Организация маркетинга в пиццерии «Италия»

 
       

4. Транспортные  расходы составляют 15 000 рублей в  месяц.

       180 000  руб. (за год)

5. Услуги связи – 1000  рублей в месяц.

        12 000  руб. (за год)

6. Информационные услуги  100 000 рублей в год.
7. Сертификация  продукции – 200 000  рублей за год.
8. Ремонтный фонд  300 000 рублей в год.
9. Командировочные расходы составляют 250 000 руб. (за год)
10. Отчисления на переподготовку и повышение квалификации – 50 000  рублей в месяц.

       600 000 руб. (за год)

11. Банковские услуги оплачивались по ставке 3 %от товарооборота.

       864 000  руб.

12. Затраты на рекламу = 600 000 руб. в год
13. Представительские расходы на контрактацию 2 % от себестоимости.

       377 600 руб.

14. Премиальный фонд составлял 25 % от фонда оплаты труда.

        53 500 руб. за месяц

       642 000 руб. (за год)

15. Страхование имущества = 900 00 руб. в год.
16. Оплата вневедомственной охраны = 50 000 руб. в месяц.

       600 000  руб. (за год)

17. Банковская ставка по кредитам 13% годовых.

       57 500 руб.

       Таблица 4.14 Прочие затраты

FC	VC
Фонд  оплаты труда (ФОТ) = 2 568 000 руб. ЕСВ =873 120 руб. Арендная  плата = 864 000 руб. Оплата  вневедомственной охраны = 600 000 руб. Амортизация оборудования = 1 774 400 руб. Банковские  услуги = 864 000 руб. Отчисления  на переподготовку и повышение квалификации = 600 000 руб. Отчисления  в ремонтный фонд = 300 000 руб. Премиальный фонд = 642 000 руб. Сертификация  продукции = 200 000 руб. Информационные  услуги = 100 000 руб. Страхование имущества = 900 000 руб. Коммунальные  услуги = 120 000 руб. Телефонизация и радиовещание = 12 000 руб. Командировочные =250 000 руб.	Материальные  затраты:        Пицца = 4 824 000 руб.        Салаты = 752 000 руб.        Закуски =536 000 руб.        Безалкогольные  напитки = 1 456 000 руб.        Алкогольные напитки = 960 000 руб.        Обслуживание = 930 000 руб.        Всего =9 476 000 руб. Затраты на рекламу = 600 000 руб. Транспортные  услуги = 180 000 руб. Представительские расходы =377 600 руб. Выплата сторонним организациям = 3 000 000 руб. ФОТ тех. персонала  = 1 668 000 руб. ЕСВ=567 120 руб. Банковская  ставка = 57 500 руб.
Итого:9 393 120 руб.	Итого:15 125 720 руб.

 

       TC = FC + VC

       TC = 9 393 120+15 125 720=24 518 840 рублей

       TC / Q = AC

       AC =24 518 840/96 000=255,4 рублей

       AFC =9 393 120/96 000= 97,8 рублей

       AVC = 15 125 720/96 000=157,6 рублей

       Средняя цена (P) = AC*(1+0,3)=255,4*1,3=332 рублей

       Средняя Прибыль (R)= AC*0,3=76,62 рублей c 1 чека

       Выручка =96 000*332= 31 872 000 рублей

       Среднемесячная  выручка =31 872 000/12= 2 656 000 рублей 

       Расчет  по методу Direct-costing

       1. Валовая маржа  = выручка от реализации – переменные издержки =31 872 000-15 125 720 =16 746 280 рублей

       2. Коэффициент валовой маржи = валовая маржа / выручка от реализации =16 746 280/31 872 000=0,52

       3. Постоянные издержки = 9 393 120 рублей

       4. Порог рентабельности = сумма постоянных затрат / коэффициент валовой маржи = 9 393 120/0,52= 18 063 692 рубля

       5. Критический объем производства = сумма постоянных затрат / (цена за единицу – переменные затраты на единицу) = 9 393 120/(322-157,2)= 56 997 шт. пицц

       6. Критическая цена реализации  = Удельные постоянные + Удельные переменные =255,4 рублей

       7. Запас финансовой прочности:

       7.1. В рублях = Выручка от реализации – Порог рентабельности = 31 872 000-18 063 692=13 808 308 рублей

       7.2. В % к выручке от реализации = Порог рентабельности в рублях * 100% / Выручка от реализации = 18 063 692*100/31 872 000=56,67%

       7.3.  По ценам = Цена реализации – Критическая цена реализации / Цена  реализации * 100%  =(322-255,4)/322*100=20,68%

       8. Плановая Прибыль =

                Валовая маржа – Постоянные  затраты =16 746 280-9 393 120 =7 353 160 рублей

       9. Расчет объема продаж, дающего одинаковую прибыль по различным вариантам производства.

• Если снизить аренду помещения  до 50 000 рублей в месяц, то

       В соответствии с новыми данными постоянные издержки равны 9 129 120 рублей (FC нов.).

• Если снизить цену чека до 250 рублей, то

             Материальные затраты (нов.) =7 893 508 рублей

             Товарооборот (нов.) = 24 000 000 рублей

             Реклама (нов.) = 720 000 рублей

             Банковская ставка (нов.) = 63 200 рублей

       В соответствии с новыми данными переменные издержки равны  14 469 428 рублей (VC нов.)

             AVC нов. = 150,7 рублей

       10. Производственный рычаг = Валовая маржа/Чистая прибыль=16 746 280/6 176 729=2,7

       Чистая  прибыль = Прибыль - налог на прибыль (15%) =7 266 740-1 090 011=6 176 729 рублей

         Следовательно, при изменении  выручки на 1 % прибыль предприятия  возрастет в 2,7 раза.

       11. Рентабельность = Чистая прибыль / Общие затраты *100% = 6 176 729/24 518 840*100=25,2%

       12. Расчет доли бесполезных постоянных затрат = Постоянные затраты * К использования производственной мощности = Постоянные затраты * (1 – К п.м.)

            К п.м.  = AFC / (Цена– AVC) =97,8/(332-157,6)=0,56

       Расчет  доли бесполезных постоянных затрат =9 393 120*0,44=4 132 973 рублей

       13.  Выручка от реализации,  обеспечивающая постоянный результат при изменении одного из элементов рентабельности:

         Валовая маржа новая =15 766 280 рублей         Коэффициент валовой маржи новый = 0,49

       13.1      Валовая маржа первоначальная / Коэффициент  валовой маржи новый * Цена  новая=16 746 280 /0,49*319,5=107 348 рублей

       13.2       Валовая маржа новая / Коэффициент  валовой маржи * Цена=15 766 280/0,52*322=94 161 рублей

       13.3 Валовая маржа первоначальная / Коэффициент  валовой маржи новый * Цена=16 746 280/0,49*322=106 137 рублей

       План  производства заключается в предполагаемом объёме продаж каждого блюда и  количество их реализации.

       Пиццерия  «Италия» работает без выходных с 08.00 до 00.00. Наибольшая наполняемость кафе в обеденное время и в выходные дни.  Наиболее максимальным объемом продаж характеризуются в осенние и зимние каникулы. Исходя из этого, будут колебаться и продажи дополнительных услуг.

       По  данным опроса, гость посещает пиццерию 2 раза в месяц и приобретает  в среднем 2 блюда за одно посещение.

       Таблица 4.15 План объема продаж продукции

Название	Кол-во потреблений  в год	Стоимость сырья  на 1 порцию	Стоимость сырья  в год	Цена 1 порции	Выручка в год
Пицца «Маргарита»	240	90	21 600	180	43 200
Пицца «По-неаполитански»	220	110	24 200	200	44 000
Пицца «Фунги»	130	100	13 000	170	22 100
Пицца «4 сыра»	180	115	18 000	200	36 000
Пицца «4 сезона»	150	120	18 000	180	27 000
Пицца «Фантазия»	280	130	36 400	200	56 000
Пицца «Микеланджело»	180	120	21 600	190	34 200
Салат «Столичный»	80	20	1 600	45	3 600
Салат «Регата»	50	25	1 250	60	3 000
Салат «Зеленый»	20	15	300	40	800
Салат «Фруктовый»	30	20	600	50	1 500
Картофель фри	45	10	450	30	1 350
Жареные крылышки	50	40	2 000	90	4 500
Чипсы мясные	15	65	975	120	1 800
Чизкейк малиновый	120	50	6 000	90	10 800
Чизкейк шоколадный	260	50	13 000	90	23 400
Тирамису	180	40	7 200	70	12 600
Десерт  йогуртовый	120	35	4 200	60	7 200
Кофе  капучино	350	20	7 000	50	17 500
Кофе  эспрессо	140	20	2 800	50	7 000
Кофе  латте	100	30	3 000	70	7 000
Сок	110	12	1 320	30	3 300
Горячий шоколад	80	10	800	40	2 400
Чай черный	180	5	900	25	4 500
Чай зеленый	40	5	200	25	1 000
Пиво  «Туборг»	130	30	3 900	50	6 500
Пиво  «Сибирская корона»	150	30	4 500	50	7 500
Пиво  «Невское»	85	30	2 550	50	4 250
Вино  «Молоко любимой женщины»	70	30	2 100	55	3 850
Вино  «Акура»	90	27	2 430	60	5 400
Вино  «Старый монах»	30	20	600	50	1 500
Вино  «Кагор»	18	25	450	50	900

 

       Производственный  план включает также в себя калькуляцию потребностей в сырье и комплектующих материалах. Учитывая особенности производства услуг, сырьем и комплектующими материалами будут считаться только продукты, поставляемые в кафе, и прочие расходные материалы (бумажные салфетки, мыла для гостей, средства для уборки помещений, лампочки и т.д.)

       Таблица 4.16 Обеспечение производственного процесса сырьем и комплектующими материалами.

№	Наименование	Затраты в 1 мес., руб.	Затраты в 1 год, руб.
1	Продукты для  пиццерии	60 000	720 000
2	Инвентарь	10 000	120 000
3	Прочие расходы	5 000	60 000
Итого		75 000	900 000

 

       Вывод по главе 4: Технико-экономический план позволил сбалансировать производственную деятельность фирмы и сделать ее максимально эффективной в условиях рыночных отношений. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 5 Финансовый план

5.1 Финансовый анализ

       Финансовый  анализ является существенным среди  всех элементов экономики и управления. Практически все пользователи финансовых отчетов используют результаты финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.

       Финансовые  отчеты анализируют для повышения  прибыльности, обеспечения стабильности предприятия. Кредиторы и инвесторы  в свою очередь используют анализ отчетов, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Можно твердо говорить, что качество принимаемых решений целиком зависит от качества их аналитического обоснования.

       Несмотря  на различие интересов разных пользователей  финансовой отчетности предприятия, основным условием существования предприятия является достаточность капитала для его деятельности. Поэтому основным требованием (при прочих равных условиях) является то, чтобы собственники капитала и другие инвесторы были удовлетворены информацией, которую они получают от предприятия. Это положение считается общей чертой в информационных запросах всех пользователей.

       Основная  цель финансового плана – рассмотрение вопросов финансового обеспечения  деятельности компании и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств. Он включает следующую информацию:

• расчетные финансово-экономические показатели, заложенные в расчет эффективности инвестиционного проекта;
• оценка текущего финансового состояния предприятия;
• план налоговых выплат и калькуляция бюджетного эффекта;
• интегральные показатели коммерческой эффективности проекта;
• итоговые таблицы.

       К расчетным показателям относятся  макроэкономические параметры, закладываемые в основу расчетов экономической эффективности проекта:

• ставка рефинансирования (учетная ставка ЦБ);
• курс валют и динамика (прогноз) его изменения;
• уровень инфляции и темпы изменения инфляции.

       Оценка  финансового состояния компании осуществляется с помощью следующих групп финансовых показателей (коэффициентов):

• Коэффициенты ликвидности (платежеспособности);
• Коэффициенты кредитоспособности и финансовой устойчивости (оценка зависимости от наемного капитала);
• Коэффициенты деловой активности.

       Анализ  финансового состояния компании по этим группам показателей дает возможность оценить: финансовое положение  компании, имущественное состояние  компании, степень предпринимательского риска, потребность в дополнительных источниках финансирования.⁹

       При оценке финансового состояния компании используется следующая информация и следующие документы:

       Бухгалтерский баланс компании – указывается стоимость активов и пассивов на начало и конец года;

       Отчет о прибылях и убытках компании – фиксируется выручка, затраты на производство и чистая прибыль;

       Отчет о движении денежных средств –  фиксируется движение денежных средств  в рамках производственной, инвестиционной и финансовой деятельности компании.

       Расчеты выполнены в постоянных ценах, принимаемых  на момент формирования бизнес-плана.

       Источниками доходов проекта является реализация блюд и дополнительных услуг.