Бизнес-планирование

Как показал выдающийся экономист Артур Лаффер, c помощью графика, получившего ныне широкую известность под названием кривой Лаффера, при повышении ставки налога рано или поздно достигается точка, начиная c которой общая сумма налоговых поступлений в государственный бюджет уменьшается.

Кривая Лаффера показывает, что при увеличении ставки налога поступления в государственный бюджет увеличиваются. Однако как только величина налоговых поступлений достигнет некоторой точки C, всякое увеличение налоговой ставки приводит к сокращению общей суммы поступлений.

Положительный опыт применения теории Лаффера

В 1925 году президент Кальвин Кулидж приступил к осуществлению запланированной его предшественником Уорреном Хардингом серии сокращений налогов, в результате которых предельная ставка была срезана до 25%. Экономика страны воспряла, словно спрыснутая сказочной живой водой. За четыре года объем производства удвоился, резко упала безработица.

Отрицательный опыт применения теории Лаффера

Буш-младший, сменивший на посту  президента США Клинтона в 2000 г., по сути, продолжил налоговую политику, основанную на постулатах Лаффера. Так, в целях стимулирования инвестиционной активности были отменены налоги на наследуемое имущество и на дарение, осуществлено дальнейшее снижение ставок подоходного налога с физических лиц, в результате чего налоговая система США стала более щадящей для богатых, чем для среднего класса.

Идеология в налоговой политике, которой следовал Буш-младший, заключалась  в том, что получение дополнительных денежных средств у состоятельной  прослойки общества приведет к усилению спроса на акции, а это поднимет их курс, что, в свою очередь, будет способствовать росту инвестиций. Действительно, спрос  на акции рос небывалыми темпами, но инвестиционная активность при этом не росла, а затухала. Дополнительные средства, полученные от снижения налогов  и роста курсов акций, главным  образом растрачивались на роскошь  и спекулятивные операции.

При составлении  бизнес-плана предприятию необходимо учитывать уровень налоговых  ставок и с их учетом рассчитывать прибыль.

 

 

Вопрос 49. Практическое применение кривой Лоренца и ее воздействие на бизнес-план.

Если в  рыночной экономике неизбежно возникает  неравенство в распределении  доходов, то естественным образом ставится вопрос о его количественном измерении. Существует несколько способов измерения  неравенства.

Более полным является метод с использованием кривой Лоренца и индекса Джини.   

 Предположим,  что в идеальном случае доход  между отдельными лицами распределяется  абсолютно равномерно, то есть 50% населения принадлежит 50% общего дохода.    

 В реальной  экономике распределение доходов  отличается от идеального, оно  будет уже описываться не линейной  зависимостью, а кривой линией (называемой кривой Лоренца). Если мы начнем вычислять величину распределения доходов, то получим показатель, измеряющий уровень неравенства в обществе и называющийся индексом Джини. Чем больше показатель, тем сильнее неравенство.

Кривую Лоренца  можно использовать, чтобы сравнивать распределение доходов в разные периоды времени, в различных  странах или между различными группами населения, регионах, предприятиях и фирмах.

Среди причин неравенства доходов в литературе выделяют:

1. Различия в способностях.
2. Образование и обучение.
3. Профессиональные вкусы и риск.
4. Владение собственностью.
5. Господство на рынке.
6. Удача, связи, несчастья и дискриминация.

Анализируя кривые Лоренца, их динамику по годам, фирмы могут определять, какие товары, их качество будет  покупать население в данной стране, регионе.

Например, все автомобильные компании проводят данные исследования по своим  рынкам, странам и регионам.

Таким образом, эти кривые и их динамика может и должна использоваться при  построении маркетингового раздела  бизнес-плана.

Если мы вычислим площадь криволинейной фигуры ОЕАF и разделим ее на площадь треугольника ОАВ, то получим показатель, измеряющий уровень неравенства в обществе и называющийся индексом Джини. Чем больше площадь OEAF, тем сильнее неравенство.  

 

 

 

 

Вопрос 50. Практическое применение кривых Самариной по образованию.

Продолжая исследования, начатые в научно-исследовательской лаборатории промышленно-экономических исследований при Ленинградском инженерно-экономическом институте им. П.Тольятти в области социально-экономической политики электротехнической отрасли СССР, предприятий в 70-80 г.г., на основе данных программы Мирового Банка были построены кривые Самариной по образованию (среднее, профессиональное). Данные кривые описывают зависимость ВВП на душу населения в сопоставимых долл. США. и уровня образования. На оси Y расположен показатель ВВП на душу населения тыс. долл. США.

Из них наглядно видно, что чем выше уровень образования в стране, тем больше уровень показателя ВВП на душу населения в текущих долларах США. Таким образом, инвестиции в образование являются самыми выгодными вложениями, как для государства, так и для фирм и семейных хозяйств.

Существуют критические точки, после которых скорость нарастания кривой ВВП на душу населения резко возрастает. Эти критические точки (пороги) находится на уровне 80 % для профессионального образования и 90 % для среднего. Это очевидно, в обществе или на производстве происходят качественные изменения, когда доминирует (преобладает) образованное население, персонал. Первый всплеск роста ВВП наблюдается в пределах 40 % уровня профессионального образования и 65-70 % для среднего, но они не продолжительны, т.к. уровень образования общества еще не достиг своих критических порогов.

Практическое значение.

Кривые Самариной по образованию позволяют определить, насколько процентов вырастет уровень ВНП, если уровень образования вырастет на 1 %. И соответственно, можно рассчитать рост доходов населения, а значит осуществить прогноз объемов продаж на различных рынках. При этом необходимо учитывать, что кривая описывается сложным уравнением и при вычислении коэффициентов эластичности лучше всего применять формулы точечной эластичности, т.к. функция на исследуемом интервале монотонна, непрерывна и дифференцируема.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вопрос 51. Модель воздействия внешних факторов на деятельность предприятия                        

Внешняя среда оказывает влияние на деятельность предприятия.                                            

К характеристикам внешней среды могут быть отнесены:

     --- взаимосвязанность факторов;                                                                                                

  - разнообразие факторов;                                                                                                                                                             - высокая динамичность изменений факторов;                                                                                                 - неопределенность как по времени воздействия, так и по силе воздействия.

Внешние факторы, влияющие на деятельность предприятия, можно разделить на две группы:

факторы ближайшего окружения (прямого воздействия на деятельность предприятия);

факторы отдаленного окружения (косвенного воздействия внешней среды).                        

К факторам прямого воздействия относятся те, которые связаны сданным предприятием в силу выполняемых им целей и задач: поставщики, потребители, акционеры, конкуренты, общества потребителей, органы власти, финансовые институты и т. д. К факторам косвенного воздействия относятся социальные, экономические, политические, юридические, технологические и другие факторы внешней среды. Эта группа факторов не оказывает прямого воздействия на оперативную деятельность предприятия, но она предопределяет стратегически важные решения развития экономики предприятия.

Факторы косвенного воздействия:                                                                                                              

- политическая стабильность и предсказуемость;                                                                           

- макроэкономические показатели (бюджет, платежный баланс, государственный долг);                                           - уровень договорной дисциплины контрагентов по исполнению контрактов;                                                    - уровень законности и правопорядка, масштабы преступности и коррупции;                                      

- качество налоговой системы и уровень налогового бремени;                                                                      - качество банковской системы и других финансовых институтов;                                               

- компетентность и политика центральных и местных властей, уровень конфликтных интересов в их структурах;                                                                                                                              

- открытость экономики; уровень монополизации рынков, величина барьеров входа на рынок; уровень развития инфраструктуры;                                                                                                  

  - качество рабочей силы.                                                                                                                   

Одним из наиболее существенных факторов, влияющих на развитие предприятия, ведение учетной политики и на принятие решений о стратегии финансового развития является сложившаяся в стране система налогообложения.                                                              

  Под системой налогообложения (налоговой системой) следует понимать действующую в данный период совокупность налогов, сборов и пошлин, взимаемых на территории страны в соответствии с налоговым и таможенным законодательством, а также совокупность правовых норм и правил, устанавливающих права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, налоговых и таможенных органов за правильное исполнение законодательства по исчислению и уплате налогов, сборов и пошлин.Система налогообложения влияет на формирование финансов государства, на формирование его доходов и, следовательно, на исполнение им своих функций. Влияние на конечные результаты деятельности организаций система налогообложения оказывает посредством количества действующих налогов, механизма их установления и взимания.

Также существенное воздействие оказывает правовой режим в стране, гражданское законодательство, которое регулирует все договорные отношения, лизинговые, арендные отношения, порядок расчетов между субъектами и многое другое.

 

 

 

Вопрос 52. Моделирование с помощью методов Монте-Карло

Моделирование по методу Монте-Карло представляет собой автоматизированную математическую методику, предназначенную для учета риска в процессе количественного анализа и принятия решений. Эта методика применяется профессионалами в разных областях, таких как финансы, управление проектами, энергетика, производство, проектирование, НИОКР, страхование, нефтегазовая отрасль, транспорт и охрана окружающей среды.

Каждый раз в процессе выбора направления дальнейших действий моделирование по методу Монте-Карло позволяет специалисту, принимающему решения, рассматривать целый спектр возможных последствий и оценивать вероятность их наступления. Этот метод демонстрирует возможности, лежащие на противоположных концах спектра (результаты игры ва-банк и принятия наиболее консервативных мер), а также вероятные последствия умеренных решений.

Впервые этим методом воспользовалась ученые, занимавшиеся разработкой атомной бомбы; его назвали в честь Монте-Карло — курорта в Монако, известного своими казино. Получив распространение в годы Второй мировой войны, метод Монте-Карло стал применяться для моделирования всевозможных физических и теоретических систем.

В рамках метода Монте-Карло анализ риска выполняется с помощью моделей возможных результатов. При создании таких моделей любой фактор, которому свойственна неопределенность, заменяется диапазоном значений — распределением вероятностей. Затем выполняются многократные расчеты результатов, причем каждый раз используется другой набор случайных значений функций вероятности. Порой для завершения моделирования бывает необходимо произвести тысячи и даже десятки тысяч перерасчетов — в зависимости от количества неопределенностей и установленных для них диапазонов. Моделирование по методу Монте-Карло позволяет получить распределения значений возможных последствий.