Анализх финансовой отчетности

      Анализ  отчета об изменениях капитала

      Оценить:

• состав, структуру и динамику собственного капитала;
• движение собственного капитала

Таблица 1 – Состав, структура и динамика собственного капитала 

Показатель	01.01.2010		31.12.2011		Изменение		Темп  роста %
	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %
Собственный капитал – всего, в том  числе:	70119	100	71396	100	1277	-	1.82
Уставный  капитал	68014	0	6814	0	0	0	0
Добавочный  каптал	-	-	-	-	-	-	-
Резервный капитал	450	0,62	541	0,72	91	0.10	20.2
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	1655	2.28	2841	3.80	1186	1.52	71.77

 

    Таблицы 1 показывает,  что уставной капитал предприятия остался без изменения на отчетный период, это говорит о стабильной прибыли предприятия. В структуре резервный капитал увеличился на 91 тыс.руб. (20.2%) свидетельствует о финансовой независимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Нераспределенная прибыль (убыток) увеличился на 1186 тыс. руб. это говорит о  пополнении оборотных средств и снижении уровня краткосрочной кредиторской задолженности. 
 
 

Таблица 2 – Движение собственного капитала

Показатель	Остаток на начало года		Увеличение		Уменьшение		Остаток на конец года
	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
Уставный  капитал	68014	681014	-	-	-	-	68014	68101
Добавочный  капитал	-	-	-	-	-	-	-	-
Резервный каптал	450	450	-	91	-	-	450	541
Нераспределенная  прибыль	1193	1655	612	1821	150	635	1655	2841
Итого	69657	70119	612	1912	150	635	70119	71398

 

Таблица 2 показывает, что резервный капитал  увеличился на 91 тыс. рублей, нераспределенная прибыль уменьшилась в 2010 году на 150 тыс. рублей за счет отчислений в  резервный фонд, а в 2011 году уменьшился за счет выплаты дивидендов на 544 тыс. руб.. 

      Отчет о движении денежных средств

1. Проанализировать

• движение денежных средств;

• структуру поступления денежных средств;
• состав и структуру поступления денежных средств;
• структуру расходов денежных средств;
• состав и структуру расхода денежных средств.

2. Провести структурный анализ общего изменения чистого денежного потока.

 
 
 

Таблица 1 – Движение денежных средств

Показатель	Сумма, тыс. руб.		Изменение тыс. руб.	Темп роста, %
	2010 г.	2011 г.
1. Текущая  деятельность
1.1. Приток  денежных средств	30769	44204	13435	43.6
1.2. Отток  денежных средств	24436	44849	20413	83.5
Итого денежных средств от текущей деятельности	6333	- 645	- 5688	89.8
2. Инвестиционная  деятельность
2.1. Приток  денежных средств	-	-	-	-
2.2. Отток  денежных средств	-	-	-	-
Итого денежных средств от инвестиционной деятельности	-	-	-	-
3. Финансовая  деятельность
3.1. Приток  денежных средств
3.2. Отток  денежных средств
Итого денежных средств от финансовой деятельности	6333	-645	- 5688	89.8
Итого денежных средств от финансово-хозяйственной деятельности	6333	5688	- 5688	89.8

 

 

Таблица 1 показывает, что приток 2011 года составил 44204 тыс. руб., это на 13435 тыс. руб. больше, чем в 2010 году.

Таблица 2 – Структура поступления денежных средств

Показатель	Сума, тыс. руб.		Удельный  вес, %		Изменение (+, -)
	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
1. Поступления  от текущей деятельности	30769	44204	100	100	13435
2. Поступления  от инвестиционной деятельности	-	-	-	-	-
3. Поступления  от финансовой деятельности	-	-	-	-	-
Итого поступлений от финансово-хозяйственной деятельности	30769	44204	100	100	13435

 

Таблица 3 – Состав и структура поступления  денежных средств

Показатель	Сума, тыс. руб.		Удельный  вес, %		Изменение (+, -)
	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
Поступило денежных средств от финансово-хозяйственной деятельности – всего	30769	44204	100	100	13435
1. По  текущей деятельности, в том числе:
Выручка от продажи товаров, продукции, работ  и услуг и прочие доходы	24310        6459	43708        496	79.0        20.9	98.8        1.12	19398        -5963
2. По инвестиционной деятельности, в том числе:	-	-	-	-	-
Выручка от продажи объектов основных средств  и иных внеоборотных активов	-	-	-	-	-
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	-	-	-	-	-
Полученные  дивиденды	-	-	-	-	-
Полученные  проценты	-	-	-	-	-
Поступления от погашения займов, представленных другим организациям	-	-	-	-	-
По  финансовой деятельности в том числе:	-	-	-	-	-
Поступления от займов и кредитов, представленных другими организациями	-	-	-	-	-

 

Таблица 4 – Структура расхода денежных средств

Показатель	Сума, тыс. руб.		Удельный  вес, %		Изменение (+, -)
	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
1. Расход  по текущей деятельности	24436	44849	100	100	20413
2. Расход  по инвестиционной деятельности	-	-	-	-	-
3. Расход  по финансовой деятельности	-	-	-	-	-
Итого расход денежных средств по финансово-хозяйственной  деятельности	24436	44849	100	100	20413

 

Таблица 5 – Состав и структура расходов денежных средств

Показатель	Сума, тыс. руб.		Удельный  вес, %		Изменение (+, -)
	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
Направлено на расходы денежных средств по финансово-хозяйственной деятельности	24436	44849	100	100	20413
1. По  текущей деятельности в том  числе:	24436	44849	100	100	20413
Оплата  приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	8852	17032	36.2	37.9	8180
Оплата  труда выплата дивидендов, процентов	7684	14652	86.8	32.6	6968
Расчеты по налога и сборам	5666	10839	23.1	24.1	5173
Другие  расходы	2234	2326	9.1	5.1	92
2. По  инвестиционной деятельности, в том числе:	-	-	-	-	-
Приобретение  объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальные активы	-	-	-	-	-
Приобретение  ценных бумаг и иных финансовых вложений займа, представленные другим организациям	-	-	-	-	-
3. По  финансовой деятельности в том числе:	-	-	-	-	-
Погашение займов и кредитов (без процентов)	-	-	-	-	-
Погашение обязательств по финансовой аренде	-	-	-	-	-