Аналіз фінансового стану підприємства на прикладі ТОВ "Комфорт"

 

 

 

 

 

 

Таблиця 3.1

Кошторис  витрат на виробництво ТОВ "Комфорт" за 2010-2012 р.р

	Сума, тис.грн			Питома вага у собівартості			Питома вага у собівартості
	2010	2011	2012	2010	2011	2012	2010	2011	2012
Матеріальні витрати	165,35	270,19	212,31	51,0	49,5	47,5	41,8	41,8	47,1
Енергоносії	1,57	1,20	1,01	4,7	4,7	6,0	5,3	5,3	4,3
Заробітна плата	10,66	15,70	14,54	15,3	15,0	15,9	13,8	13,8	14,1
Відрахування на соціальні заходи	6,48	9,88	10,71	5,9	5,9	5,9	5,2	5,2	5,5
Амортизаційні відрахування	8,27	11,91	12,24	3,1	3,8	4,0	3,5	4,1	2,8
Інші	134,64	134,64	175,32	11,4	6,6	6,5	5,7	5,7	10,5
Податки	29,99	13,53	12,85	0,7	1,0	1,0	0,8	0,7	0,7
Разом виробнича собівартість	20,00	20,00	20,00	92,1	86,5	86,5	76,1	80,1	85,0
Адміністративні витрати	38,96	58,37	20,25	7,9	13,5	12,5	11,9	11,9	7,3
Разом повна собівартість	572,71	582,09	583,7	100	100	100	88,0	90,0	92,3
Прибуток	73,58	970,50	820,13				12,0	9,5	7,7
Обсяг робіт	19,36	20,66	23,51				100	100	100

 

Узагальнимо всі виявлені резерви зростання прибутку в  таблиці 3.3.

 

 

 

 

 

Таблиця 3.3

Загальні  резерви збільшення суми прибутку ТОВ "Комфорт".

Джерело резервів	Резерв збільшення прибутку, грн.
Збільшення об'єму  продажів	188244,28
Зниження собівартості продукції	12301,88
Разом	189446,16

Питома вага кожного  резерву в загальній сумі резервів зображено на рис. 3.2

Рис. 3.2 Структура джерел резервів збільшення прибутку

Основними джерелами  резервів підвищення рівня рентабельності продукції є збільшення суми прибутку від реалізації продукції, зниження собівартості товарної продукції. Для підрахунку резервів збільшення рентабельності продажів може бути використана наступна формула:

,                                       (3.2)

де  ─ резерв зростання рентабельності;

 ─ рентабельність можлива;

 ─ рентабельність фактична;

 ─ фактична сума прибутку;

 ─ резерв зростання прибутку  від реалізації продукції;

 ─ можлива собівартість продукції  з урахуванням виявлених резервів;

 ─ фактична сума витрат  по реалізованій продукції.

Можлива сума витрат на 1 гривню товарної продукції:

Помножимо цю суму витрат на можливий об'єм товарної продукції виражений в цінах реалізації (820125,2 грн.), отримаємо значення суми можливої собівартості:

Підставивши всі відомі дані у формулу (3.2) обчислимо резерв збільшення рентабельності продажів ТОВ "Комфорт" за рахунок названих вище чинників:

1,88%

Таким чином, при збільшенні об'єму виробництва і реалізації продукції на 15%, зниженні на 0,015 грн. витрат на 1 гривню продукції ТОВ "Комфорт"одержить додатковий прибуток в сумі 189446,16 грн. і збільшить рентабельність продажівна 1,88%.

То ж аналізуючи витрати  на виробництво продукції, знаходимо  резерви її зниження, які водночас є і резервами збільшення прибутку.

Також важливим резервом для покращення фінансового стану  підприємства є скорочення дебіторської та кредиторської заборгованості підприємства.

На підприємстві ТОВ "Комфорт" відбувається зростання дебіторської та кредиторської заборгованості. Основною з причин росту кредиторської  заборгованості є відсутність коштів по оплаті своїх зобов’язань. Проте підприємство може штучно збільшити свою заборгованість. Це відбувається при умові, якщо в країні намітилась ситуація, що спричиняє ріст інфляції. При такій умові підприємство може завідома збільшити свою кредиторську заборгованість з метою віддати через деякий час ту ж саму суму заборгованості. Цей варіант можливий лише при умові, що ціни зросли, а сума заборгованості не змінилась (або зросла в незначній мірі).

Інша ситуація складається  з дебіторською заборгованістю. В  основному, ріст дебіторської заборгованості відбувається з причин взаємних неплатежів між підприємствами чи покупцями, тобто через неефективні методи розрахунків між підприємствами. Розглядаючи питання скорочення дебіторської заборгованості (розрахунку з покупців і замовників), слід ознайомитися з одним із методів розрахунку з покупцями, що широко використовується в країнах з розвинутими ринковими відносинами. Це метод надання знижок при достроковій оплаті. Відомо, що в умовах інфляції будь-яка відстрочка платежу призводить до того, що підприємство реально одержує лише частину вартості реалізованої продукції. Тому підприємству інколи вигідніше зробити знижку на товар за умови оплати рахунка (наприклад, у десятиденний строк), ніж втратити певну суму в результаті інфляції.       

Прогнозний аналіз фінансового  стану підприємства

Враховуючи показники  за попередні роки та спроможність підприємства актуально організовувати свою роботу, можна розрахувати можливі темпи приросту (збитку) валютних надходжень на наступні роки. Прогнозний аналіз призначений для розгляду явищ і процесів господарської діяльності з позиції на перспективи розвитку підприємства. 

Прогноз активу та пасиву балансу ТОВ "Комфорт" на 2013 рік. Прогноз активу балансу відображено в таблиці 2.19.

                                                     Таблиця 2.19.

Показники	2010	2011	2012	Тр, % 2011/ 2010	Тр, % 2012/ 2011	, %	Середня сума	Прогноз на 2013 рік
Валюта балансу	4121,3	4123,3	4126,2	100,05	100,07	100,06	4123,6	4126,07
1. Необоротні активи	2518,6	2521,6	2437,9	100,12	96,68	98,4	2492,7	2452,82
2. Оборотні активи	1422,3	1522,3	1617,5	107,03	106,25	106,64	1520,7	1621,67
3. Витрати майбутніх періодів	180,4	79,4	70,8	44,01	89	66,5	110,2	73,28

Прогноз активу балансу  на 2013 рік, тис.грн.

 

 

На основі даних за  2010-2012 роки ми розрахували прогнозні значення активу балансу на 2013 рік. Очевидно, що валюта активу балансу в 2013 році буде становити 4126,07 тис. грн., що менше ніж в 2012 році  на 0,13тис.грн. В структурі активу балансу найбільшу питому вагу будуть становити необоротні активи – 2452,82 тис.грн (59,4%). На долю оборотних активів припадатиме відповідно 38,8 %, витрати майбутніх періодів – 1,8 %.

Далі розглянемо прогноз  пасиву балансу, який відображений в  таблиці 2.20.

                                                                                                             Таблиця 2.20.

Прогноз пасиву балансу на 2013 рік ТОВ "Комфорт", тис.грн.

Показники	2010	2011	2012	Тр, % 2011/ 2010	Тр, % 2012/ 2011	, %	Середня сума	Прогноз на 2013 рік
Валюта балансу	4121,3	4123,3	4126,2	100,05	100,07	100,06	4123,6	4126,07
1. Власний капітал	3876,6	3878,6	3876,9	100,05	99,9	99,97	3877,37	3876,21
2. Поточні зобов’язання	244,7	244,7	249,3	100	101,88	100,9	246,24	248,46

 

За даною таблицею видно зниження  власного капіталу підприємства до 3876,21 тис. грн., поточних зобов’язань –  до 248,46 тис. грн. В структурі пасиву власний капітал становитиме  93,9 %., поточні зобов’язання -  6,1 %.

Як бачимо, спостерігається  невеликий спад валюти балансу на 2013 рік і це є негативним чинником для нашого досліджуваного підприємства, адже спад валюти свідчить про неефективну діяльність будь-якого підприємства чи організації. Валюта відіграє основну роль у забезпечені стабільності підприємства, у розрахунках з кредиторами, розподілу прибутку підприємства, тощо.

Також потрібно наголосити, що ТОВ "Комфорт" працює стабільно. На покращення роботи підприємства вплинули: збільшення обсягів активів, обсяг  необоротних активів скорочується, в цілому спостерігається збільшення валюти балансу, зростає частка власного капіталу. Підприємство може погасити свої зобов’язання за рахунок поточних активів. Негативний вплив на роботу організації роблять: зростання поточних зобов’язань.

 

 

Висновки

Фінансовий аналіз –  це метод оцінювання і прогнозування  фінансового стану підприємства. Як метод дослідження аналіз полягає  в розчленуванні цілого на складові. Протилежне поняття – синтез –  це метод вивчення предмета в цілісності, єдності та взаємозв'язку його частин.

Фінансовий стан є результатом взаємодії усіх елементів фінансових відносин, що виникають у підприємства в процесі його господарської діяльності, і характеризується як розміщенням і використанням активів, так і джерелами їх формування.

Мета фінансового аналізу  – інформаційно забезпечувати прийняття  рішень, на які істотно впливають  фактичні або прогнозні дані про  фінансовий стан підприємства.

Фінансовий аналіз використовує весь комплекс економічної інформації, носить оперативний характер і цілком підпорядкований волі керівництва підприємством. Тільки такий аналіз дає можливість реально оцінити стан справ на підприємстві, досліджувати структуру собівартості випущеної і реалізованої продукції, склад комерційних і управлінських витрат, дозволяє з особливою точністю вивчити характер відповідальності посадових осіб за дотриманням розділів бізнес-плану.

Важливу роль у забезпеченні ефективних форм господарювання на підприємствах відіграє фінансовий аналіз, який відповідає за відбір, оцінку та співвідношення фінансових, економічних та інших даних, що впливають на процес прийняття фінансових рішень.

В ході дослідження теми курсової роботи було опрацьовано три  розділи.

У першому розділі  курсової роботи розглянуто теоретичні питання щодо сутності фінансового стану підприємства та показників, що його визначають,  

У другому розділі  дана економіко-організаційна характеристика ТОВ «Комфорт», а також проведено  аналіз фінансового стану підприємства, про що можна стверджувати, що підприємство працює не зовсім стабільно.

У третьому розділі подано основні напрямки забезпечення стабільності фінансового стану підприємства і запропоновано шляхи покращення фінансового стану на підприємстві.