Планирование на предприятии

Анализ плана 3.

Пояснения:

•                                                                                                                                          объем производства постоянный и равен среднему спросу за период

7 900шт : 6мес= 1 317шт/мес (число округлено до целого);

•                                                                                                                                          изменение объема запасов равно разнице между объемом производства и прогнозом спроса

для января: 1 317шт — 1 350шт = -33шт;

•                                                                                                                                          динамика запасов равна сумме запасов между двумя месяцами предыдущим и последующим

для января: 200шт + (-33шт) = 167шт;

для февраля: 167шт + (-163шт) = 3шт;

•                                                                                                                                          нормативный запас равен 10% от месячного спроса

для января: 1 350шт * 10% = 135шт;

•                                                                                                                                          дефицит определяется в случае когда динамика запасов меньше нормативного запаса и равен этой разнице;

•                                                                                                                                          сверхнормативный запас определяется в случае когда динамика запасов больше нормативного запаса и равен этой разнице;

•                                                                                                                                          прямая заработная плата постоянна и равна произведению объем производства на трудоемкость изготовления изделия, умноженному на тарифную ставку

1 317шт * 4час/шт * 14руб/час = 73 733руб;

•                                                                                                                                          потери от дефицита равны произведению количества дефицита изделий на трудоемкость изготовления изделия, умноженную на стоимость основных материалов

в феврале: 145шт * 90руб/час * 4час/шт = 52 080руб;

затраты на основные материалы рассчитываются как произведение количества рабочих часов по плану на стоимость основных материалов в час

•                                                                                                                                                        затраты на хранение сверхнормативных запасов равны произведению объёма сверхнормативных запасов на стоимость хранения запасов

в январе: 38шт * 1,2руб/шт = 38руб;

•                                                                                                                                          затраты всего равны сумме затрат прямой заработной платы, потерям от дефицита и затратам на хранение сверхнормативных запасов.

Расчетная таблица 3.

Анализ плана 4.

Пояснения:

•                                                                                                                                          необходимая численность работников постоянна и соответствует минимальному среднедневному спросу (в апреле), определяется как отношение минимального среднедневного прогноза спроса на количество изготавливаемых изделий в день (при трудоемкость изготовления изделия 4час/шт)

45шт/дн : 2шт/дн = 23чел;

•                                                                                                                                          объем производства равен произведению необходимой численности рабочих на количество рабочих дней по плану, умноженному на количество изготавливаемых изделий в день

для января: 23чел * 16дн * 2шт/дн = 736шт;

•                                                                                                                                          объем производства субподряда равен равен разнице между прогнозом спроса и объем производства

•                                                                                                                                          для января: 1 350шт — 736шт = 614шт;

•                                                                                                                                          прямая заработная плата равна произведению объем производства на трудоемкость изготовления изделия, умноженному на тарифную ставку

для января: 736шт * 4час/шт * 14руб/час = 41 216руб;

•                                                                                                                                          предельная стоимость субподряда на единицу изделия рассчитывается как отношение прямой заработной платы к объему производства

306 544руб : 5 474шт = 56руб/шт;

•                                                                                                                                          стоимость субподряда равна произведению объем производства субподряда на предельные затраты на единицу изделия

для января: 614шт * 56руб/шт = 34 384руб;

•                                                                                                                                          затраты всего равны сумме затрат прямой заработной платы и затратам стоимости субподряда.

Расчетная таблица 4.

➢                                                                                                                                        Сравнение альтернативных планов

Составим сравнительную таблицу для всех четырех вариантов плана.