Планирование объема работы депо

- по электровозам - статьи 6102, 6103, 6122, 6123;

- по тепловозам –  статьи 6302, 6322 и 6332.

Расходы по текущему ремонту  локомотивов, выполняемому одним депо для других депо своей дороги, планируют  и учитывают не по отдельным статьям, а вместе с расходами по текущему ремонту своих локомотивов.

Расходы по работам, выполняемым  для других депо своей дороги, включают затраты по оплате труда, определяемые планом по труду и расход материалов. Материалы определяются по заданной программе ремонта и по установленным  нормам расхода материалов на соответствующий вид ремонта (табл. 12).

Расходы по работам, выполняемым  другими депо своей дороги, включают оплату за произведенный ремонт и  заработную плату рабочих локомотивных бригад за пересылку локомотивов  до базы ремонта и обратно. Эти  расходы отражаются в основных расходах соответствующих видов ремонта по элементу «Прочие материальные затраты».

Оплата за произведенный  ремонт определяется по числу ремонтов и по цене за единицу соответствующего ремонта (табл. 15) и отражается в прочих материальных затратах.

 

Таблица 15

Стоимость единицы ремонта  локомотива, тыс. руб.

Вид и серия локомотива	ТР-2	ТР-3
Электровозы:
ВЛ11	22,5	100
ЧС7	20	117
ЧС2	10,3	104
Тепловозы:
2ТЭ116	110	215
ТЭП70	35	70
ЧМЭ3	12,1	48

 

Величина заработной платы рабочих локомотивных бригад за пересылку локомотивов определяется по следующей формуле:

,

где - среднемесячная заработная плата локомотивной бригады, руб. (принимается соответственно тому виду движения, в котором используется данная серия локомотива);

25,4 – количество рабочих  дней в месяце;

- программа соответствующих  ремонтов (в соответствии с исходными  данными);

- срок пересылки локомотивов  в сутки (принимается для ТР-3 – 4 сут., для ТР-2 – 2 сут.).

Затраты на оплату труда  рабочих локомотивных бригад за пересылку  локомотивов отражаются в прочих материальных затратах соответствующего вида ремонта.

Планирование  основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства производится по следующим статьям:

Ст. 0757 – «Оплата труда  производственного персонала за непроработанное время». Величина оплаты устанавливается в плане по труду  и включает оплату за непроработанное  время локомотивным бригадам, рабочим  по текущему ремонту и техническому обслуживанию локомотивов и работникам, планируемым в составе основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства (ст. 0763, 0769).

Ст. 0759 – «Отчисления  на социальные нужды производственного  персонала». По данной статье отражаются обязательные отчисления по  единому социальному налогу (ЕСН). Общая сумма отчислений составляет 26,4% от годового фонда оплаты труда и отчисления за непроработанное время. Величина отчислений определяется суммированием данных расходов по отдельным статьям, определенных в плане по труду (приложение 2).

Ст. 0765 – «Износ производственных основных фондов». По данной статье планируются  амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств, непосредственно  участвующих в процессе производства, кроме отчислений, учитываемых по статьям основных расходов. К основным средствам, непосредственно участвующим в процессе производства, относятся производственное оборудование и производственно-служебные здания. Величина амортизационных отчислений на полное восстановление определяется по сметной стоимости постоянных устройств, приведенной в таблице 13 и по установленным нормам, приведенным в таблице 12.

Планирование  общехозяйственных расходов производится по следующим статьям:

Ст. 0785 – «Содержание  персонала, не относящегося к аппарату управления». По данной статье показывается фонд оплаты труда персонала, не относящегося к аппарату управления. Величина ФОТ принимается по расчетам плана по труду и включает тарифный фонд, премию, а также оплату труда за непроработанное время.

Ст. 0789 – «Износ основных фондов общехозяйственного назначения». По данной статье планируются амортизационные  отчисления на полное восстановление зданий, сооружений, инвентаря и  других основных фондов общехозяйственного назначения. Величина амортизационных отчислений определяется по сметной стоимости непроизводственных фондов, приведенной в табл. 13 и по установленной норме отчислений для зданий, приведенной в таблице 12.

Ст. 0806 – «Уплата налогов  и сборов». По данной статье планируются  налоги и сборы, которые в соответствии с законодательством относятся на себестоимость продукции, работ, услуг. (см. прил.1 ном-ры)

Ст. 0830 – «Оплата труда  аппарата управления предприятия». По данной статье планируются затраты  на оплату труда работников аппарата управления депо, включающие фонд заработной платы, премию, вознаграждения за выслугу лет, а также оплату труда за непроработанное время.

По строке «Всего расходов по депо» учитываются все расходы, включая расходы по работам, выполняемым  для других депо своей дороги и расходы по работам, выполняемым другими депо своей дороги.

При определении расходов депо по перевозкам исключаются расходы  по текущим ремонтам локомотивов (ТР-3, ТР-2, ТР-1, ТО-3), выполняемым для других депо своей дороги, другими депо своей дороги, а также приписного парка локомотивов.

Расходы по работам, выполняемым  для других депо своей дороги, выделяются отдельной строкой в целом и по элементам затрат. Также  выделяются отдельной строкой расходы по работам, выполняемым другими депо своей дороги в части оплаты за произведенные ремонты. Заработная плата рабочих локомотивных бригад за пересылку локомотивов не выделяются, а остается в составе прямых расходов депо.

Расходы по текущему ремонту  приписного парка локомотивов включаются по элементам и в сумме, определенной планом расходов.

Исключаются прямые расходы  соответствующих видов ремонта, а также оплата труда за непроработанное  время и отчисления на социальное нужды, определяемые по установленным  нормативам от фонда оплаты труда  и отчислений за непроработанное время.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 16

Бюджет (план) расходов по перевозкам основного локомотивного  депо (тыс. руб.)
№ ст. расхода	Наименование  статьи расхода	Затраты на оплату труда	Отчисления  на соц. Нужды	Материалы, тыс. руб.	Топливо	Электроэнергия	Амортизация	Прочие затраты	Всего расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Тепловозная. Прямые расходы. Грузовые перевозки
3301	Работа тепловозов и грузового движения	130544,1	34973,9	882,8	1775250	0	-	4038,5	1945689,2
3304	Экипировка тепловозов, работающих в грузовом движении	3819,4	1129,3	722,3	-	-		-	5670,9
3305	Амортизация тепловозов, работающих в грузовом движении	-	-	-	-	-	1224,2	-	1224,2
6302	Текущий ремонт тепловозов, работающих в грузовом движении, по программе ТР-3	13514,2	3995,9	77,5		-	-	-	17587,6
6303	Текущий ремонт тепловозов, работающих в грузовом движении, по программе ТР-2	6113,6	1807,7	9,5	-	-	-	-	7930,7
6304	Текущий ремонт тепловозов, работающих в грузовом движении, по программе ТР-1	4183,0	1236,8	32,1	-	-	-	-	5451,9
6307	Текущее обслуживание тепловозов, работающих в грузовом движении, по программе ТО-3	6877,3	2033,5	26,2	-	-	-	-	8936,9
6308	Текущее обслуживание тепловозов, работающих в грузовом движении, по программе ТО-2	7770,7	2297,6	722,3	-	-	-	-	10790,6
	Итого по перевозкам	172822,2	47474,6	2472,5	1775250,0	0	1224,2	4038,5	2003282,0
Пассажирские  перевозки
3310	Работа тепловозов в дальнем следовании	82392,7	19719,5	851,8	1 446 500,0	-	-	2920,0	105884,0
3313	Экипировка тепловозов, работающих в дальнем следовании	3819,4	1129,3	696,9	-	-		-	5645,6
3315	Амортизация тепловозов, работающих в пассажирском движении				-	-	1039,2	-	1039,2
6322	Текущий ремонт тепловозов, работающих в пассажирском движении, по программе ТР-3	4504,7	1332,0	19,8		-	-	-	5856,5
6323	Текущий ремонт тепловозов, работающих в пассажирском движении, по программе ТР-2	7400,6	2188,2	21	-	-	-	-	9609,9
6324	Текущий ремонт тепловозов, работающих в пассажирском движении, по программе ТР-1	4826,5	1427,1	23,2	-	-	-	-	6276,8
6327	Текущее обслуживание тепловозов, работающих в пассажирском движении, по программе ТО-3	7239,2	2140,5	41,5	-	-	-	-	9421,2
6328	Текущее обслуживание тепловозов, работающих в пассажирском движении, по программе ТО-2	7770,7	2297,6	696,9	-	-	-	-	10765,3
	Итого по пассажирским перевозкам	117953,8	30234,2	2 351,2	1 446 500,0	-	1039,243	2920,0	154498,5
3303	Работа тепловозов на маневрах	114582,7	31686,5	153,7	17279100	0		-	146422,9
	Расходы, распределяемые между грузовыми и пассажирскими перевозками				-	-	-	-
3316	Экипировка маневровых тепловозов	3819,4	1129,3	115,3	-	-	-	-	5064,0
3317	Амортизация маневровых тепловозов	-	-	-	-	-	1272,0	-	1272,0
6332	Текущий ремонт маневровых тепловозов по программе  ТР-3	965,3	285,4	14,5		-	-	-	1265,2
6333	Текущий ремонт маневровых тепловозов по программе  ТР-2	965,3	285,4	6	-	-	-	-	1256,7
6334	Текущий ремонт маневровых тепловозов по программе  ТР-1	321,8	95,1	2,4	-	-	-	-	419,3
6337	Текущее обслуживание маневровых тепловозов по программе ТО-3	2533,7	749,2	14,0	-	-	-	-	3296,9
6338	Текущее обслуживание маневровых тепловозов по программе  ТО-2	7770,7	2297,6	115,3	-	-	-	-	10183,6
	Итого по маневровой работе	130958,9	36528,6	421,3	17279100,0		1272		17448280,7
	Итого по прямым расходам	421734,9	114237,4	5245,0	20500850,0		3535,4	6958,5	19606061,2
	Расходы, основные общие:
	Расходы, распределяемые между грузовыми и пассажирскими  перевозками
757	Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время	63273,9	-	-	-	-	-	-	63273,9
759	Отчисления на социальные нужды производственного  персонала	-	114237	-		-		-	114237
765	Амортизация производственных основных средств	-	-	-	-	-	27,7	-	27,7
	Итого расходов основных общих для всех отраслей хозяйства	63273,9	114237	-	-	-	27,7	-	177539,0
	Общехозяйственные расходы:				-
785	Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления	19773,0	5220,1	-	-	-	-	-	24993,1
789	Амортизация основных средств общехозяйственного назначения			-	-	-	1,4	-	1,4
806	Налоги и сборы			-	-	-	-	80,0	80,0
830	Затраты по оплате труда аппарата управления предприятия	183276,8	48385,1	-	-	-	-	-	231661,9
	Итого общехозяйственных расходов:	203049,8	53605,1	-	-	-	1,4	80,0	256736,4
	Всего расходов по депо:	688058,7	282080,0	5245,0	20500850,0	20500850,0	3564,6	7038,5	20040336,6
	В том числе  расходы по текущему ремонту электровозов и тепловозов выполняемому в депо: ТР-3, ТР-2, ТР-1 и ТО-3
	Всего расходов депо по перевозкам, исключая расходы по текущему ремонту ТР-3, ТР-2, ТР-1, ТО-3	628613,4	264503,2	4957,3	-	-	-	-	20068227,6
	ТР-3	18984,3	5613,3	111,8	-	-	-	-	24709,3
	ТР-2	14479,5	4281,3	36,5	-	-	-	-	18797,3
	ТР-1	9331,2	2759,1	57,7	-	-	-	-	12148,0
	ТО-3	16650,2	4923,1	81,7	-	-	-	-	21655,1

 

 

Производительность  труда
П тр депо	19,61
П тр экспл	24,95	219140,47	экспл.
П тр рем	6,7	37514,47	рем.

 

5. КАЛЬКУЛЯЦИЯ ПЛАНОВОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ

Финансирование  локомотивного депо за выполненный  объем работы осуществляется по себестоимости на установленные хозрасчетные измерители. Хозрасчетными измерителями отдельно по видам тяги являются:

1. По эксплуатационной  деятельности:

1000 тонно-км  брутто в пассажирском движении;

1000 тонно-км  брутто в грузовом движении;

1000 локомтиво-часов маневровой работы.

2. По ремонтной  деятельности:

один отремонтированный  локомотив по видам ремонта и  серия локомотивов.

Себестоимость определяется в пассажирском и грузовом движении на объем эксплуатационной работы в пределах участков работы локомотивных бригад. По маневровой работе на величину полезных локомотиво-часов маневровых локомотивов.

Для определения  плановой себестоимости составляются две калькуляции: калькуляция себестоимости  эксплуатационной работы (приложение 4) и калькуляция себестоимости по текущему ремонту (приложение 5).

Вся сумма основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства и общехозяйственных  расходов, распределяется на эксплуатацию и текущий ремонт, а затем по видам движения и видам текущего ремонта пропорционально средствам на оплату труда прямых расходов.

Эксплуатационные  расходы, приходящиеся на каждый измеритель, состоят из прямых затрат, расходов общих для всех отраслей хозяйства  и общехозяйственных расходов. Прямые затраты включают средства на оплату труда, отчисления на социальные нужды производственного персонала, расход электроэнергии, топлива, материалов.

Не включаются в себестоимость хозрасчетных измерителей  и возмещаются депо отделением дороги по фактически начисленным величинам  амортизационные отчисления на полное восстановление и отчисления в резерв на создание ремонтного фонда по локомотивам.

При составлении  калькуляции эксплуатационной работы производятся следующие расчеты:

Затраты на оплату труда рабочих локомотивных бригад, рабочих по экипировке и ТО-2 непосредственно относятся на соответствующий измеритель. Также непосредственно относятся на каждый измеритель оплата труда за непроработанное время и отчисления на социальные нужды.

Затраты на оплату  труда рабочих на экипировке и  ПТОЛ относятся на каждый измеритель в доле, определенной после предварительного распределения их пропорционально  общим локомотиво-километрам.

Оплата труда  за непроработанное время работников депо, планируемых по статьям основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства предварительно распределяются на эксплуатацию и текущий ремонт, а затем по видам движения пропорционально затратам на оплату труда прямых расходов.

Электроэнергия  и топливо на каждый вид работы показываются в соответствии с планом расходов.

 

 

 

 

 

 

Таблица 17

Калькуляция себестоимости  эксплуатационной работы локомотивного  депо

 

 

Калькуляция себестоимости  эксплуатационной работы локомотивного  депо
Измерители по видам работ и видам тяги	Объем эксплуатационной работы	Расходы, тыс. руб.																Себестоимость, руб.	Амортизация	Всего расходов	Себестоимость, руб (гр 16:гр 3)	расчет
		Прямые затраты, тыс. руб.												Общехозяйственные		Всего расходов
		Всего	Средства на оплату труда					ЕСН		топливо		Материалы
			Затраты на оплату труда	Оплата за непроработанное  время		Итого
2	3	4	5	6		7		8		9		10		11		12		13	14	15	16
1000 ткм брутто  в грузовом движении
Электрическая тяга Дизельная тяга	15,00	211651,28	142134,20	23470,26		165604,46		43719,58		0,00		2327,25		86730,44		298381,73		19,89	1235,72	299617,45	19,97	39,58
1000 ткм брутто  в пассажирском движении
Электрическая тяга Дизельная тяга	3,80	138533,62	93982,74	13839,97		107822,71		28465,19		0,00		2245,71		56468,96		195002,57		51,37	1046,75	196049,32	51,65	25,77
1000 лок-ч маневровой  работы
Дизельная тяга	251,9	183668,19	126172,78	18830,27		145003,05		38280,80		0,00		384,35		75941,06		259609,26		1030,81	1282,09	260891,35	1035,90	34,65
Всего расходов по перевозкам исключая расходы по ТР-3, ТР-2, ТР-1 и ТО-3		533853,09	362289,71	56140,50		418430,21		110465,58		0,00		4957,31		219140,47		752993,56		-	3564,56	756558,12	-	100