*0,32=2560

4.1.3. Топливно-энергетические  ресурсы принимаются условно  в размере 20% от стоимости сырья и материалов.

12603,636 * 20% = 2520,7

4.1.4. Заработная плата  производственных рабочих и управленческого  персонала определяется в табл. 4.2. и 4.3.

4.1.5. Отчисления на  социальные нужды планируется  в таблице 4.4. Начисления на  оплату труда определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате.

4.1.6. Амортизация основных  фондов рассчитывается в табл. 4.5.

4.1.7. Смета расходов  на содержание и эксплуатацию  оборудования (РСЭО) включает следующие  статьи:

• вспомогательные материалы – 216 тыс руб;
• топливо и энергия на содержание оборудования – 305 тыс руб;
• зарплата основная и дополнительная (по ФОТ МОП);
• отчисления на социальное страхование;
• амортизация оборудования;
• прочие расходы – 30 тыс руб.

 

 

 

Таблица 4.1.	Ведомость сводных затрат на производство. (тыс. руб.)	Все-го зат-рат		12542,636	2508,5	2381,157	809,591	758,138	679,63	169,905	2736,275	22585,831	-	-
		Зат-раты вспомог. пр-ва		2499	499,8	474,42	161,3	151,05	135,41	33,85	545,17	4500	*	-
		Элементы затрат	Ито-го	10043,636	2008,7	1906,737	648,291	607,088	544,22	136,055	2191,105	18085,831	4500	22585,831
			Проч рас-ходы					30	52	13	-	95	23,645	118,645
			Амо-ртизация					23,4	150,14	37,536	-	211,075	52,52	263,595
			Отчисления на соц. нужды				648,291	8,294	81,722	20,224	97,244	855,9815	212,983	1068,9645
			Зар. плата (осн. и доп.)			1906,737		24,394	240,358	60,0895	286,011	2517,585	626,44	3144,029
			Топливо и энер-гия		2008,7			305	20	5	301,305	2640,005	656,872	3296,877
			Вспо-могательные мат-лы					216			-	216	53,74	269,74
			Сырье и осн. материалы	10043,636							1506,545	11550,181	2873,8	14423,981
		Статьи калькуляции		1.Сырье, осн. мате-риалы  (за вычетом возратных отходов)	2.Топливо и энергия	3.Осн. и доп зарплата	4. Отчисления на соц.  нужды	5. РСЭО	6.Общецеховые р-ды	7.Общезаводские рас.	8.Проч. произв. р-ды	9.Итого	10.З-ты вспом. пр-в	11.Всего затрат

 

Таблица 4.2.

Структура фонда оплаты труда рабочих цеха, руб

Виды оплаты труда	Осн. раб.	Вспом. раб.
1. Средняя часовая  тарифная ставка	6	6,7
2. Эффективный фонд времени 1 рабочего, час	1903,5	1903,5
3. Списочная численность  рабочих, чел	55	30
4. Фонд прямой сдельной  оплаты труда (по осн. раб.), руб	668155	-
5. Фонд прямой повременной  оплаты труда (по вспом. раб.), руб	-	382603,5
6. Премии, руб	307750	96483
7. Доплаты, руб –  всего, в т.ч.:
- за бригадирство	3784	-
- за работу  в ночное время	31752	12701
8. Оплата очередных  отпусков, руб	115656	45024
9. Оплата отпусков  учащихся, руб	11566	4503
10. Оплата времени выполнения  гос. и общ. обязанностей, руб	1446	563
11. Годовой фонд оплаты  труда, руб	1100109	541877

Фонд прямой сдельной оплаты труда = 6*1903,5*55 = 668155руб.

Фонд прямой повременной  оплаты труда = 6,7*1903,5*30= 382603,5руб.

Годовой фонд оплаты труда (осн.раб.) = 668155+307750+3784+31752+115656+11566+1446 =1100109руб.

Годовой фонд оплаты труда (вспом. раб.) = 382603,5+96483+12701+45024+4503+563=541877руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.3.

Фонд оплаты труда  ИТР, служащих и МОП

Показатель	Значение по категориям персонала
	ИТР	Служащие	МОП
1. Минимум оплаты труда	1907,6	1070	847
2. Численность	7	0	2
3. Коэффициент доплат	1,5	1,3	1,2
4. Фонд оплаты труда	20029,8		2032,8
5. Всего фонд оплаты  труда	22062,6
6. Годовой фонд оплаты  труда	264751,2

 

 

 

Таблица 4.4.

Отчисления  на социальные нужды.

Показатель	Сумма, тыс руб
1. ФОТ основных рабочих	1100,109
2. ФОТ вспомогательных  рабочих	541,877
3. ФОТ ИТР, служащих, МОП	264,7512
4. Всего ФОТ	1906,7372
5. Начисления на оплату  труда	648,2906

 

Таблица 4.5.

Расчет амортизационных  отчислений на плановый год

 

Основные фонды	Ср.год. стоимость ОФ, тыс руб	Норма амортизации, %	Сумма амортизац. отчислений, тыс руб
Здания	7505	2	150,14
Оборудования	1170	5,7	23,4
Итого:	8677	-	173,54

 

 

 

 

 

 

 

2.4.2. Плановая  калькуляция себестоимости продукции.

 

При калькулировании затрат на производство внепроизводственные расходы принять в размере 5% от производственной себестоимости продукции.

Таблица 4.6.

Плановая  калькуляция себестоимости продукции.

Элементы затрат	Затраты на год, тыс руб	Структура затрат, %
1. Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов	14423,981	60,8
2. Вспомогательные материалы	269,74	1,14
3. Топливо и энергия  со стороны	3296,877	13,9
4. Итого материальные  затраты	17990,598	75,84
5. Амортизация основных  фондов	263,595	1,11
6. Зарплата основная и дополнительная	3144,0295	13,26
7. Отчисления на социальные  нужды	1068,9645	4,51
8. Прочие расходы	118,645	0,5
9. Итого затраты на  производство (производственная себестоимость)	22585,831	95,22
10. Внепроизводственные  расходы	1129,29	4,78
11. Полная себестоимость продукции	23715,122	100

 

 

 

Плановая калькуляция  себестоимости продукции показывает, что наибольший удельный вес занимают материальные затраты (сырьё и материалы, вспомогательные материалы, топливо  и энергия), а наименьший – амортизационные. В структуре полной себестоимости внепроизводственные расходы занимают лишь 4,78%.

 

 

2.4.3. Себестоимость  единицы продукции.

 

Необходимо проанализировать себестоимость производства единицы  продукции по видам: цеховая, производственная и полная:

4.1

 

, где

- себестоимость производства (цеховая,  производственная, полная) всей продукции  предприятия;

- годовой объем выпуска продукции  (см. п.2.1.).

 

С_ед^цех = 19000,22/8000=2,37 т.рублей  (2370 рублей)

С_ед^пр = 22585,831/8000=2,83 т.рублей  (2830 рублей)

С_ед^полн = 23715,122/8000=2,964 т.рублей  (2964 рублей)

 

 

2.4.4. Планирование  цены.

 

Оптовая цена определяется следующим образом:

4.2

  , где

ΔП – норма прибыли.

 

Ц ^опт_П = 2,964/1-0,25=3,95 т.рублей  (3950 рублей)

 

Отпускная цена (с учетом НДС) определяется следующим образом:

 

4.3

 

Ц _опт = 3,95 * 1,18 = 4,66 т.рублей  (4660 рублей)

 

 

2.4.5 Объем безубыточности производства.

 

4.4

               , где

- сумма условно постоянных  расходов (амортизация, цеховые и  общезаводские расходы)

 

- удельные переменные расходы.

= 263,595+679,63+169,905=1113,13

 

= (23715,122-1113,13) / 8000 = 2,82 т.рублей  (2820 рублей)

 

V _Б = 1113,13/(4,66 – 2,82) = 405

График объема безубыточности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.5. Оценка экономической  эффективности деятельности предприятия

 

2.5.1. Планирование прибыли предприятия.

Планирование прибыли  предприятия осуществляется в табл.5.1.