Планирование как важнейшая функция управления предприятием

Выработка работников торговли в стоимостном выражении во многом зависит от изменения продажных цен на товары. При повышении цен растет товарооборот, а, следовательно, и производительность труда в стоимостном выражении. Для измерения влияния ценового фактора на выработку торговых работников необходимо ее рассчитать к товарообороту не только в действующих, но и сопоставимых ценах и сравнить полученные результаты. В связи с повышением продажных цен на товары в 2010г. среднегодовая выработка на одного работника возросла на 990,3 тыс. р. (713,2 – (-277)). За счет этого фактора прирост товарооборота в динамике составил 62388,1 тыс. р. (990,3 * 63). В целом рост товарооборота составил 71076,8 тыс. р. Следовательно, во многом его рост обусловлен повышением продажных цен на товары.

На изменение товарооборота, кроме изменения численности, влияют: средняя продолжительность рабочего дня, среднее количество дней, отработанное одним работником, среднечасовая выработка на одного работника. Информация для анализа представлена в таблице 12.

 

Таблица 12 - Показатели по труду торгового предприятия «Люмна»

Показатель	2009г.	2010г.	Откло нение	2010г. в % к 2009г.
Оптовый товарооборот, тыс. р.	303251,9	374328,7	71076,8	123,4
Среднесписочная численность, чел.	72	76	4	105,6
Среднее число дней, отработанных одним работником за год, дн.	252	256	4	101,6
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	8	10	2	125,0
Среднечасовая выработка  на одного  работника, руб.	2089,2	1924,0	-165,2	92,1

 

По данным таблицы 12 измерим методом цепных подстановок влияние указанных выше факторов на динамику товарооборота торгового предприятия в 2010г., для удобства предварительно составив таблицу 13.

 

Таблица 13 - Разработочная таблица для изучения влияния трудовых факторов на динамику товарооборота  за отчетный год

Показатель	1 расчет	2 расчет	3 расчет	4 расчет	5 расчет
Фактическая среднесписочная  численность, чел	72	76	76	76	76
Фактическое среднее  число дней, отработанных одним торговым работником за год, дн.	252	252	256	256	256
Фактическая средняя продолжительность рабочего дня, ч.	8	8	8	10	10
Фактическая среднечасовая  выработка на одного торгового  работника, руб.	2089,2	2089,2	2089,2	2089,2	1924,0
Фактический розничный  товарооборот за год тыс. р. (стр. 4*стр. 3*стр. 2*стр. 1:1000)	303251,9	320099,2	325180,2	406475,2	374328,7

 

Анализ проведенных  расчетов позволяет сделать вывод  о том, что на динамику развития товарооборота предприятия «Люмна» трудовые факторы повлияли следующим образом:

- увеличение численности  работников на 4 чел. способствовало увеличению товарооборота на 16847,3 тыс. р. (320099,2 - 303251,9);

- увеличение количества дней, отработанных одним работником за год на 4 дня позволило увеличить объем товарооборота на 5080,9 тыс. р. (325180,2 - 320099,2);

- увеличение средней продолжительности рабочего дня на 2 ч. способствовало росту товарооборота на 81295,0 тыс. р. (406475,2 - 325180,2);

- снижение производительности труда работников на 165,2 тыс. р. привело к сокращению товарооборота на 32146,5 тыс. р. (374328,7 - 406475,2).

Общее влияние факторов составило 71076,8 тыс. р. (374328,7 - 303251,9).

Можно сделать вывод, что эффективность использования  трудовых ресурсов в отчетном периоде  несколько снизилась.

Численность торговых работников увеличилась на 4 чел., в том числе за счет увеличения численности торгово-складского персонала.

Заработная плата работников торгового предприятия «Люмна» в отчетном периоде сократилась на 32,2 % и составила в среднем 12,4 тыс. р. В результате годовой фонд заработной платы сократился на 28,5 %. При этом уровень фонда заработной платы по отношению к товарообороту снизился в отчетном году на 2,2 %.

В сложившейся экономической  обстановке в стране руководство  предприятия «Люмна» вынуждено было снизить расходы на оплату труда. Превышение темпов роста товарооборота над темпами роста среднемесячной заработной платы работников – положительная тенденция для торгового предприятия. При этом в дальнейшем необходимо обратить особое внимание: может оказаться, что часть работников получают зарплату не в соответствии с результатами своего труда. Это может снизить заинтересованность работников в результатах своего труда.

Изменение фонда заработной платы в отчетном периоде связано с изменением размера среднемесячной заработной платы и изменением численности персонала торгового предприятия.

По данным таблицы 10 измерим методом цепных подстановок влияние указанных выше факторов на динамику товарооборота торгового предприятия в 2010г., для удобства предварительно составив таблицу 14.

Анализ проведенных  расчетов позволяет сделать вывод  о том, что на динамику расходов на оплату труда предприятия «Люмна» трудовые факторы повлияли следующим образом:

- увеличение численности  работников на 4 чел. способствовало увеличению расходов на оплату труда на 878,4 тыс. р. (16689,6 - 15811,2);

- сокращение средней  заработной платы на 5,9 тыс.р. привело  к сокращению расходов на оплату  труда на 5380,8 тыс. р. (11308,8 - 16689,6).

Таблица 14 - Разработочная таблица для изучения влияния факторов на годовой фонд оплаты труда

Показатель	1 расчет	2 расчет	3 расчет
Фактическая среднесписочная  численность, чел	72	76	76
Фактическая средняя заработная плата одного работника (годовая), тыс. р.	219,6	219,6	148,8
Фактический годовой фонд заработной платы, тыс. р. (стр. 2*стр. 1)	15811,2	16689,6	11308,8

 

В совокупности влияния  рассмотренных факторов годовой фонд заработной платы по предприятию «Люмна» сократился на 4502,4 тыс. р.

На основании проведенного анализа можно сделать следующие выводы.

По торговому предприятию «Люмна» увеличивается численность работников, в т.ч. торгово-складских. Одновременно растет производительность труда в действующей оценке. Следовательно, увеличение численности работников было целесообразным и связано оно с развитием деятельности предприятия.

По предприятию сокращается среднемесячная заработная плата, в результате чего расходы предприятия на оплату труда сокращаются. Заработная плата работников предприятия сокращается, товарооборот и производительность труда растут, что отвечает требованиям современной экономики. В результате снижается доля затрат на оплату труда в издержках обращения торгового предприятия. Между тем заработная плата теряет свою стимулирующую функцию, мотивация работников предприятия снижается. Это негативно сказывается на результатах работы предприятия, т.к. работники все менее заинтересованы в результатах своего труда. Но во многом это обусловлено сложившейся тяжелой экономической ситуацией.

Таким образом, трудовые ресурсы торгового предприятия «Люмна» используются достаточно эффективно, что положительно сказывается на конечных результатах деятельности предприятия. Непосредственное влияние на динамичное развитие предприятия оказывает четкость в управлении организацией, оперативное реагирование на сложившуюся ситуацию.

2.4 Анализ материальной базы

 

Следующая группа – факторы, связанные с состоянием, развитием  и эффективностью использования материально-технической базы предприятия (МТБ). Под материально-технической базой, прежде всего, имеются в виду основные средства (фонды). На изменение товарооборота значительно влияют состав и структура основных производственных фондов.

В начале анализа эффективности  использования МТБ определим, как  изменились по сравнению с прошлым годом торговая площадь, количество рабочих дней за год, средняя продолжительность рабочего дня и выработка (объем товарооборота) на 1 м² торговой площади и как повлияли эти факторы на развитие товарооборота.

По данным таблицы 15 изучим режим работы предприятия «Люмна».

 

Таблица 15 - Режим работы торгового предприятия «Люмна»

Показатель	2009г.	2010г.	Отклонение
Складская площадь, м2	360,0	360,0	0,0
Количество рабочих дней за год	363	364	1
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	8	10	2
Выработка на 1 кв.м. торг. площади за час, руб.	290,1	285,7	-4,4
Оптовый товарооборот в действующих ценах, тыс. р.	303251,9	374328,7	71076,8

 

Для измерения влияния  изменения режима работы предприятия на динамику развития товарооборота методом цепных подстановок составим таблицу 16.

Изменение показателей  режима работы предприятия «Люмна» повлияло на товарооборот следующим образом:

1) увеличение количества рабочих дней на 1 день способствовало росту товарооборота на 835,4 тыс. р. (304087,3 - 303251,9);

2) увеличение средней продолжительности рабочего дня на 2 ч. позволило увеличить товарооборот на 76021,8 тыс. р. (380109,1 - 304087,3);

 

Таблица 16 - Разработочная таблица для изучения влияния изменения режима            работы предприятия «Люмна» на динамику товарооборота

Показатель	1 расчет	2 расчет	3 расчет	4 расчет	5 расчет
Фактическая складская площадь, м2	360	360	360	360	360
Фактическое число рабочих дней	363	363	364	364	364
Фактическая средняя  продолжительность рабочего дня, ч.	8	8	8	10	10
Фактическая выработка на 1 м2 складской площади, руб.	290,1	290,1	290,1	290,1	285,7
Фактический товарооборот, тыс. р. (стр. 4 х стр. 3 х стр. 2 х стр. 1 :1000)	303251,9	303251,9	304087,3	380109,1	374328,7

 

3) уменьшение выработки  на 1 м2 складской площади способствовало уменьшению товарооборота на 5780,4 тыс. р. (374328,7 – 380109,1).

Совокупное влияние факторов составило 71076,8 тыс. р. (374328,7 - 303251,9).

Можно сделать вывод, что эффективность использования  материально-технической базы предприятия «Люмна» в исследуемом периоде снизилась в результате увеличения количества рабочих дней и продления продолжительности рабочего дня.