Отчет по практике в ЧУП «Мы и город»

 

В анализируемом периоде ЧУП «Мы и город» получил прибыль от реализации в сумме 370398,7 тыс. руб., что  выше аналогичного показателя за 2010 года на 197051,4 тыс. руб., или на 113,7 %. Высокие темпы прибыли положительно отразились на рентабельности. Также предприятие имело увеличенную балансовую прибыль на 41302 тыс. руб., или 3,6%. 

Такое развитие событий  обусловило действием следующих  основных факторов:

• изменение объема реализации уровня валового дохода и отчислений от него,
• уровнем издержек обращения,
• изменений суммы внереализационных доходов и расходов.

Проведем расчет их влияния  на динамику балансовой прибыли (табл. 8.2), использую прием абсолютных разниц.

Таблица 8.2. Расчет влияния факторов на динамику прибыли ЧУП «Мы и город», тыс. руб.

Факторы	Влияние на динамику прибыли
	Расчет	Сумма
1. Изменение объема  товарооборота в действующих  ценах	1200638*17,5/100	+210111,65
- в т.ч. за счет  повышения цен на товары	(2191708,3-1957581,5)*17,5:100	+40972,19
2. Изменение уровня  валового дохода в % к обороту	2191708,3*(-0,6):100	-13150,25
3. Изменение уровня  налогов и др. отчислений, взимаемых  за счет валового дохода, в  % к обороту	-	-
4. Изменение уровня  издержек обращения в % к обороту	2191708*1:100	21917,1
5. Изменение внереализационных доходов		0
6. Изменение внереализационных  расходов		139,5

 

Большинство факторов положительно повлияли на динамику прибыли ЧУП «Мы и город». Если бы не было отрицательного влияния отдельных факторов (изменение уровня валового дохода), то балансовая прибыль возросла на 13150,25 тыс. руб.  Рост товарооборота в действующих ценах 2011 года на 1200638 тыс. руб. увеличил балансовую прибыль на 210111,65 тыс. руб., в т.ч. за счет повышения цен на товары  на 40972,19 тыс. руб.

Учитывая, что в анализируемом периоде произошло повышения цен на товары, тарифов на услуги, оценим влияние этих факторов на динамику прибыли от реализации (табл. 8.3).

Таблица 8.3 Расчет влияния ценовых факторов на прибыль ЧУП «Мы и город»

Показатели	2010 г.	2011 г.	Отчетный период в сопоставимых ценах и тарифах
			Расчет	Сумма, тыс. руб.
1. Валовой доход (за  вычетом налогов и др. отчислений, взим. из него), тыс. руб.	138677,8	296319	296319:1,1196	264665
2. Индекс цен	1	1,1196	-	-
3. Издержки обращения,  тыс. руб.	68319,8	173816,1	173816,1:1,5674	110894,5
4. Индекс тарифов	1	1,5674	-	-
5. Прибыль от реализации, тыс. руб.	40139,3	98291,3	264665-110894,5	153770,5

 

Общие изменения прибыли  от реализации при действующих ценах  на товары и тарифах на услуги: +58152 тыс. руб.(98291,3-40139,3), в том числе:

• за счет повышения цен на товары: + 31654 тыс. руб. (296319-264665);
• за счет повышения тарифов на услуги сторонним организациям:  -62921,6 тыс. руб. (-[173816,1-110894,5]);
• за счет роста объема продаж, исходя из того, что темп изменения валового дохода при сопоставимых ценах равен  190,84  % (264665:138677,8*100), то следовательно, прибыль возросла на 90,84 % или на 36462,5 тыс. руб. (40139,3*90,84:100);
• за счет изменения структуры товарооборота:  +63346,9 тыс. руб. (31654-62921,6+36462,5+58152).

Значительное влияние  на прибыль от реализации оказывает  изменение производительности труда. Так, благодаря повышению производительности труда объем товарооборота увеличился в динамике.

  Основным показателем экономической эффективности предприятия выступает рентабельность. По этому, следующим этапом анализ будет оценка в динамике системы показателей рентабельности (табл. 8.4).

Таблица 8.4. Анализ рентабельности ЧУП «Мы и город», тыс. руб.

Показатели	2010 г.	2011 г.	Изменения,+,-	В % к прошлому периоду
1. Товарооборот, тыс. руб.	991070,3	2191708,3	1200638	221,15
2. Издержки обращения,  тыс. руб.	68319,8	173816,1	105496,3	254,42
в том числе на оплату труда	30829,3	40584,3	9755	131,64
3. Прибыль от реализации, тыс. руб.	40139,3	98291,3	58152	244,88
4. Балансовая прибыль,  тыс. руб.	32004,8	73306,8	41302	229,05
5. Численность работников, чел.	12	13	1	108,33
6. Средняя стоимость  производственных
фондов, тыс. руб.	107324	146788	39464	136,77
основных фондов	9572	11147	1575	116,45
оборотных фондов	97752	135641	37889	138,76
7. Рентабельность товарооборота	4,1	4,5	0,4	110,73
(исходя из прибыли  от реализации)%
8. Рентабельность затрат, %	23,2	39,1	16,0	168,88
9. Рентабельность расходов  на оплату труда	130,2	242,2	112,0	186,02
10. Рентабельность основных  фондов	419,3	881,8	462,4	210,28
11. Рентабельность оборотных  средств, %	41,1	72,5	31,4	176,47
12.Фондоотдача	1,0	2,0	0,9	189,90
13. Коэфиц. оборач. оборотных  средств, раз	10,1	16,2	6,0	159,37
14. Прибыль на одного  работника, тыс. руб.	3344,9	7560,9	4215,9	226,04

 

Как видно из таблицы, на предприятии отмечается положительный  уровень рентабельности по всем показателям. В целом повышение рентабельности означает, что на предприятии  на каждый рубль вложенных средств  предприятие получило более высокую их отдачу.

Для определения влияния  роста фондоотдачи на экономическую  рентабельность вначале рассчитаем условную рентабельность.

Русл. = 4,1 : (1/2,0 + 1/1,0) = 2,7 %

Затем условную рентабельность сравним с экономической рентабельностью за 2010 год, получим влияние фондоотдачи на рентабельность производственных фондов (2,7-4,1=-1,4 %).

На следующем этапе  анализа финансовых результатов  хозяйственной деятельности оценим издержки обращения ЧУП «Мы и город»  (табл. 8.5)

Таблица 8.5 Информация о динамике издержек обращения в ЧУП «Мы и город»

Показатели	2010 г.	2011 г.	Изменения,+,-	В % к прошлому периоду
1. Товарооборот, тыс. руб.	991070,3	2191708,3	1200638	221,15
2. Издержки обращения,  тыс. руб.	68319,8	173816,1	105496,3	254,42
3. Средний уровень издержек обращения
в % к обороту.	6,9	7,9	1,0	115,0
4. Затратоотдача, руб.	14,5	12,6	-1,9	86,9

 

По сравнению с 2010 года в анализируемом периоде сумма издержек обращения возросла на 105496,3 тыс. руб. В динамике отмечается незначительное увеличение среднего уровня расходов на 1 % к обороту.

В результате предприятие  имело экономию в размере 21917 тыс. руб. (2191708,3*1/100). Темп уменьшения среднего уровня издержек обращения в динамике составил 14,49 % (1:6,9*100). Затратоотдача  уменьшилась на 1,9 рубля или 13,1% (100-86,9)

Анализ финансового  состояния начинается с изучения состава и структуры имущества ЧУП «Мы и город». В процессе анализа необходимо установить каким имуществом располагает предприятие на конец отчетного периода и сопоставить с данными на начало периода.

За отчетный период средняя  стоимость производственных фондов увеличилась на 62774тыс. руб. (138330-75556) или на 54,6 %.

Собственный капитал  на конец отчетного периода составил 17477 тыс. руб. и за это время увеличился на 9874 тыс. руб. Краткосрочные обязательства увеличились на 3524 тыс. руб. и составили 86378 тыс. руб.

Учитывая, что преобладающая  часть имущества предприятия  оборотные средства, важно изучить  динамику их изменения (табл. 8.6).

 

 

 

 

Таблица 8.6. Анализ состава и структуры имущества ЧУП «Мы и город»

Состав имущества	На начало периода 2010 г.		На конец периода 2011 г.		Изменение		Темп Изменения в % %
	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес
1. Внеоборотные активы	9988	13,2	11711	10	1723	-3,2	117,3
в том числе:
основные средства	9572	12,7	11456	9,8	1884	-2,9	119,7
нематериальные активы	416	0,6	255	0,2	-161	-0,3	61,3
долгосрочные вложения	-
2. Оборотные активы	65568	86,8	105474	90	39906	3,2	190,6
в том числе:
запасы	37009	49,0	62384	53,2	25375	4,3	168,6
налоги по приобретенным
ценностям	5009	6,6	24799	21,2	19790	14,5	495,1
дебиторская задолженность	20644	27,3	8752	7,5	-11892	-19,9	42,4
денежные средства	2906	3,8	9539	8,1	6633	4,3	328,3
Итого:	75556	100	117185	100	41692		155,1

 

При увеличении всей суммы  оборотных активов на 90,6 % величина товарных запасов возросла на 68,6 %, а  удельный вес их повысился на 4,3 пункта и составил на конец отчетного  периода 53,2 %. Доля денежных средств  за отчетный период увеличилась с 3,8 до 8,1 % и положительно сказывается на ликвидности  и кредитоспособности предприятия.

Следующим этапом анализа  является оценка показателей эффективности:

1. Выработка на 1 работника   = Т/о / числ. Работн. = 2191708,3 / 13 =  168593 тыс. руб.

Коэффициент оборачиваемости совокупных активов = Т/о / ср.сум. активов = 2191708,3 / (75556+117185):2 =5,7

Срок окупаемости вложений  = сум. всех актв. / сум. БП = 117185 / 73307 = 1,6

Рентабельность совокупных активов = ЧП / ср.сум. актв. = 27856,6 / (75556+117185):2 = 0,07

Рентабельность оборотных активов = ЧП / ср.сум.обор.актв. = 27856,6 / 192741 = 0,15

Затем изучим структуру  капитала и выявим обеспеченность собственным  оборотным капиталом (табл. 8.7).

Таблица 8.7. Анализ состава и структуры собственного капитала ЧУП «Мы и город»

Показатели	На начало периода 2010 г.		На конец периода 2011 г.		Изменение		темп
							изменения
	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	%
1. Собственный капитал	17477	17,4	46257	23,4	28780	29,5	264,7
в том числе:
уставной фонд	7800	7,8	7800	3,9	0		100,0
фонд спец. назнач.	2916	2,9	3222	1,6	306	0,3	110,5
2. Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-		-
3. Краткосрочные обязательства	82854	82,6	151779	76,6	68925	70,5	183,2
Итого:	100331	100	198036	100	97705	100,0	197,4