Экономическое обоснование программы технического перевооружения предприятия

 

Сначала оценим общую динамику деятельности предприятия, путем сопоставления  темпов прироста активов, изменения  объема реализации и изменения прибыли (таблица 2).

В соответствии с п. 1 таблицы 2, на предприятии происходит наращение производственного потенциала. При сравнении п. 1 и п. 2 можно отметить, что прирост объема реализации падает, и, если до 2009 г. можно было говорить об улучшении эффективности использования активов, то в 2009 г. происходит ухудшение. П. 3 свидетельствует о повышении издержек производства и обращения, что ведет к прогрессирующему снижению прибыли.

Таблица 2

Сравнение динамики активов  и финансовых результатов

Показатель	Абсолютная величина на конец года, млн. руб.				Темп прироста, %
	2006	2007	2008	2009	2007	2008	2009
1. Средняя величина активов	-	31247,0	35039,6	37684,2	-	12,1	7,5
2. Выручка от продаж  за период	12736,9	17672,1	22013,9	23355,8	38,7	24,6	6,1
3. Чистая прибыль за  период	5395,6	4198,0	4020,9	2639,0	-22,2	-4,2	-34,4

 

В таблице 3 представлена наиболее агрегированная структура активов для оценки динамики соотношения оборотных и внеоборотных активов.

Таблица 3

Общая структура активов

Показатели	Абсолютные величины, млн. руб.						Удельный вес в общей  величине активов, %						Изменения отчетного года к 2006 г.
	2006	2007		2008	2009		2006		2007	2008		2009	в млн. руб.	прирост %	% к изменению общей  величины
1. Внеоборотные активы	16595,9	17021,9		18345,4	17709,9		56,3		51,5	49,5		46,2	+1114,0	+6,7	+12,6
2. Оборотные активы	12876,2	15999,9		18712,0	20601,1		43,7		48,5	50,5		53,8	+7724,9	+60	+87,4
ИТОГО АКТИВОВ	29472,1	33021,8		37057,4	38311,0		100		100	100		100	+8838,9	+30	+100
Показатели			Прирост к предыдущему  году, %
			2006			2007		2008			2009
1. Внеоборотные активы			-			2,6		7,7			-3,5
2. Оборотные активы			-			24		17			10
ИТОГО АКТИВОВ			-			+12		+12,2			+3,4

 

Валюта баланса предприятия  за анализируемый период увеличилась  на 8838,9 млн. руб. или на 30%, что косвенно может свидетельствовать о расширении хозяйственного оборота (добавочный капитал изменился на 5,5 млн. руб.). По данным таблицы 3, общая стоимость активов к 2009 г. составила 38311,0 млн. руб. Отмечается тенденция роста активов на протяжении всех 4-х лет, в сравнении с 2006 г. увеличение составило 8838,9 млн. руб. (+30%). Рост активов происходил за счет постоянного увеличения оборотных активов – на 7724,9 млн. руб. (+60%) к 2006 г., когда прирост внеоборотных активов произошел менее чем на 7%. На прирост оборотных активов было направлено более 87% источников средств предприятия и только лишь 12,6% на внеоборотные активы. В отчетном году темпы роста резко снизились и составили лишь 3,5% по всем активам; по внеоборотным активам роста не произошло, а снижение на 3,5%; рост оборотных активов снижается и составил лишь 10%.

Произошло изменение структуры активов: в 2006 г. преобладали внеоборотные активы – более 56%, к 2008 г. наблюдается "перевес" оборотных активов (50,5%) и к 2009 г. они составляют почти 54%. С точки зрения финансовой стабильности предприятия, это свидетельствует о положительных результатах, т. к. имущество стало более мобильным.

Теперь  рассмотрим происходящее движение отдельных  активов, и начнем с иммобилизованных средств предприятия.

Как свидетельствуют данные таблицы  4, рост внеоборотных активов происходил за счет увеличения основных средств, и только лишь в 2009 г. они снизились на 84,6 млн. руб. Но в общей сумме изменения именно они обеспечивали прирост, и по сравнению с 2006 годом они увеличились на 1641,7 млн. руб. (10,5%). По данным формы №5 за 2009 г. на баланс поступило машин, оборудования, транспортных средств и инвентаря на сумму более 850,0 млн. руб., но выбытие за этот период превысило поступление, что сказалось на снижении общей суммы фондов.

 

Таблица 4

Анализ  структуры и динамики внеоборотных активов

Показатели	Абсолютные величины, млн. руб.				Удельный вес в общей  величине ВА, %				Изменения отчетного года к 2006 г.
	2006	2007	2008	2009	2006	2007	2008	2009	в млн. руб.	прирост в %	% к изменению общей  величины активов
Нематериальные активы	5,4	3,7	-	40,0	0,03	0,02	-	0,2	+34,6	+640	+3,1
Основные средства	15512,8	15989,1	17239,1	17154,5	93,47	93,9	94	96,9	+1641,7	+10,5	+147,4
Незавершенное строительство	1002,5	906,2	958,6	446,9	6	5,3	5,2	2,5	-555,6	-55,4	-49,9
Долгосрочные финансовые вложения	75,2	122,9	147,7	68,5	0,5	0,7	0,8	0,4	-6,7	-8,91	+0,06
ИТОГО внеоборотных активов	16595,9	17021,9	18345,4	17709,9	100	100	100	100	+1114,0	+6,7	+100

 

Наибольшее  уменьшение внеоборотных активов произошло  по статье незавершенное строительство  – на сумму 555,6 млн. руб., что по сравнению с 2006 г. снизилось более чем на 55%. Произошло это в отчетном году. Данная статья указывает на ведение предприятием каких-либо строительных работ, проводимых хозяйственным или подрядным способом, капитальные работы и затраты. В соответствии с ф. №11 раздел V, предприятие имело оборудование предназначенное к установке, а также объекты не завершенные строительством. В отчетном году были завершены работы по ним и часть объектов была введена в эксплуатацию.

Наличие долгосрочных финансовых вложений говорит  об инвестиционной направленности предприятия, но повышательная тенденция просматривается лишь 3 года, а затем снижение вложений почти в 2,5 раза.

Структура внеоборотных активов за 4 года практически  не изменилась:

• основная часть – основные средства 97% в 2009 г., против 93% в 2006 г.
• незавершенное строительство на предприятии составляет около 6%, и только за последний год уменьшилось до 2,5%.
• НМА и долгосрочные финансовые вложения составляют незначительную часть внеоборотных активов.

Значимость  аналитической оценки основных средств  объясняется тем, что этот вид  актива представляет собой ядро материально-технической  базы промышленного предприятия, основной материальный фактор, обусловливающий  возможности генерирования прибыли.

Таблица 5

Характеристика  основных средств в динамике

Показатели	Абсолютные показатели, млн. руб.				Прирост к 2006 г., %
	2006	2007	2008	2009
Основные средства по первоначальной стоимости	35094,9	35188,6	36295,0	36491,8	+4
В том числе: активная часть	18760,3	18869,1	20003,6	20194,2	+7,6
Основные средства по остаточной стоимости	15512,8	15989,1	17239,1	17154,6	+10,6
В том числе: активная их часть	2624,5	3229,8	4710,6	4687,6	+178,6
Доля активной части основных средств %	16,9	20,2	27,3	27,3	+10,4
Коэффициент обновления, %	1,17	2,3	4,9	2,4
Коэффициент выбытия, %	0,17	2,1	2,2	2,0
Коэффициент износа, %	56,2	54,9	52,8	53,3
Коэффициент годности, %	43,8	45,1	47,2	46,7

 

Предприятие имеет производственные мощности, которые  перешли на баланс предприятия в  период приватизации. Но в рыночных условиях экономики на предприятии образовался избыток мощностей в силу снижения производства. Для того чтобы снизить постоянные расходы, часть основных фондов была переведена на консервацию. Периодически часть этого имущества выводится из консервации, и к 2009 г. она составляет 8300,0 млн. руб.

На  предприятии отмечается небольшая  часть активных основных средств  в общей их величине (таблица 5), но существует тенденция роста, которая за 4 года составила 7,6%, против 4% прироста по всем основным средствам. Также о положительной тенденции говорит и увеличение активной части в структуре основных средств с 17% в 2006 г. до 27,3% в 2009 г., т.е. более чем на 10%. Данные таблиц 5 и 6 говорят о сильной изношенности фондов.

Наиболее изношенной является именно активная часть, где в "плачевном" состоянии находится оборудование (износ 80%), составляющее 25% всех производственных фондов (таблица 6) и являющееся главным производственным элементом. Большая часть производственных фондов – здания (70%) удельный вес которых имеет тенденцию к снижению; а за счет обновления оборудования, транспортных средств и инструментов их доля увеличивается.

За рассматриваемый период улучшилось состояние инструментов и транспортных средств, но незначительно  оборудование, в то время как ему  должно отдаваться предпочтение; также  произошло качественное снижение сооружений, износ которых к 2009 г. составил 53%. Происходит постоянное обновление основных фондов, характеризующееся ростом К_обн, а также их выбытие, с каждым годом протекающее все активнее, что является следствие устаревших и изношенных фондов. Но достигнутые темпы обновления низки и явно недостаточны, к тому же нестабильны.

Таблица 6

Структура основных средств  и их изношенность

Показатели	Структура, %				Коэффициент износа, %
	2006	2007	2008	2009	2006	2007	2008	2009
Здания	79,2	76,2	70	69,9	17,4	17,9	18,5	19,1
Сооружения	4,6	4,3	3,7	3,5	44,7	47,5	49,8	52,7
Машины и оборудование	15,7	18,9	24,8	24,6	87,1	84,1	78,5	78,9
Транспортные средства	0,3	0,4	1,2	1,6	59,1	48,6	13,5	18,7
Инструмент и др. виды	0,2	0,2	0,24	0,3	91,8	87,8	85,2	48,2

 

Оценим произошедшие изменения  оборотных активов (таблица 7).

Таблица 7

Анализ структуры и  динамики оборотных активов

Показатели	Абсолютные величины, млн. руб.				Удельный вес в общей  величине ОА, %				Изменения отчетного года к 2006 г.
	2006	2007	2008	2009	2006	2007	2008	2009	в млн. руб.	прирост в %	% к изменению величины  активов
Запасы	2616,7	3441,4	5747,0	10764,1	20,3	21,5	30,7	52,3	+8147,4	+311,4	+105,5
НДС по приобретенным ценностям	2,4	118,0	46,8	63,0	0,02	0,7	0,3	0,3	+60,6	+2525	+0,8
Краткосрочная дебиторская  задолженность	9624,7	12131,0	11436,1	8467,6	74,7	75,8	61,1	41,1	-1157,1	-12	-15
Краткосрочные финансовые вложения	0,4	-	-	-	0	-	-	-	-0,4	-100	-0,01
Денежные средства	259,1	264,0	1465,9	1306,4	2	1,7	7,8	6,3	+1047,3	+404,2	+13,6
Прочие оборотные активы	372,9	45,5	16,2	-	2,9	0,3	0,1	-	-372,9	-100	-4,8
ИТОГО оборотных активов	12876,2	15999,9	18712,0	20601,1	100	100	100	100	+7724,9	+60	+100