Управление затратами на оплату труда» на примере ООО «Спутник»

 

      По  данным табл.5 можно отметить, что  в течение 2010 г. не было уволено ни одного человека, принято на работу 2 чел. Численность работников ООО «Спутник» увеличилась за рассматриваемый период на 2 чел. и составила 27 чел.

      В 2010 г. достаточно высок коэффициент постоянства состава персонала (0,93 пункта), коэффициент оборота по приему был равен 0,07 пункта.

      Показатели  эффективности использования труда  работников предприятия за 2009-2010 гг. представлены в табл.6.

      Таблица 6

      Использование трудовых ресурсов ООО «Спутник»

      за  2009-2010 гг.

 

      Фонд  рабочего времени (ФРВ) зависит от численности  работников (ЧР), количества отработанных дней одним работником за период (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

      ФРВ = ЧР ∙ Д ∙ П;              (11)

      В ООО «Спутник» фонд рабочего времени на конец 2010 г. больше аналогичного показателя 2009 г. на 4623 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:

      DФРВ (ЧР) = (ЧР₁ – ЧР₀) ∙ Д₀ ∙ П₀ = 2 ∙ 259 ∙ 7,726 = +4002 ч;

      DФРВ (Д) = (Д₁ – Д₀) ∙ ЧР₁ ∙ П₀ = 2 ∙ 27 ∙ 7,726 = +417 ч;

      DФРВ (П) = (П₁ – П₀) ∙ ЧР₁ ∙ Д₁ = 0,029 ∙ 27 ∙ 261 = +204 ч;

      Итого: 4002 + 417 + 204 = 4623 ч.

      Таким образом, имеющиеся трудовые ресурсы  предприятие использует достаточно полно. В среднем одним работником отработано по 261 дней в 2010 г. вместо 259 дней в 2009 г., существенны и изменения в сторону увеличения средней продолжительности рабочего дня (0,029 ч).

      Таблица 7

      Показатели  производительности труда работников

      ООО «Спутник» за 2009-2010 гг.

 

     По  данным табл.7 можно отметить, что средняя выработка (производительность труда) одного работника предприятия составляет на конец 2010 г. 339,63 тыс.руб., что больше показателя 2009 г. на 84,75 тыс.руб. или на 33,3%. 

     2.3. Анализ затрат на оплату труда  работников предприятия 

      В ООО «Спутник» применяются две формы оплаты труда – повременно-премиальная для работников и окладная система оплаты труда для руководства, по способу начисления - помесячная.

      Сущность  повременно-премиальной системы  оплаты труда работников ООО «Спутник» заключается в том, что в заработную плату работника сверх оклада за фактически отработанное время включается премия за конкретные достижения в работе по заранее установленным показателям.

      Оплата  труда каждого работника зависит  от его личного трудового вклада и качества труда и максимальным размером не ограничивается. Оплата труда в ООО «Спутник» базируется на Единой тарифной сетке и состоит из окладов (ставок), а также повышений, доплат, надбавок и других выплат стимулирующего характера.

      Установление  систем оплаты труда и форм материального  поощрения, утверждение положений о премировании и выплате вознаграждения по итогам работы за период производится работодателем единолично.

      В состав фонда начисленной заработной платы работников ООО «Спутник» включаются начисленные суммы оплаты труда в денежной форме за отработанное и неотработанное время, стимулирующие  доплаты и надбавки, премии и единовременные поощрительные выплаты.

      Всю начисленную заработную плату можно  подразделить на следующие виды:

      -основная  заработная плата;

      -премии, вознаграждения по итогам работы  за период.

      Фонд  заработной платы в ООО «Спутник» включает в себя:

      -выплаты заработной платы за фактически выполненные работы, исчисленные, исходя из должностных окладов,

      -выплаты стимулирующего характера, в т.ч. премии за результаты труда и вознаграждения по итогам работы за период,

      -выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда (в нашем случае доплаты за сверхурочную работу),

      -оплата в соответствии с действующим законодательством очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков, компенсации за неиспользованный отпуск,

      -материальная помощь, предоставленная работникам, кроме выплат единовременного характера,

      -другие единовременные поощрения, включая стоимость подарков,

      К выплатам социального характера  относятся:

      -единовременное пособие уходящим на пенсию;

      -страховые платежи, выплачиваемые по договорам личного, имущественного и иного страхования в пользу работников;

      -выходное пособие при прекращении трудового договора;

      -материальная помощь, предоставленная отдельным работникам по семейным обстоятельствам, на погребение, рождение ребенка и т.д.

      Состав  и динамика расходов на оплату труда  работников ООО «Спутник» приведены  в табл.8.

      Таблица 8

      Показатели  расходов на оплату труда работников ООО «Спутник»

      за 2009-2010 гг., тыс.руб.

 

      К концу 2010 г. сумма расходов на оплату труда работников предприятия увеличилась  на 783 тыс.руб. или на 40,4% и составила 2719 тыс.руб., причем сумма заработной платы служащих возросла на 41,9%, сумма заработной платы рабочих – на 50,5%. Сумма премий служащим увеличилась на 0,9%, рабочим – на 6,3%.

      Структура расходов на оплату труда работников ООО «Спутник» приведена в  табл.9.

      В структуре расходов на оплату труда  работников предприятия наибольшую долю в 2009 г. имела основная заработная плата по окладам служащих (67,3%) и  по окладам рабочих (23,7%), доля дополнительной заработной платы служащих и рабочих  ООО «Спутник» составила в 2010 г. 5,7 и 3,3% соответственно.

      В структуре расходов на оплату труда  работников предприятия наибольшую долю в 2010 г. имела основная заработная плата по окладам служащих (68%) и  по окладам рабочих (25,4%), доля дополнительной заработной платы служащих и рабочих ООО «Спутник» составила в 2010 г. 4,1 и 2,5% соответственно.

      Таблица 9

      Показатели  структуры расходов на оплату труда  работников

      ООО «Спутник» за 2009-2010 гг., %