Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Апреля 2013 в 18:54, курсовая работа
Целью работы является исследование механизма планирования и финансирования бюджетных организаций в сфере управления, порядка составления и исполнения сметы доходов и расходов.
Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:
раскрыть понятие, функции и роль бюджетных организаций в экономике;
определить место финансов бюджетных организаций в финансовой системе Российской Федерации;
изучить по нормативным материалам и отечественной специальной литературы основы сметного планирования;
охарактеризовать расходы бюджетного учреждения и доходы, полученные от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности;
Достоинствами системы является ее прозрачность, многопользовательский доступ к базе данных, большой спектр документов и выходных форм, соответствующих законодательству РФ, а также возможность разграничения прав пользователей, ведение журнала бухгалтерских операций с многоуровневой аналитикой.
И в заключении хотелось бы отметить, что любая деятельность предприятия зависит от трудовых ресурсов предприятия. В ОМО им. П.И. Баранова необходимо провести реорганизацию системы оплаты труда, а именно на основных участках необходимо полностью отменить сверхурочные выплаты (а заменить их на разработанные нами премии за перевыполнение плана) и «замороженные» должностные оклады, но разработать и внедрить новую премиальную систему, позволяющую основным работникам зарабатывать в зависимости от перевыполнения нормативных значений ключевых показателей эффективности (объем продаж, объем привлеченных участников центра, трудовая дисциплина и других.
Разработку проекта премиальной системы отразим в таблице 3.1.
Таблица 3.1.
Проект премиальной системы
Наименование |
% премии от основной заработной платы | |||
5 |
10 |
20 |
30 | |
Выполнение плана |
+ |
- |
- |
- |
Перевыполнение плана работы на 15% |
- |
+ |
- |
- |
Перевыполнение плана работы на 20% |
- |
- |
+ |
- |
Перевыполнение плана работы на 25% и выше |
- |
- |
- |
+ |
Работа в течение месяца без дисциплинарных замечаний |
+ |
- |
- |
- |
Отсутствие прогулов |
+ |
- |
- |
- |
В качестве второй цели по повышению производительности труда можно выделить проведение корпоративных тренингов по формированию базовых навыков и развитию коммуникативной компетентности с участием всех руководителей и специалистов предприятия.
Для проведения тренинга рекомендуется обратиться в центр «Культурное наследие», в связи с тем, что он единственный, кто проводит обучение непосредственно для культурных учреждений. Стоимость тренинга 12 000 рублей за весь курс (два раза в неделю, по 6 часов в день), в составе 16 человек.
Предполагается, что в результате проведения тренинга произойдет сокращение затрат рабочего времени на 0,5 часа на одного работника в смену за счет овладения сотрудниками новыми методами в производственном процессе, а также проявления большего интереса к своей работе и удовлетворенности ей.
Тренинги необходимо проводит минимум один раз в год, идеально же 2 раза в год.
Осуществляться все мероприятия будут без привлечения внештатных сотрудников, а силами штатных (табл. 3.2.)
Таблица 3.2.
Мероприятие |
Ответственное лицо |
Рекламная кампания |
Сотрудник планового отдела |
Повышение производительности труда: А) реорганизация оплаты труда Б) обучение персонала |
Сотрудник планового отдела Главный помощник по кадрам |
Аренда неиспользуемых активов предприятия |
Сотрудник экономического отдела |
3.2. Оценка
эффективности предложенных
Для внедрения любых мероприятий на предприятии необходимо просчитать их экономическую эффективность.
Экономическую эффективность управления (Эу) в узком смысле характеризуют следующие показатели:
обобщающий показатель
Эу=Д/3, (7)
где Д — доходы предприятия (экономическая эффективность);
3 — затраты на осуществление мероприятий;
Вначале произведем расчет экономической эффективности мероприятия – реорганизация оплаты труда.
Предполагается, что в результате осуществления данной статьи объем работ увеличится на 15%. В связи с тем, что сотрудники предприятия буду постоянно стремиться к получению премий, расчет увеличения объема работ производится следующим образом: 15% (премия, при перевыполнении плана на 15%) + 20% (премия, при перевыполнении плана на 20%) + 25% (премия при перевыполнении плана на 25%) / 3 = 20%. При расчете экономической эффективности возьмем самый низкий процент, т.е. 15%.
Предположительно затраты на реорганизацию оплаты труда составят – 0,7 тыс. руб. (затраты на премию сотруднику за разработку проекта премиальной системы).
Таблица 3.3.
Исходные данные
Показатели |
Условные обозначения |
Значения |
Сумма условно-постоянных расходов, тыс. руб. |
∑у.п. |
5958 |
Единовременные затраты на мероприятие, тыс. руб. |
Зед |
0,7 |
Стоимость основных фондов, оборудования, тыс. руб. (строка 120 ф.1) |
Со.ф., обор-я |
5175 |
Процент увеличения объемаработ, %. |
Р' |
15 |
Сумма условно постоянных расходов – это прогнозные расходы предприятия (ФОТ, налоги, расходы на ремонт и содержание основных производственных фондов предприятия и т.д.).
Годовой экономический эффект рассчитывается по формуле:
Эг = Эу.п. + Эу.к.,
где Эу.п. – экономия на условно-постоянных расходах, тыс. руб.
Эу.п. = ∑у.п.*Р'/100
Эу.к. – экономия удельных капиталовложений, тыс. руб.
Эу.к. = Со.ф., обор-я*0,15* Р'/100
Экономия на условно-постоянных расходах в результате проведения данного мероприятия составляет:
Эу.п. = 5,99*15/100 = 0,90 тыс. руб.
Экономия удельных капиталовложений предприятия составляет:
Эу.к. = 5,2*0,15*15/100 = 0,12 тыс. руб.
Годовой
экономический эффект от проведения
предложенного мероприятия
Эг = 0,9 + 0,12= 1,02 тыс. руб.
Коэффициент
эффективности
Кз = 1,02/ 0,7 = 1,46.
Коэффициент
эффективности
Расчет экономической эффективности по мероприятию «обучение» выглядит следующим образом:
Таблица 3.4.
Исходные данные
Показатели |
Условные обозначения |
Значения |
Коэффициент сравнительной экономической эффективности организационных мероприятий (расчетный коэффициент) [21] |
Ен |
0,15 |
Единовременные затраты на мероприятие, руб. (прайс лист «Культурное наследие») |
Зед |
12000 |
Сокращение затрат времени на одного работника в смену, час. (прогноз) |
t |
0,5 |
Численность работников, которые принимают участие в мероприятии, чел. (план предприятия) |
Чохв |
16 |
Среднесписочная численность работников, чел. |
Чср |
24 |
Годовой эффективный фонд времени, дней |
Фвр |
262 (основные рабочие дни за |
Фонд рабочего времени одного работника в год, час. |
Фвр1раб |
2096 (8 час * 262 дня) |
Фонд оплаты труда одного работника, руб. |
ФОТ1раб |
53568 |
Отчисления в социальные фонды, % |
26 |
Экономия времени рассчитывается по следующей формуле:
Экономия времени от рассчитываемого мероприятия ОМО им. П.И. Баранова составляет:
Эв = 0,5*16*262 = 2096 чел.-час.
Экономия численности определяется следующим образом:
Экономия численности предприятия составляет:
Эч = 2096/2096= 1 чел.
Экономия заработной платы рассчитывается следующим образом:
Экономия заработной платы ОМО им. П.И. Баранова составляет:
Эз/пл = 1*53568 = 53568 руб.
Экономия отчислений в социальные фонды определяется по следующей формуле:
Эсоц = (Эз/пл*% отчисления в
соц. фонды)/100%
Экономия отчислений в социальные фонды предприятия составляет:
Эсоц = 53568*26 /100 = 13928 руб.
Экономия от снижения себестоимости рассчитывается следующим образом:
Эс/с = Эз/пл + Эсоц (13)
Экономия от снижения себестоимости от предложенного мероприятия:
Эс/с = 53568 + 13928 = 67496 руб.
Годовой экономический эффект определяется по следующей формуле:
Годовой экономический эффект от проведения тренинга для сотрудников предприятия составляет:
Эг = 67496 – 12000*0,15 = 65696руб.
Прирост производительности труда всех работников рассчитывается по формуле:
∆Пт= Эч*100/(Чср – Эч) (15)
Прирост производительности труда всех работников ОМО им. П.И. Баранова составляет:
∆Пт = 1*100/(24 – 1) = 4,3 %
Прирост производительности труда работников, которые принимают участие в мероприятии:
∆Пт(охв) = Эч*100/(Чохв – Эч) (16)
Прирост производительности труда работников, которые принимают участие в тренинге:
∆Пт(охв) = 1*100/(16 – 1) = 6,7%
В результате проведения тренинга для работников предприятия годовой экономический эффект составит 65696 руб., прирост производительности труда всех работников составит 4,3 %, а прирост производительности труда работников, принимающих участие в мероприятии – 6,7 %.
Информация о работе Малый и средний бизнес в социально-культурной сфере