Проект мероприятий по увеличению объема продаж ООО «Данон индустрия»

      Товарооборот  и товар в закупочных ценах  взяты без учета НДС, значит, при  расчете чистой прибыли НДС мы не вычитаем.

      Так как предприятие находится на традиционной системе налогообложения, в прочие расходы включаются такие налоги как: транспортный налог (5 руб. с каждой лошадиной силы каждого транспортного средства мощностью до 100 лошадиных сил) и налог на имущество организации (2,2% от среднегодовой стоимости основных фондов).

     Прибыль от реализации уменьшилась на 91225,41951 тыс. руб.. Проведем факторный анализ изменения прибыли от реализации, для выявления причин такого изменения. Данные для анализа взяты из Таблицы 2.8.1. и Таблицы 2.9.1., данных отдела логистики.

     Прибыль от реализации = Валовая прибыль – издержки обращения

     Прирост прибыли от реализации = -91225,41951 тыс. руб.:

     За  счет прироста валовой прибыли = 6673,908 тыс. руб.

     За  счет прироста издержек обращения = -97899,32818 тыс. руб.

     Так как прибыль от реализации рассчитывается  как разность валовой прибыли и издержек обращения, а полные издержки обращения - как сумма товара в закупочных ценах, коммерческих расходов и управленческих расходов, целесообразно провести анализ изменения составляющих полные издержки обращения.

Издержки  обращения = товар в закупочных ценах + коммерческие расходы + управленческие расходы

     Прирост издержек обращения продукции = 212 385,0103 тыс. руб.:

     За  счет прироста товара в закупочных ценах = 114 485,6822 тыс. руб.

     За  счет прироста управленческих расходов = 124,939 тыс. руб.

     За  счет прироста коммерческих расходов = 97 774,39 тыс. руб.

Коммерческие  расходы = затраты на хранение продукции + заработная плата + ЕСН + затраты на рекламу + расходы на канцелярские товары + затраты на услуги сторонних организаций + затраты на доставку продукции

Прирост коммерческих расходов = 97 774,39 тыс. руб. :

     За  счет прироста затрат на хранение продукции = 55 тыс. руб.

     За  счет прироста заработной платы  = 1204,5 тыс. руб.

     За  счет прироста ЕСН = 313,17 тыс. руб.

     За  счет прироста затрат на рекламу = 1000,25 тыс. руб.

     За  счет прироста затрат на канцелярские товары = 67,7 тыс. руб.

     За  счет прироста затрат на услуги сторонних  организаций = 273,77 тыс. руб.

     За  счет прироста расходов на доставку продукции = 94860 тыс. руб.

      Наибольшее  влияние на прирост коммерческих расходов оказывает прирост затрат на услуги сторонних организаций и на доставку продукции.

Затраты на доставку продукции = количество транспортных средств * средний километраж в год * расходные материалы на 100 км * среднегодовая цена расходных материалов

     Прирост затрат на доставку продукции = 94860 тыс. руб.

     а счет прироста количества транспортных средств = 0

     За  счет прироста среднего километража  в год = 60078 тыс. руб.

     За  счет прироста расхода материалов на 100 км = 0

     За  счет прироста среднегодовой цены расходных материалов = 34782 тыс. руб.

     Уменьшение  прибыли от реализации произошло  в частности за счет роста среднегодового километража, что связано с увеличением  количества клиентов; и за счет роста  среднегодовой цены на расходные материалы, что является не зависящим от нас фактором.

Затраты на услуги сторонних организаций = затраты  на доставку продукции от завода до склада + затраты на банковские услуги

     Прирост затрат на услуги сторонних организаций = 273,77 тыс. руб. :

     За  счет прироста затрат на доставку продукции от завода до склада = 31,45 тыс. руб.

     За  счет прироста затрат на банковские услуги = 242,32 тыс. руб.

     Затраты на доставку продукции от завода до склада рассчитываются как  умножение  объема товарооборота в тоннах на стоимость доставки одной тонны продукции. В 2009 году стоимость доставки осталась на уровне 17 тыс. руб. за тонну, отсюда следует, что прирост затрат зависит только от увеличения объема продаж.

     Затраты на банковские услуги в данном случае рассчитываются как 0,2% от общего товарооборота предприятия в тыс. руб., условия договора с банком не менялись. Следовательно, прирост этих затрат обусловлен увеличением товарооборота.

     Не  смотря на увеличение валовой прибыли, наблюдается снижение чистой прибыли  в большей степени за счет значительного роста полной себестоимости продукции, в связи с изменением затрат рассмотренных выше. К концу 2009 года уровень чистой прибыли составляет 387313,5671 тыс. руб., значит, деятельность ООО «Данон индустрия» остается прибыльной.

     Средняя наценка на продукцию составляет 54%, довольно большое значение, но предприятие «Данон индустрия» обладает исключительным правом на продажу кисломолочной продукции заводов Данон, а, значит, может устанавливать цену, ориентируясь лишь на среднюю цену товаров по данной группе среди конкурентов и свои расходы.         

2.10.Анализ экономической безопасности предприятия, соблюдения коммерческой тайны

     На  предприятии существует положение  о конфиденциальности информации. Положение принято на основании и в соответствии с Уставом ООО «Данон Индустрия» и действующим законодательством Российской Федерации. Основной целью данного положения является защита интересов ООО «Данон Индустрия» и предупреждение раскрытия конфиденциальной информации (секретов производства и иных сведений, составляющих коммерческую тайну).

     Сведения, относящиеся к конфиденциальной информации:

• служебная тайна ООО «Данон Индустрия», технические, финансовые, коммерческие, организационные и иные сведения, связанные с деятельностью ООО «Данон Индустрия», а также разработанные и используемые ООО «Данон Индустрия» секреты производства (ноу-хау), независимо от формы их представления.

   Служебную тайну ООО «Данон Индустрия»,  составляют любые сведения, в том  числе сведения, содержащиеся в служебной  переписке, телефонных переговорах, почтовых отправлениях, телеграфных и иных сообщениях, передаваемых по сетям электрической и почтовой связи, которые стали известны работнику ООО «Данон Индустрия», в связи с исполнением им возложенных на него трудовых обязанностей.

   К служебной тайне не относится  информация, разглашенная ООО «Данон Индустрия»,  самостоятельно или  с его согласия, а также иная информация, ограничения доступа  к которой не допускаются в  соответствии с законодательством  Российской Федерации.

   Не  являются конфиденциальными и не составляют коммерческую тайну:

      - общедоступные сведения;

      - сведения, которые не могут составлять  коммерческую тайну в соответствии  с действующим законодательством.

     Для отдельных должностей или категорий  работников могут быть установлены специальные перечни. В этом случае работники, занимающие соответствующие должности также должны быть ознакомлены с таким перечнем под роспись.

     Общий перечень сведений, составляющих коммерческую тайну:

• Сведения о запасах на складе сырья, материалов.
• Сведения о принимаемых оригинальных методах управления ООО «Данон Индустрия».
• Сведения о подготовке, принятии и исполнении отдельных решений руководством ООО «Данон Индустрия» по коммерческим и другим  вопросам.
• Сведения об организационной структуре ООО «Данон Индустрия».
• Сведения о структуре и конкретных размерах оплаты труда, льгот и компенсаций.
• Набор, методы расчета, целевые и текущие значения Ключевых Показателей Эффективности.
• Внутренние политики и процедуры.
• Внешние/внутренние/групповые аудиторские отчеты.
• Сведения по оценке рисков ООО «Данон Индустрия».
• Сведения о составе и размерах имущества.
• Стратегические и оперативные планы компании
• Данные годового бюджета, стратегического плана.
• Сведения о планах инвестиций, закупок и продаж.
• Сведения о финансовой деятельности ООО «Данон Индустрия», за исключением информации, подлежащей опубликованию и предоставлению государственным органам.
• Планы по совершенствованию рабочих процессов.
• Сведения о доходах и объемах продаж.
• Сведения о планах по изменению логистической инфраструктуры.
• Сведения о целях, рассматриваемых вопросах, результатах, фактах проведения совещаний и заседаний органов управления ООО «Данон Индустрия».
• Сведения о применяемых ООО «Данон Индустрия» оригинальных методах изучения рынка и потребителей.
• Сведения о направлениях маркетинговых исследований, результатах изучения рынка, содержащие оценки состояния и перспективы развития рыночной конъюнктуры.
• Сведения о рыночной стратегии   ООО «Данон Индустрия».
• Сведения о применяемых ООО «Данон Индустрия» оригинальных методах осуществления продаж.
• Сведения об экономической эффективности деятельности ООО «Данон Индустрия».
• Сведения о регионах сбыта продукции.
• Сведения о заинтересованности в приобретении товара.
• Сведения о медиа-плане, бренд-плане, маркетинговых мероприятиях.
• Сведения по выявленным рискам потерь от мошенничества.
• Списки адресов и контактов клиентов.
• Списки адресов и контактов поставщиков.
• Условия оплаты с поставщиками.
• Систематизированные сведения о внутренних и зарубежных заказчиках, подрядчиках, поставщиках, клиентах, потребителях, покупателях, компаньонах, спонсорах, посредниках и др. партнерах, деловых отношений ООО «Данон Индустрия», о также ее конкурентах, которые не содержатся в открытых источниках (справочниках, каталогах и др.).
• Условия клиентских договоров и пакета услуг (скидки, сроки оплаты, кредитные условия и т.п.).
• Сведения об отсрочке платежей клиентов.
• Содержание и условия коммерческих контрактов, платежей, услуг.
• Расчетные отношения с клиентами и поставщиками.
• Сведения о методах расчета, структуре, уровне цен на продукцию и размерах скидок.
• Себестоимость продаваемой продукции.
• Сведения о порядке и состоянии защиты конфиденциальной информации.
• Сведения о порядке и состоянии организации охраны, пропускном режиме, системе сигнализации и связи.
• Сведения о банковских операциях и о состоянии счетов.
• Сведения о денежных средствах.
• Сведения о кредитах, долговых обязательствах
• Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерии отчетности.
• Содержание регистров налогового учета и внутренней налоговой отчетности.
• Плановые и фактические показатели финансово-экономической деятельности.
• Сведения о репутации и компетенции персонала  ООО «Данон Индустрия».
• Персональные данные работников ООО «Данон Индустрия».
• Сведения, содержащиеся в базе данных Business Intelligence Russia.
• Сведения, содержащиеся в базе данных HHT (по клиентам, по продуктам).
• Сведения, содержащиеся в базе данных SAP.
• Обозначение материальных носителей конфиденциальной информации

На  материальные носители (документы), содержащие информацию, составляющую коммерческую тайну наносится гриф «Конфиденциальная информация» с указанием обладателя этой информации – ООО «Данон Индустрия».

• Обязанности работников ООО «Данон Индустрия» в части защиты конфиденциальной информации и коммерческой тайны.

   Работник, трудовые обязанности которого связаны  с получением доступа к конфиденциальной информации, знакомится под роспись  с настоящим Положением и специальным  Перечнем конфиденциальной информации, если таковой предусмотрен для занимаемой им должности.

   Работники ООО «Данон Индустрия», которым в  связи с исполнением трудовых обязанностей стали известны сведения, составляющие коммерческую тайну, обязаны  сохранять их конфиденциальность, исключать  возможность распространения или  предоставления конфиденциальной информации третьим лицам.

  Использование конфиденциальной информации допускается только теми работниками, которым доступ к такой информации необходим в силу

выполняемых ими функций. Предоставление конфиденциальной информации Общества третьим лицам возможно не иначе как с санкции Генерального директора Общества.

Ответственность работника за нарушение данного  Положения.

Работник, нарушивший режим коммерческой тайны, незаконно распространил или  предоставил третьим лицам конфиденциальную информацию, несет дисциплинарную и материальную ответственности в соответствии с действующим законодательством.

     Исключительные  случаи, когда возможно раскрытие  конфиденциальной информации:

     По  разрешению Генерального Директора  ООО «Данон Индустрия» предоставление конфиденциальной информации третьим лицам возможно в случае привлечения их к деятельности, требующей знания такой информации, и только в том объеме, который необходим для реализации целей и задач этих предприятий, а также при условии принятия ими на себя обязательств не разглашать полученные сведения. 

2.11. Выводы  по аналитической части

      Предприятие «Данон Индустрия» занимается оптовой  продажей кисломолочной продукции  на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской  области и занимает лидирующее место на рынке кисломолочной продукции.