Анализ и прогнозирование финансового состояния предприятия на примере ООО «Спектр»

Организационная структура предприятия  сформирована исходя из потребностей процесса управления в координировании  основных функциональных зон, а также с учетом отраслевой специфики. Рассмотрим ее на рисунке 4.

Главной целью финансового отдела является планирование и анализ себестоимости, а также формирование финансового документооборота.

Служба бухгалтерии создана  для систематического учета данных о движении средств и имущества предприятия с целью постоянного контроля за использованием средств предприятия.

Имущество предприятия формируется  за счет:

• имущества, переданного ему участниками;
• продукции, произведенной обществом;
• кредитов банков;
• безвозмездных или благотворительных взносов, пожертвований организаций, граждан;
• вкладов участников в уставный капитал;
• полученных доходов, а также иного имущества, приобретенного обществом по другим основаниям, допускаемым законодательством.

 

 

 

 

 

Рисунок 4 – Организационная структура ООО «Спектр»

Бухгалтерский учет, статотчетность и документоборот предприятия организуется в соответствии с порядком, установленным  действующим законодательством. Для  осуществления своей деятельности предприятие формирует трудовой коллектив, который комплектуется в соответствии со штатным расписанием. Общество привлекает работников на условиях контракта, подряда, совместительства или внештатного сотрудничества.

Формы, система и размер оплаты труда персонала, а также другие виды доходов, устанавливаются обществом самостоятельно.

В таблице 3, страница 32 показаны данные анализа движения кадров ООО «Спектр». Как показывает проведенный анализ, на предприятии наблюдается достаточно высокий уровень текучести кадров, причем, не смотря на то, что основной причиной увольнения работников является собственное желание, имеются случаи нарушения трудовой дисциплины.

Таблица 3

Динамика показателей  движения рабочих кадров

Показатели	2003 г.	2004 г.	2005 г.	Отклонения  (+, –)
				2004 г. к 2003 г.	2005 г. к 2004 г.
Среднесписочная численность рабочих, – всего, чел. Принято рабочих –  всего, чел. Выбыло рабочих – всего, в  т.ч. – в связи с сокращением численности; – по собственному желанию; – в связи с выходом на пенсию; – за нарушение трудовой дисциплины. Коэффициенты: – оборот по приему (стр.2:стр.1); – оборот по выбытию (стр.3:стр.1); – общий оборот (стр.2 + стр.3):стр.1; – текучесть кадров (стр.4 + стр.6 + стр.7):стр.1	20     15   6   –   1 2   3     0,75   0,3   1,05   0,25	31     20   6   –   3 –   3     0,65   0,19   0,84   0,19	49     29   11   –   9 1   1     0,59   0,22   0,82   0,20	+ 11     + 5   0   –   + 2 –   –     – 0,14   – 0,11   – 0,21   – 0,06	+ 18     + 9   + 5   –   + 6 –   – 2     +0,17   +0,11   – 0,02   +0,01

 

Для оценки экономических показателей ООО «Спектр» проводится анализ объема реализации продукции и услуг в стоимостных показателях (таблица 4, страница 33).

Как видно из данных представленной таблицы 4 произошло значительное снижение выручки от реализации продукции и услуг в 2004 г. по сравнению с 2003 г. – на 8504120 руб. (на 20,5 %), в 2005 г. наблюдается некоторое увеличение выручки – на 29703 руб. (на 0,09%) по сравнению с 2004 г. Это можно объяснить усилением конкуренции.

Динамика структуры выручки  от реализации по видам продукции и услуг представлена на рисунке 5.

 

Таблица 4

Анализ состава и динамики выручки  от реализации по видам продукции  и услуг, руб.

Вид продукции	2003 г.	2004 г.	2005 г.	Отклонения (+, –)
				2004 г. к 2003г.	2005г. к 2004 г.
Выручка от реализации Выручка от оказания рекламных  услуг Выручка от реализации рекламной  печатной продукции Выручка от реализации карточек связи Выручка от оказания Интернет-услуг Прочее	41512145 25002589     9625145   1956741   1752874   3174796	33008025 21584563     8556325   1552632   958963   355542	33037728 19822637     8259432   2312641   1651886   991132	– 8504120 – 3418026     –1068820   – 404109   – 793938   – 2819254	+ 29703 – 1761926     – 296893   + 760009   + 692923   + 635590

 

 

Рисунок 5 – Динамика структуры  выручки от реализации по видам продукции  и услуг за 2003 – 2005 гг.

 

Как свидетельствуют данные рисунка 5, изменилась и структура выручки  от реализации различных видов продукции. В 2004 г. произошло увеличение доли выручки  от оказания рекламных услуг на 5 % по сравнению с 2003 г., доли проданной рекламной печатной продукции на 3 % с 23 % в 2003 г. до 26 % в 2004 г. Одновременно снизилась доля выручки от оказания Интернет-услуг на 1 % и прочей реализации – на 7 %. В 2005 г. наблюдается уменьшение удельного веса выручки от оказания рекламных услуг на 5 % по сравнению с 2004 г., и увеличение доли выручки от реализации карточек связи с 5 % в            2004 г. до 7 % в 2005 г., доли выручки от оказания Интернет-услуг на 2 % с 3 % до 5 % и доли прочей реализации с 1 % до 3 %.

Для изучения и оценки уровня производительности труда на предприятии, показателя, характеризующего уровень затрат живого труда на реализацию единицы продукции, составим таблицу 5, страница 34, анализ которой показывает, что за рассматриваемый период произошло резкое снижение производительности труда работников предприятия. Это обусловлено резким ростом сотрудников организации, а также достаточным снижением выручки от реализации товаров.

Таблица 5

Показатели производительности труда на предприятии

Показатели	2003 г.	2004 г.	2005 г.	Отклонения  (+, –)		Темпы роста, %
				2004 г. к 2003 г.	2005 г. к 2004 г.	2004 г. к 2003 г.	2005 г. к 2004 г.
Выручка от реализации товаров, тыс. руб. (округленные данные) Среднесписочная численность, чел. Производительность труда (тыс. руб. на 1 чел.)	41512         20   2075,6	33008         31   1065	33038         49   674	– 8504         + 11   – 1010,6	+30         +18   – 391	– 20,5         55,0   – 48,7	+ 0,01         58,0   – 36,7

Одним из важнейших факторов успешного функционирования предприятия является обеспеченность его основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование. Анализ обеспеченности предприятия основными средствами проведем с использованием таблицы 6.

За три года произошли изменения  в наличии и структуре основных средств (таблица 6, страница 35). Сумма  их возросла на 594 тыс. руб. c 2003 г. по 2005 г., за счет покупки складского помещения и транспортных средств. Значительно увеличился удельный вес их активной части средств, что следует оценить положительно. Отрицательным фактором будет являться то, что увеличатся амортизационные отчисления, что, в свою очередь,  приведет к увеличению себестоимости.

Таблица 6

Наличие и структура основных средств  ООО «Спектр», тыс. руб.

Основные средства	2003 г.	2004 г.	2005 г.	Отклонения  (+, –)
				2004 г.  к 2003 г.	2005 г. к 2004 г.
Здания  Рабочие машины, станки Вычислительная техника Транспортные средства Оборудование, инвентарь Итого основных производственных фондов	– – 2 54 8 64	186 – 28 180 51 445	186 – 30 390 52 658	+186 – +26 +126 +43 +381	0 – +2 +210 +1 +213

 

Для анализа использования фонда  заработной платы (данные предоставлены только за 2004-2005 гг.) составим таблицу 7.

По таблице 7, страница 36 видно повышение заработной платы по отношению к предыдущему году на 357,7 тыс. руб. или на 9 % (в данном случае этот показатель определяется без учета степени выполнения плана или изменения против показателей прошлого года по объему реализации товаров). Повышение заработной платы у руководителей и специалистов составило 91,6 тыс. руб. или 7 %, у рабочих и торгового персонала на 266,1 тыс. руб. или 10 %. Изменения связаны с увеличением должностных окладов и комиссионных у торгового персонала.

 

Таблица 7

Анализ динамики фонда заработной платы ООО «Спектр»

Категории персонала	2004 г., тыс. руб.	2005 г.		Отклонение (+, –), тыс. руб.		Темпы роста, %
		план	факт	от плана	от пред. года	по плану	фактич.
Фонд заработной платы, в т.ч. – руководители, специалисты; – рабочие, торговый персонал	3953,9   1318,0   2635,9	4300,0   1400,0   2900	4311,6   1409,6   2902,0	+ 346,1   + 82,0   + 264,1	+ 357,7   + 91,6   + 266,1	8,8   6,2   10,0	9,0   7,0   10,0

 

Фонд заработной платы на предприятии  в основном складывается из оплаты по должностным окладам – 73 %, премии составляют 15 %, по 9 % надбавки и прочие комиссионные, и 3 % – материальная помощь к отпуску.

На основе анализа отдельных  аспектов жизнедеятельности предприятия, строится сводная таблица динамики технико-экономических показателей ООО «Спектр» (таблица 8, страница 36 – 37).

Таблица 8

Некоторые финансово-экономические  показатели работы деятельности предприятия  ООО «Спектр» за период 2003 – 2005 гг.

Показатели	2003 г.	2004г.	2005 г.	Отклонения (+, –), %		Темпы роста, %
				2004 г.  к 2003 г.	2005 г. к 2004 г.	2004 г.  к 2003 г.	2005 г. к 2004 г.
1. Объем реализации, руб. 2. Среднесписочная численность,  чел. 3. Среднегодовая стоимость  ОФ, руб. 4. Среднегодовая стоимость  остатков оборотных средств, руб. 5. Прибыль от реализации товаров, тыс. руб.	41512145   20     87894   14248570         329581	33008025   31     254587,5   15035910         360047	33037728   49     551615   22955454         630322	-8504120   +11     +166693,5   +787340         +32666	+29703   +18     +297027,5   +7919544         +270275	-20,5   +55     +189,7   +55,3         +9,9	+0,09   +58,1     +116,7   +56,7         +75,1