Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «УМПО»

 

Исходя из данных, представленных в таблице 1, можно сделать вывод, что объем реализации в 2010 году по отношению к 2009 в сопоставимых ценах увеличился на 11,06%, а по отношению к 2008 году увеличился на 16,113%. Объем производства в 2010 году по отношению к 2007 увеличился на 14,59%.

 

Таблица 2.

Расчет влияния  факторов на изменение объема реализованной  продукции в действующих ценах, тыс.руб.

Показатели	Базисный год 2009	Отчетный год 2010	Отклонения (+,-)	Темп роста, %
1. объем производства	14958688	15874735	916047	106,12
2. выручка от реализации продукции	14995498	15829921	834423	105,57
3. изменение остатков нереализованной  продукции (п.1-п.2	-36810	44814	81624	0,55
4. доля изменения остатков нереализованной  продукции (п.3/п.1*100),%	-0,25	0,28	8,91	0,52

 

Таблица 3.

 

Анализ ритмичности работы предприятия в течение года 2010г.

Наименование показателя	1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал		Итого за год	Сред
	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес
Выручка от реализации, тыс.руб., в  т.ч.
-по плану	4740760,5	30	3950633,75	25	4740760,5	30	2370380,25	15	15802535	3950633,7
-по факту	4748976,3	30	4274078,67	27	4748976,3	30	2057889,73	13	15829921	3957480,2
Выполнение плана		4740760,5		3950633,75		4740760,5		2057889,73
Зачтено в выполнение плана по ритмичности		30		25		30		13	98

 

Анализ ритмичности работы предприятия  проводился с разбивкой данных о  выручке от реализации по кварталам. По плану максимальный результат  от производственной деятельности предприятия  получен в 1 и 3 кварталах. Наименьший результат был получен в 4-ом квартал. Коэффициент ритмичности предприятия равен 98%, что говорит о достаточно ритмичной работе в течение всего года.

По рассмотренным выше данным можно  сделать выводы, что предприятие  имеет хорошие финансовые показатели, предприятие ритмично работает в течение года.

2.2 Анализ использования  факторов производства

Показатели интенсивности  использования факторов производства (производственных ресурсов) предприятия в рыночных условиях служат общей оценкой эффективности работы предприятия.

Качественные показатели использования производственных ресурсов - производительность труда, материалоемкость, фондоотдача и оборачиваемость оборотных средств, отражающие интенсивность использования ресурсов, - являются одновременно и показателями экономической эффективности повышения организационно-технического уровня и других условий производства.

Характеристика данных показателей, определяющих интенсивность  использования производственных ресурсов приведена в табличной форме (Табл. 4).

Таблица 4.

Динамика показателей  интенсивности использования производственных ресурсов

Показатель	Обозн.	Отчетный год	Базисный год	изменение (+,-)	Темп роста, %
1.Выручка от продаж,т.р.	В	15829921	14995498,00	834423,00	105,57
2. Среднесписочная численность персонала, чел.	Ч	19130	18672	458	102,45
3. Материальные затраты, т.р.	МЗ	8 949 070	7 130 122	1 818 948	125,5
4. Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. руб.	ОФ	4 118 210,5	3 492 663,50	625 547	117,91
5. Среднегодовая стоимость  оборотных средств, тыс. руб.	ОС	18 246 822	16 084 611	2 162 211	113,44
6.Производительность  труда, тыс. руб.	ПТ	827,49	803,10	24,39	103,04
7.Материалоотдача, руб/руб.	МО	1,77	2,10	-0,33	84,11
8. Фондоотдача, руб.	ФО	3,84	4,29	-0,45	89,51
9. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты	Коб	0,87	0,93	-0,06	93,06

1. Значение выручки от продаж берется из отчета о прибылях и убытках, строка 010 (в дальнейшем форма №2).

Увеличение выручки  от продаж свидетельствуют о том, что на предприятии произошел рост производства.

2. Среднесписочную численность персонала берем из годового отчета предприятия.

3. Значения материальных затрат берем из приложения к бухгалтерскому балансу, строка 710 (в дальнейшем форма №5).

4. Среднегодовая стоимость основных фондов рассчитывается как средняя арифметическая величин основных средств на начало и конец года, значения, которых берутся из формы №5 (строка 130).

Прошлый год (данные из формы №5 за 2009г.):

 тыс. руб.

Отчетный год (данные из формы №5 за 2010г.):

 тыс. руб.

Увеличение среднегодовой  стоимости основных средств на 17,91% является положительным моментом в деятельности предприятия.

5. Среднегодовая стоимость оборотных средств рассчитывается как средняя арифметическая величин оборотных средств на начало и конец года, значения, которых берутся из формы №1 (строка 290).

Прошлый год (данные из формы  №1 за 2006г.):

 тыс. руб.

Отчетный год (данные из формы №1 за 2007г.):

 тыс. руб.

Увеличение абсолютной величины оборотных активов свидетельствует  об увеличении масштабов производства.

6. Производительность труда в расчете на 1 работника рассчитывается по формуле

Прошлый год: тыс. руб./чел.

Отчетный год: тыс. руб./чел.

Увеличение производительности труда является показателем эффективности  управления предприятием.

7. Материалоотдача рассчитывается по формуле

Прошлый год: руб.

Отчетный год: руб.

Увеличение материальных затрат на 1 818 948,00 в отчетном году привело к росту себестоимости продукции.

8. Фондоотдача рассчитывается по формуле

Прошлый год: руб.

Отчетный год: руб.

9. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств рассчитывается по формуле

Прошлый год: оборотов

Отчетный год: оборотов

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств (число оборотов) – показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период. Снижение данного коэффициента на 0,06 свидетельствует о снижении эффективности управления.

Далее проводится оценка экстенсивности и интенсивности  использования производственных ресурсов одним из двух способов:

1) анализ влияния экстенсивных  и интенсивных факторов на выручку;

2) определение воздействия  на изменение выручки совокупного  влияния экстенсивных и интенсивных факторов.

Оценку произведем по 1-му методу и расчеты занесем  в Табл.5.

 

 

 

 

 

 

Таблица 5.

Анализ влияния  факторов на выручку от реализации продукции

Наименование показателя	Факторная модель	Изменение выручки от реализации продукции
		Всего		под влиянием фактора
				экстенсивного		интенсивного
		сумма	уд. вес,%	сумма	уд. вес,%	сумма		уд. вес,%
1. Трудовые ресурсы	В=ПТ·Ч	834423	100	378990	45,4	455433		54,6
- численность персонала						-
- производительность труда				-
2. Материальные ресурсы	В=МО·МЗ	834423	100	-2953193	-353	3787616		453
- размер материальных затрат						-
- материалоотдача				-
3. Основные фонды	В=ФО·ОФ	834423	100	2406121	288	-1571698			-188
- фондоотдача						-
- среднегодовая стоимость основных средств				-
4. Оборотные средства	В=Коб·ОС	834423	100	-1094809	131	1929232			231
- средние остатки оборотных  средств						-
- оборачиваемость				-

 

В таблице 5 представлен анализ влияния экстенсивных и интенсивных факторов производства на выручку от реализации продукции. Факторный анализ выполнен методом цепных подстановок. Рассмотрим подробнее влияние на выручку от реализации таких показателей как производительность труда и среднесписочная численность:

,

где ПТ – интенсивный фактор; Ч  – экстенсивный фактор.

Изменение выручки от реализации продукции  под влиянием обоих факторов рассчитывается по формуле:

,

Изменение выручки от реализации продукции  под влиянием экстенсивного фактора  рассчитывается по формуле:

Изменение выручки от реализации под  влиянием интенсивного фактора рассчитывается по формуле:

Аналогично проанализировав остальные факторы, можно сделать следующие выводы: в 2010 году выручка растет за счет изменения производительности труда, численности персонала, материалоотдачи, фондоотдачи, коэффициента оборачиваемости. За счет изменения основных фондов происходит снижение выручки на 1571698 руб., за счет изменения материальных затрат – на 2953193 руб., за счет изменения оборотных средств – на 1094809 руб.

Наибольшее влияние оказывали  такие факторы как фондоотдача (увеличение выручки на 2406121 руб.), материалоотдача (увеличение выручки на 3787616 руб.). Наименьшее влияние оказали такие факторы как производительность труда (выручка увеличилась на 455433 руб.) и численность персонала (выручка увеличилась на 378990 руб.).

 

Далее необходимо провести анализ структуры основных фондов предприятия по данным раздела 3 "Амортизируемое имущество" формы №5. Динамику структуры основных фондов следует отобразить на фуговых или структурных гистограммах.

 

 

 

 

Таблица 6.

Анализ структуры основных производственных фондов предприятия на 2010г.

Виды основных средств	на начало года		на конец года		изменение
	сумма   тыс. руб.	уд. вес   %	сумма   тыс. руб.	уд. вес   %	сумма   тыс. руб.	уд. вес   %
Основные средства:   - здания сооружения  машины и оборудование транспортные средства инструмент, инвентарь  другие виды Всего:    в том числе   а) промышленно - производственные   б) непроизводственные	677005 147380 1659426 99986 17409 493448 3094654   2170283   924371	21,9 4,8 53,6 3,2 0,6 15,9 100   70,1   29,9	978447 155897 2024768 115233 23665 592663 3890673   2641096   1249577	25,1 4 52 2,9 0,6 15,4 100   67,9   32,1	301442 8517 365342 15247 6256 99215 796019   470813   325206	3,2 -0,8 -1,6 -0,3 0 -0,5 -   -   -