Анализ движения денежных потоков предприятия на примере «Климовского Райпо»

Валовая прибыль в 2008 г. по сравнению с 2006 г. увеличилась на 6 635 тыс.руб., по сравнению с 2007 г. на 5 271 тыс.руб.

Коэффициент фондоотдачи и фондовооруженности имеют тенденцию к увеличению. Так, коэффициент фондоотдачи в 2008 г. составил 11,6, что на 2,3 % больше, чем в 2006 г., а коэффициент фондовооруженности составил 90,8, что на 18,8 % больше, чем в 2006 г.

Увеличение фондоотдачи и фондовооруженности в 2008 г. по сравнению с 2007 г. можно рассматривать с положительной стороны, так как данная тенденция свидетельствует о том, что отдача от использования основных средств возросла, а данные расходы предприятием окупились.

Коэффициент фондовооруженности также имеет тенденцию к увеличению. Так в 2008 г. он составил 90,8, что на 20,7% больше, чем в 2006 г.

Трудовые ресурсы оказывают заметное влияние на эффективность работы предприятия (табл.2).

Таблица 2

Трудовые ресурсы «Климовского Райпо» в 2006-2008 гг.

Среднесписочная численность работников в 2008 г. составила 144 человек, что на 2 человек меньше, чем в 2007 г. Фонд оплаты труда в 2008 г. составил 10821,5 тыс. руб., что на 36,28% больше, чем в 2006 г. и на 24,88% больше, чем в 2007 г. Размер среднегодовой заработной платы имеет тенденцию к росту, что является закономерным процессом.

Заработная плата увеличивается в связи с ростом инфляции и другими закономерными процессами, происходящими в экономике.  Среднемесячная заработная плата одного работника в 2008 г. составила 3857 руб., что на 1622 руб. больше, чем в 2007 г. или на 25,9%.

В 2008 г. по сравнению с 2007 г. производительность труда выросла на 19,6%. На увеличение  производительности труда повлияло снижение численности персонала  и увеличение эффективности труда каждого работника.

Проведем анализ финансовых результатов деятельности «Климовского Райпо» за 2006-2008 год.

Приведенные в табл. 3 данные показывают, что выручка от реализации продукции (работ, услуг) в 2008 г. увеличилась по сравнению с 2006 г. на 28264 тыс. руб., по сравнению с 2007 г. на  17993 тыс. руб., что связано с увеличением в 2008 г. объемов реализации. Себестоимость продукции (работ, услуг) также имеет тенденцию к увеличению. В 2008 г. по сравнению с 2006 г. себестоимость продукции увеличилась на 21629 тыс. руб., а по сравнению с  2007 г. на 12722 тыс. руб. 

Таблица 3

Анализ финансовых результатов деятельности «Климовского Райпо» за 2006-2008 год

В 2008 г. валовая прибыль составила 23708 тыс. руб., что на 27,99% больше, чем в 2006 г. и на 77,77% больше, чем в 2007 г. Коммерческие расходы в 2008 г. составили  21730 тыс. руб., что в 1,5 раза больше, чем в 2006 г. и в 1,3 раза больше, чем в 2007 г.

В 2006-2008 гг. на предприятии наблюдается тенденция как к увеличению, так и к снижению прибыли от продаж. Прибыль от продаж составила в 2008 г. 1978 тыс. руб., Проценты к уплате, прочие расходы составляют значительные размеры. Так в 2008 г. проценты к уплате составили 226 тыс. руб., а прочие расходы 567 тыс. руб.

В целом деятельность предприятия за 2006-2008 гг. прибыльна. Прибыль до налогообложения в 2008 г. составила 1701 тыс. руб., чистая прибыль 1243 тыс. руб. Эти изменения положительно отразились на работе предприятия. 

2.2. Анализ динамики и факторов изменения объемов денежных потоков

Проведем анализ динамики  и факторов изменения объемов денежных потоков «Климовского Райпо» для определения чистого денежного потока по видам деятельности предприятия (табл.4)

Таблица 4

Анализ состава, структуры и динамики  денежных потоков «Климовского Райпо» за 2006-2008 гг.

В 2006 г. снижение денежных средств по текущей деятельности, что свидетельствует о том, что предприятию не хватает вложений во внеоборотные активы.  В 2007 г. видно о наличии прогресса в деятельности предприятия, так как текущая деятельность имеет положительный денежный оборот, источником которого являются заимствования денежных средств и, как следствие, повышение финансовой напряженности. А в 2008 г. чистый денежный поток снизился и составил 74 тыс.руб., что на 39 тыс.руб. меньше, чем в 2007 г. Этот факт на первый взгляд может показаться отрицательным. Но в данном случае предприятие развивает значительную денежную массу и использует ее эффективно (на расширение производственной базы, освоение новых видов продукции и т.п.).

С 2006 по 2008 гг. на данном предприятии не ведется инвестиционная и финансовая деятельность.

По данным отчета «О движении денежных средств» «Климовского Райпо» составлена  табл.5. В ней содержатся показатели, отражающие движение денежных средств организации за 2006-2008 гг. в абсолютном выражении, и относительные показатели, характеризующие структуру денежных потоков в разрезе видов деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. В результате осуществления в 2008 г. производственно-коммерческой деятельности организация увеличила объем денежной массы, как в части поступления денежных средств, так и в части их оттока. Данную ситуацию можно оценить положительно, так как она является следствием роста масштабов производства и реализации продукции.

Сумма чистого денежного потока в 2008 г. составила 74 тыс. руб. Сумма его притока в 2008 г. увеличилась на 29477 тыс.руб. по сравнению с 2006 г., темп прироста составил 134,52%, а значение отрицательного денежного потока  возросло больше  - на 29313 тыс.руб. В целом по организации с 2007 г. наблюдается положительная динамика чистого денежного потока.

Рассматривая показатели денежных потоков по видам деятельности, следует отметить, что данное предприятие ведет расчеты только по текущей деятельности. Сумма притока денежных средств по текущей деятельности в 2008 г. составила 100238 тыс.руб., что на 29477 тыс.руб. больше чем в 2006 г.

Сравнение данных по текущей деятельности свидетельствует об имеющемся превышении притока над оттоком в 2007 г. на 113 тыс.руб. и в 2008 г. на 74 тыс.руб.

Таблица 5

Показатели состава, структуры и динамики денежных потоков «Климовского Райпо» за 2006-2008 года

По данным табл. 6 и 7 можно проанализировать структуру поступления и выбытия денежных средств «Климовского Райпо» за 2006-2008 гг. Показатели, характеризующие отдельные элементы положительных денежных потоков, объединены в три группы (табл.6). В первую группу – «Средства, полученные от покупателей» включены показатели денежных поступлений, непосредственно участвующие в формировании финансовых результатов по обычным операциям продажи продукции. В состав второй группы вошли показатели денежных поступлений, участвующие в формировании финансовых результатов лишь косвенно. К их числу относятся кредиты, займы и прочие заемные средства, полученные организацией на возвратной основе. Третья группа показателей положительного денежного потока включает поступления денежных средств в виде доходов от финансовых, прочих операций, а также доходов от продажи внеоборотных активов.

Таблица 6

Состав, структура и динамика притока денежных средств «Климовского Райпо» за 2006-2008 года