Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Рубин"

 

    Для ООО «Рубин» воспользуемся данными отчет о прибылях и убытках за отчетный год и данными бухгалтерского баланса:

    

    

    

    

    

    

      Для ранжирования мест предприятий воспользуемся  методом расстояний. Для этого установим близость объектов анализа к объекту-эталону по каждому из сравниваемых показателей – определим коэффициенты по каждому показателю как отношение его значения к показателю-эталону с максимальным уровнем. Создадим матрицу стандартизованных коэффициентов x_ij по алгоритму x_ij=a_ij /max a_ij.

    Таблица 31

    Матрица стандартизированных показателей  для комплексной оценки результатов деятельности ООО  

№	Стандартизованный комплексный показатель	ООО			Коэффициент значимости показателя
		Алмаз	Рубин	Агат
1	2	3	4	5	6
1	Рентабельность  продаж	0,965	0,085	1,000	1,8
2	Рентабельность  активов	0,884	0,548	1,000	1,4
3	Рентабельность  собственного капитала	0,834	0,922	1,000	2
4	Рентабельность  доходов	0,856	0,660	1,000	1,6
5	Рентабельность  расходов	0,943	1,000	0,832	1,5
6	Коэффициент финансовой независимости	0,953	1,000	0,978	1,7
	Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя	3,010	2,650	3,116	Х
	Ранжирование  мест ООО	2	3	1	Х

 

    ООО «Агат»:

    Р_Пр=(0,112/0,112)²=1

    Р_А=(0,100/0,100)²=1

    Р_СК=(0,126/0,126)²=1

    Р_Д=(0,040/0,040)²=1

    Р_Р=(0,031/0,034)²=0,832

    К_фн=(0,608/0,608)²=0,978

    ООО «Алмаз»:

    Р_пр=(0,110/0,112)²=0,965

    Р_А=(0,094/0,100)²=0,884

    Р_ск=(0,115/0,126)²=0,834

    Р_Д=(0,037/0,040)²=0,856

    Р_Р=(0,033/0,034)²=0,943

    К_фн=(0,600/0,615)²=0,953

    ООО «Рубин»:                                        

    Р_пр=(0,033/0,112)²=0,085

    Р_А=(0,074/0,100)²=0,548

    Р_ск=(0,121/0,126)²=0,922

    Р_Д=(0,032/0,040)²=0,660

    Р_Р=(0,034/0,034)²=1

    К_фн=(0,615/0,615)²=1 

    Дадим сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих с ООО «Рубин» ООО «Алмаз» и ООО «Агат». Исходные данные для анализа представлены в таблице 31 и в справке № 4 «Коэффициент значимости комплексных показателей, участвующих в рейтинговой оценке деятельности организаций анализируемой отрасли».

    Создадим  матрицу стандартизованных коэффициентов  х_ij по алгоритму: . 

    Рассчитаем  итоговое значение по каждой организации:

ООО «Алмаз»: 0,965*1,8+0,884*1,4+0,834*2+0,856*1,6+0,943*1,5+0,953*1,7= 9,062

ООО «Рубин»: 0,085*1,8+0,548*1,4+0,922*2+0,660*1,6+1,000*1,5+1,000*1,7= 7,020

ООО «Агат»: 1,000*1,8+1,000*1,4+1,000*2+1,000*1,6+0,832*1,5+0,978*1,7= 9,711

    Рейтинговую оценку с учетом коэффициента значимости рассчитаем по следующей формуле:

    ООО «Алмаз»:

    ООО «Рубин»:

    ООО «Агат»:

    Вывод: Рейтинговая оценка результативности деятельности конкурирующих организаций позволяет сделать вывод, что ООО «Агат» занимает 1-е место по прибыльности деятельности, а анализируемая нами организация ООО «Рубин» занимает 3 место.

 

    

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

    На  основе результатов анализа бухгалтерской  отчетности ООО «Рубин» и рейтинговой оценки можно сделать вывод, что ООО «Рубин» занимает последнее место среди конкурирующих акционерных обществ. В целом результаты деятельности предприятия можно охарактеризовать как положительные.

    Выручка от продаж возросла по сравнению с предыдущим годом на 998 399 тыс. руб., наблюдается прирост прибыли от продаж на 162 223 тыс. руб.

    Таким образом, точка безубыточности на предприятии  ООО "Рубин" в отчетном году составила 5 539 402 тыс. рублей, что свидетельствует о том, что фактический объем продаж в отчетном году был безубыточным и рентабельным. Запас финансовой прочности в отчетном году составил 1 698 997 тыс.рублей. Уровень запаса финансовой прочности составил 23,4% при нормативном уровне 40–50% на случай хозяйственных затруднений и ухудшения конъюнктуры рынка. В рассматриваемом предприятии данный уровень значительно ниже нормативного показателя. Это позволяет сделать вывод о том, что необходимо наиболее полно использовать резервы повышения объема продаж и снижения себестоимости продукции.

    Поэтому ООО «Рубин» имеет риск понести  убытки при ухудшении положения  на рынке. С целью укрепления своего конкурентного положения, обеспечения  результативности и устойчивости бизнеса  и улучшения своего финансового  положения предприятию рекомендуется расширить объем выпуска продукции, увеличив свой запас финансовой прочности до 40-50%, подстраховавшись от возможных убытков.

    Платежеспособность  ООО «Рубин» можно охарактеризовать как недостаточно высокую, коэффициенты ликвидности не соответствует нормативному значению.

      Деятельность предприятия характеризуется  высокой зависимостью от заемного  капитала, высоким финансовым риском  и недостаточной финансовой устойчивостью.

    Для повышения эффективности деятельности, повышения финансовой устойчивости руководству предприятия рекомендуется учесть выявленные в ходе данных аналитических расчетов резервы и в следующем отчетном периоде вовлечь их в производственно-хозяйственную деятельность. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

1. Вахрушина М.А., Пласкова Н.С.Анализ финансовой отчетности - М.: Вузовский учебник,2007 – 376с.
2. Вахрушина М.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности - М.: Вузовский учебник,2008 – 463с.
3. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: учебник для вузов. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2003, 615с
4. Ефимова О.В., Мельник М.В.Анализ финансовой отчетности.-М.:Омега-Л, 2004,408с
5. Савицкая Г.В. Экономический анализ – М.: Новое знание, 2005, 651с.
6. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. − М: Омега-Л, 2004.
7. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Под ред. Л.Л. Ермолович. − Мн.: Интерпрессервис, 2001.
8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. − М.: Финансы и статистика, 2005.
9. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методика экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта. − М.: Финансы и статистика, 2003.
10. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие. − М.: ИНФРА-М,2004.
11. Булгакова Л.А. Оптимизация соотношения факторов производства и оценка эффективности их использования // Финансы и кредит.−2003.−№19.−С.27-31.
12. Владимирова Т.А. Анализ как составная часть финансово-экономического механизма функционирования сложных систем. − Новосибирск: ИЭиОПП, СИФБД, 2006.

    13. Гинзбург А.И. Экономический анализ: Учебное пособие. − СПб: Питер, 2003.

14. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. − М.:Издательство «Дело и сервис», 2007.
15. Ендовицкий Д.А., Коменденко С.Н. Организация анализа и контроля инновационной деятельности хозяйствующего субъекта. − М.: Финансы и статистика, 2004.
16. Казакова Н.А. Информационно-аналитическая система как современный инструмент экономического анализа // Вопросы статистики.− 2003.− №10.− С.32-42.