Разработка бизнес-плана развития ОАО «Вагонное ремонтное депо станции Каменоломни»

103,42% < 106,94% > 98,82% < 100%.

      Как хорошо видно из таблицы 7.2, «золотое правило» для ОАО «ВРДК» не выполняется, финансовое состояние предприятия не устойчиво и высока вероятность банкротства.  

      Кроме того, давая общую оценку состояния  предприятия, определим форму экономического роста, I_эр, путём сопоставления экстенсивности и интенсивности факторов.

,      (7.6)

где   – индекс роста производительности труда;

        – индекс роста фондоотдачи;

        – индекс роста численности  работников предприятия;

        – индекс роста основных  фондов.

      Для проведения расчётов воспользуемся  данными таблицы 7.3.

Таблица 7.3 – Исходные данные для определения формы экономического роста

 

     В 2008-2009 годах ОАО «ВРДК» развивалось за счёт интенсивных факторов, поскольку значение коэффициента выше 1, то это свидетельствует о том, что результаты были достигнуты преимущественно благодаря производительности труда персонала предприятия, а не производственного оборудования. 

     7.2 Планирование показателей (финансовый прогноз)

           Выручка от реализации продукции увеличится за счёт предлагаемых мероприятий на 20% (за счёт оборудования +11,6%; повышение квалификации +8,4%) и в проектируемом году составит:

      

     (7.7)

где    – темп прироста объема реализации в проектируемом году по сравнению с базовым (равен 0,2).

 тыс. руб.

      Среднесписочная численность работников составит:

      

,     (7.8)

где  – среднесписочная численность руководителей и специалистов на проектируемый год:

=282 чел., (не меняется),

– среднесписочная численность  рабочих на проектируемый год;

= 36 чел. (не меняется),

тогда

=282+36=318 чел.

     Производительность  труда рассчитывается следующим  образом:

,      (7.9)

 тыс.руб./чел.

В расчёте на 1 рабочего производительность труда  составит:

 тыс.руб./чел.

     Прогнозируя фонд оплаты труда и среднегодовую  заработную плату, исходим из того, что предприятие ограничивает рост заработной платы по сравнению с ростом производительности труда. Ограничение роста зарплаты по сравнению с ростом производительности труда для рабочих составляет 80%; для руководителей и специалистов – 85%.

     Темп  роста заработной платы руководителей и специалистов ( ) в проектируемом периоде составит:

      

,    (7.10)

где  - темп прироста производительности труда руководителей и специалистов в проектируемом году, равен 20%.

     _{Проектируемая среднемесячная зарплата руководителей и  специалистов, работающих на предприятии, составит:}

      

,     (7.11)

= 18,62 тыс. руб.

    _{Фонд  оплаты труда руководителей  и специалистов в  проектируемом году составит:}

      

,    (7.12)

 тыс.  руб.,

     Выполним  расчёт, принимая во внимание, что ограничение  роста зарплаты по сравнению с  ростом производительности труда для  рабочих составляет 80%. Так как численность рабочих не изменена, то прирост объёмов производства совпадает с приростом производительности труда и равен 120%.

     Темп  роста заработной платы рабочих ( ) в проектируемом периоде составит:

     

.

_{Проектируемая среднемесячная зарплата рабочих  составит:}

тыс. руб.

    _{Тогда фонд оплаты труда  рабочих в проектируемом  году составит:}

 тыс. руб.

Общий фонд оплаты труда складывается из ФОТ руководителей и специалистов и ФОТ рабочих и рассчитывается по следующей формуле:

      

,     (7.13)

        тыс.  руб.

Среднемесячная  зарплата работников в проектируемом  году составит:

      

,      (7.14)

       тыс. руб.

Себестоимость реализованной продукции в проектируемом  году составит:

      

,       (7.15)

где   – прирост себестоимости, расчитанный с учётом переменных затрат на рубль выручки (0,67 руб.) и прироста выручки проектного года;

А –  амортизация начисляется линейно на 5 лет по ставке 20% в год:

А = 5660 × 0,2 = 1132 тыс. руб.

      

,      (7.16)

тыс. руб.,

тыс. руб.,

Затраты на 1 рубль реализации в проектируемом  году составят:

      

,      (7.17)

 руб.

Прибыль от продаж в проектируемом году составит:

      

,       (7.18)

        тыс.  руб.

      Рентабельность  реализованной продукции составит:

      

,      (7.19)

      

     Итак, в результате внедрения организационно-технических мероприятий на ОАО «ВРДК», планируется, что основные технико-экономические показатели деятельности предприятия могут измениться следующим образом (см табл. 7.4). 

Таблица 7.4 – Сводная таблица проектируемых показателей ОАО «ВРДК»

 

           Из таблицы 7.4 видно, что в проектируемом году предполагается реализовать работ (услуг) на сумму 261300 тыс. руб., что на 20% больше чем в 2009 году. Увеличение выручки предполагается за счёт внедрения комплекса мероприятий.

      Среднесписочная численность персонала предприятия  останется неизменной и составит 318 чел., что в свою очередь означает, что производительность труда возрастёт пропорционально росту объёмам продаж, т.е. на 20% и в проектируемом году составит 821,7 тыс. руб./чел. Фонд заработной платы возрастёт на 16,2%, и в проектируемом году составит 44116,3 тыс. руб. Увеличение фонда оплаты труда связано с увеличением производительности труда работников предприятия. В результате роста фонда заработной платы, предполагается, что среднемесячная заработная плата работников также увеличится с 9,95 до 11,56 тыс. руб. в расчёте на одного человека в месяц. Предполагается, что себестоимость реализованной продукции составит 213040,5 тыс. руб., что на 16,6% выше, чем в 2008 году. Затраты на рубль реализации в проектируемом году сократятся на 2,7% и составят 0,815 рубля. Прибыль от продаж ОАО «ВРДК» в проектируемом году возрастёт на 37,8% и составит 48259,5 тыс. руб. Можно сделать вывод о том, что предлагаемые организационно-технические мероприятия целесообразны и эффективны.

      Определим потребность во внешнем финансировании на основе метода процентов от продаж и составим прогнозный баланс, при условии, что основные активы должны возрасти на 30%, рентабельность продаж по чистой прибыли 5%, норма распределения чистой прибыли на дивиденды – 50%. 

Таблица 7.5 – Прогнозный баланс ОАО «ВРДК» на проектный год